2022年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、關(guān)于契稅征收管理，下列說法正確的是（）。【單選題】

A.契稅在納稅人所在地的征收機(jī)關(guān)繳納

B.辦理契稅納稅申報(bào)時(shí)，必須提供銷售不動(dòng)產(chǎn)發(fā)票

C.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得土地、房屋權(quán)屬證書的當(dāng)天

D.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，向契稅征收機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)A，契稅在土地、房屋所在地的征收機(jī)關(guān)繳納；選項(xiàng)B，購買新建商品房的納稅人在辦理契稅納稅申報(bào)時(shí)，由于銷售新建商品房的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)己辦理注銷稅務(wù)登記或者被稅務(wù)機(jī)關(guān)列為非正常戶等原因，致使納稅人不能取得銷售不動(dòng)產(chǎn)發(fā)票的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在核實(shí)有關(guān)情況后應(yīng)予受理；選項(xiàng)C，契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天，或者納稅人取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天。

2、依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，符合條件的非營利性組織取得的下列收入，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅的是（） 【單選題】

A.接受社會(huì)捐贈(zèng)的收入

B.因政府購買服務(wù)取得的收入

C.按照省以上民政、財(cái)政部門規(guī)定收取的會(huì)費(fèi)收入

D.不征稅收入、免稅收入孳生的銀行存款利息收入

正確答案:B

答案解析:非營利組織的下列收入為免稅收入：（1）接受其他單位或者個(gè)人捐贈(zèng)的收入。（2）除財(cái)政撥款以外的其他政府補(bǔ)助收入，但不包括因政府購買服務(wù)而取得的收入。（3）按照省級以上民政、財(cái)政部門規(guī)定收取的會(huì)費(fèi)。（4）不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入。（5）財(cái)政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他收入。

3、2018年該居民企業(yè)子公司境外所得稅的抵免限額是（）萬元?！究陀^案例題】

A.425 

B.450 

C.650 

D.700 

正確答案:D

答案解析:該居民企業(yè)子公司境外所得稅的抵免限額=2800×25%=700（萬元）。

4、2019 年該物流公司取得耕地的土地使用權(quán)應(yīng)繳納契稅（）萬元?！究陀^案例題】

A.36 

B.105 

C.109.50 

D.51.00

正確答案:C

答案解析:應(yīng)繳納契稅＝（1800+150+1200+500）×3%＝109.5（萬元） 

5、該物流公司除無償使用免稅單位的房產(chǎn)外還應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）萬元。【客觀案例題】

A.5.7

B.11.4

C.12.0

D.10.8

正確答案:B

答案解析:該物流公司除無償使用免稅單位的房產(chǎn)外還應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅＝（20000-600-400）×6＝ 114000（元）＝11.4（萬元）。綠化用地未提示和廠區(qū)分開，不屬于公共用地，不免稅。

6、以“整備質(zhì)量每噸”作為車船稅計(jì)稅單位的有（）?！径噙x題】

A.掛車

B.貨車 

C.乘用車

D.專用作業(yè)車

E.客車

正確答案:A、B、D

答案解析:選項(xiàng)CE“以“每輛”作為車船稅計(jì)稅單位。

7、下列所得稅中，屬于《中新稅收協(xié)定》中的特許權(quán)使用費(fèi)所得的有（ ）。【多選題】

A.締約國一方居民向我國居民企業(yè)因?qū)＠`規(guī)使用單獨(dú)收取的侵權(quán)賠償費(fèi)

B.我國居民王某向締約國一方居民提供稅務(wù)咨詢服務(wù)取得的報(bào)酬

C.我國居民企業(yè)向締約國居民出口設(shè)備，在產(chǎn)品保證期內(nèi)提供售后服務(wù)取得的報(bào)酬

D.締約國一方居民向我國居民企業(yè)提供商業(yè)情報(bào)取得的所得

E.締約國一方居民向我國居民企業(yè)提供專有技術(shù)使用權(quán)而單獨(dú)收取的指導(dǎo)費(fèi)

正確答案:A、D、E

答案解析:單純貨物貿(mào)易項(xiàng)下作為售后服務(wù)的報(bào)酬，產(chǎn)品保證期內(nèi)賣方為買方提供服務(wù)所取得的報(bào)酬，專門從事工程、管理、咨詢等專業(yè)服務(wù)的機(jī)構(gòu)或個(gè)人提供的相關(guān)服務(wù)所取得的所得不是特許權(quán)使用費(fèi)，應(yīng)作為勞務(wù)活動(dòng)所得適用協(xié)定第七條營業(yè)利潤條款的規(guī)定。

8、該公司無償使用免稅單位房產(chǎn)應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）萬元?！究陀^案例題】

A.0.4

B.0.80

C.0.90

D.0.45

正確答案:A

答案解析:無償使用免稅單位房產(chǎn)應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅＝2000×6×8÷12×50%＝4000（元）＝0.4（萬元），注意大宗商品倉儲(chǔ)設(shè)施用地減半征稅政策。

9、2019年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元?！究陀^案例題】

A.66.26

B.71.44 

C.71.80 

D.72.51

正確答案:B

答案解析:2019年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅＝（450＋200－160－0.48＋110－93.75－240＋240÷4÷12＋15）×25％＝71.44（萬元） 

10、2016年甲公司與乙公司簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，甲公司將所持丙公司30%的股權(quán)轉(zhuǎn)讓給乙公司。2017年丙公司股東大會(huì)審議通過股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議；2018年完成股權(quán)變更手續(xù)；2019年乙公司付訖股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)款。甲公司該股權(quán)轉(zhuǎn)讓企業(yè)所得稅收入確認(rèn)的年度是（ ）?！締芜x題】

A.2016年

B.2017年

C.2018年

D.2019年

正確答案:C

答案解析:企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時(shí)，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。