2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、該企業(yè)2019年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.13.33

B.10.67

C.16.00

D.12.00

正確答案:D

答案解析:該企業(yè)2019年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅＝2×8×9÷12＝12（萬元）【提示】對(duì)農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場(chǎng)、農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)(包括自有和承租)與門用于經(jīng)營(yíng)農(nóng)產(chǎn)品的房產(chǎn)、土地，暫免征收房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。

2、2019年1月1日，某高校以市場(chǎng)價(jià)格將自建的一棟住宅樓出租給教工，每月取得不含稅租金60萬元，租期2年。該高校2019年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）萬元?！締芜x題】

A.86.40

B.8.64

C.28.80

D.17.28

正確答案:C

答案解析:對(duì)企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織按市場(chǎng)價(jià)格向個(gè)人出租用于居住的住房，減按4%的稅率計(jì)征房產(chǎn)稅。該高校2019年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=60×4%×12=28.8（萬元）。

3、下列行為繳納契稅的有（ ）?！径噙x題】

A.買房拆料或翻建新房

B.因抵債獲取房屋

C.因出讓取得國(guó)有土地使用權(quán)

D.以承包方式取得農(nóng)村集體土地使用權(quán)

E.因獲獎(jiǎng)取得房屋產(chǎn)權(quán)

正確答案:A、B、C、E

答案解析:選項(xiàng) D，土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓屬于契稅征稅范圍。但土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓，不包括農(nóng)村集體土地承包。

4、下列行為，應(yīng)繳納契稅的是（ ）?！締芜x題】

A.以無償劃撥方式取得土地使用權(quán)

B.夫妻將其共有房產(chǎn)變更為一方所有

C.承受荒灘土地使用權(quán)用于房地產(chǎn)開發(fā)

D.以股權(quán)收購方式承受被收購公司房產(chǎn)

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng) A，以劃撥方式取得土地使用權(quán)，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)，由房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓者補(bǔ)交契稅，計(jì)稅依據(jù)為補(bǔ)交的土地使用權(quán)出讓費(fèi)用或者土地收益；選項(xiàng)BD，免征契稅；選項(xiàng)C，承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權(quán)，且用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)的，免征契稅。

5、下列房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅的有（ ）?！径噙x題】

A.個(gè)人生活自用房產(chǎn)

B.人民團(tuán)體自用房產(chǎn)

C.老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用房產(chǎn)

D.企業(yè)閑置未用房產(chǎn)

E.企業(yè)辦托兒所的自用房產(chǎn)

正確答案:A、B、C、E

答案解析:選項(xiàng)D，企業(yè)閑置未用房產(chǎn)，應(yīng)繳納房產(chǎn)稅。

6、下列項(xiàng)目，可享受三免三減半優(yōu)惠的有（ ）?！径噙x題】

A.節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目所得

B.國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目所得

C.資源綜合利用項(xiàng)目所得

D.符合條件的節(jié)能服務(wù)公司實(shí)施合同能源管理項(xiàng)目所得

E.環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目所得

正確答案:A、B、D、E

答案解析:選項(xiàng)C，企業(yè)綜合利用資源生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入。

7、下列房產(chǎn)處置，繳納個(gè)稅的有（ ）。【多選題】

A.轉(zhuǎn)讓離婚析產(chǎn)商鋪

B.將房屋產(chǎn)權(quán)贈(zèng)與子女

C.離婚析產(chǎn)方式分割房屋產(chǎn)權(quán)

D.轉(zhuǎn)讓無償受贈(zèng)房屋

E.居民個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用3年唯一生活用房

正確答案:A、D、E

答案解析:選項(xiàng)B，不征收個(gè)人所得稅；選項(xiàng)C，通過離婚析產(chǎn)的方式分割房屋產(chǎn)權(quán)是夫妻雙方對(duì)共同共有財(cái)產(chǎn)的處置，個(gè)人因離婚辦理房屋產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)，不征收個(gè)人所得稅。

8、該企業(yè)2019年企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.1491.25

B.1581.25

C.2243.25

D.2133.25

正確答案:A

答案解析:技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得納稅調(diào)減＝500+（2000-600-500）×50％＝950（萬元）股息所得納稅調(diào)減 200 萬元。費(fèi)用化研發(fā)支出加計(jì)扣除，納稅調(diào)減＝400×75％＝300（萬元）該企業(yè) 2019 年企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額＝2300-950-200-300-78.75+350+370＝1491.25（萬元）

9、居民個(gè)人取得下列所得，應(yīng)并入綜合所得計(jì)算應(yīng)納稅額的是（ ）?！締芜x題】

A.個(gè)人按規(guī)定領(lǐng)取的企業(yè)年金

B.個(gè)體工商戶取得的經(jīng)營(yíng)所得

C.證券經(jīng)紀(jì)人取得的傭金收入

D.個(gè)人取得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

正確答案:C

答案解析:綜合所得具體包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得。選項(xiàng)A，個(gè)人領(lǐng)取的企業(yè)年金不并入綜合所得，全額單獨(dú)計(jì)算應(yīng)納稅款；選項(xiàng)B，屬于經(jīng)營(yíng)所得；選項(xiàng)D，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得不屬于綜合所得。

10、下列車輛中，免征車船稅的有（ ）。【多選題】

A.純電動(dòng)商用車

B.插電式混合動(dòng)力汽車

C.燃用柴油重型商用車

D.燃用汽油乘用車

E.燃料電池商用車

正確答案:A、B、E

答案解析:本題考核車船稅減免稅優(yōu)惠政策。