2024年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第三章 土地增值稅5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、根據(jù)土地增值稅的有關規(guī)定，關于房地產轉讓的說法，正確的是（ ）。【單選題】

A.以分期收款方式轉讓房產的，根據(jù)實際的收款日期確定納稅期限

B.以一次交割、付清價款方式轉讓房產的，在辦理過戶和登記手續(xù)后一次性繳納土地增值稅

C.因國家建設需要而搬遷，由納稅人自行轉讓其房產的，應從簽訂房地產轉讓合同之日起7日內到房地產所在地主管稅務機關備案

D.納稅人因國家建設需要被依法征用房地產并得到經濟補償?shù)?，應從簽訂房地產轉讓合同之日起15日內到房地產所在地主管稅務機關備案

正確答案:C

答案解析:以分期收款方式轉讓房地產的，主管稅務機關可根據(jù)合同規(guī)定的收款日期來確定具體的納稅期限；以一次交割、付清價款方式轉讓房地產的，主管稅務機關可在納稅人辦理納稅申報后，根據(jù)其應納稅額的大小及向有關部門辦理過戶、登記手續(xù)的期限等，規(guī)定其在辦理過戶、登記手續(xù)前數(shù)日內一次性繳納全部土地增值稅；因國家建設需要依法征用、收回的房地產，納稅人因此而得到經濟補償?shù)?，應從簽訂房地產轉讓合同之日起7日內，到房地產所在地主管稅務機關備案。

2、計算土地增值稅扣除項目金額時不得扣除的項目有（ ）?！径噙x題】

A.取得土地使用權所支付的金額

B.土地征用及拆遷補償費

C.超過國家的有關規(guī)定上浮幅度的利息

D.超過貸款期限的利息部分

E.加罰的利息

正確答案:C、D、E

答案解析:財政部、國家稅務總局對扣除項目金額中利息支出的計算作了兩點專門規(guī)定：一是利息的上浮幅度按國家的有關規(guī)定執(zhí)行，超過上浮幅度的部分不允許扣除；二是對于超過貸款期限的利息部分和加罰的利息不允許扣除。

3、以下關于土地增值稅的表述中，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.以分期收款方式轉讓房地產取得的收入為外幣的，應按實際收款日或收款當月1日國家公布的市場匯率折合成人民幣

B.稅務機關對處于西部地區(qū)的納稅人采取預售方式銷售商品房土地增值稅的預征率不得低于2%

C.房地產企業(yè)取得土地使用權后未開發(fā)即進行轉讓的，在計算應納土地增值稅時，可以加計扣除

D.納稅人既建普通住宅，又建別墅銷售的，應該分別計算增值額

E.納稅人因隱瞞、虛報房地產成交價格等情形而按房地產評估價格計算征收土地增值稅時所發(fā)生的評估費用，不得在計算土地增值稅時扣除

正確答案:A、D、E

答案解析:稅務機關對處于西部地區(qū)的納稅人采取預售方式銷售商品房土地增值稅的預征率不得低于1%；取得土地使用權后未開發(fā)即進行轉讓的，在計算應納土地增值稅時，不能加計扣除。

4、下列有關土地增值稅的表述，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.土地增值稅清算時，已全額開具商品房銷售發(fā)票的，按照發(fā)票所載金額確認收入

B.土地增值稅清算時，未全額開具商品房銷售發(fā)票的，以交易雙方簽訂的銷售合同所載的售房金額及其他收益確認收入

C.土地增值稅清算時，已經計入房地產開發(fā)成本的利息支出，不做調整

D.房地產開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費不得扣除

E.房地產企業(yè)用建造的本項目房地產安置回遷戶的，安置用房視同銷售處理

正確答案:A、B、D、E

答案解析:土地增值稅清算時，已計入房地產開發(fā)成本的利息支出，應調整至財務費用核算。

5、以下情形中納稅人應進行土地增值稅清算的有（ ）?！径噙x題】

A.直接轉讓土地使用權的

B.整體轉讓未竣工決算房地產開發(fā)項目的

C.納稅人申請注銷稅務登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的

D.取得銷售（預售）許可證滿3年仍未銷售完畢的

E.房地產開發(fā)項目全部竣工、完成銷售的

正確答案:A、B、E

答案解析:取得銷售（預售）許可證滿3年仍未銷售完畢的、納稅人申請注銷稅務登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的屬于主管稅務機關可要求納稅人進行土地增值稅清算的情況。