2021年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、 以下屬于個(gè)人所得稅居民個(gè)人“綜合所得”項(xiàng)目的有（）?！径噙x題】

A.工資薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.稿酬所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

E.股息、紅利所得

正確答案:A、B、C、D

答案解析:股息、紅利所得不屬于“綜合所得”項(xiàng)目。

2、該企業(yè)經(jīng)審核后全年會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為（　　）萬元。【客觀案例題】

A.353.85

B.356.45

C.343.85

D.355.18

正確答案:D

答案解析:經(jīng)審核后的會(huì)計(jì)利潤(rùn)=336+100×0.18-100×0.1+11.3-（100×0.18×13%-1.3）×（7%+3%+2%）=355.18（萬元）。

3、下列用地，可以免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是（　?。！締芜x題】

A.人民法院的辦公樓用地

B.企業(yè)內(nèi)道路占用的土地

C.軍隊(duì)的家屬院落用地

D.公園的照相館經(jīng)營(yíng)用地

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)AC：國家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅，自用指的是單位本身辦公用地和公務(wù)用地；選項(xiàng)B：企業(yè)內(nèi)的道路用地不免征城鎮(zhèn)土地使用稅；選項(xiàng)D：公園中附設(shè)的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所用地，應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

4、2016年4月，甲公司以原值500萬元、已計(jì)提折舊200萬元的房產(chǎn)對(duì)乙公司投資，甲公司每月收取固定利潤(rùn)1.5萬元（不含增值稅），甲公司不承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。甲公司所在地政府規(guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%，2016年甲公司該房產(chǎn)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（　?。┤f元?！締芜x題】

A.2.34

B.2.58

C.2.82

D.3.04

正確答案:D

答案解析:甲公司應(yīng)納房產(chǎn)稅=500×（1-20%）×1.2%×4÷12+1.5×8×12%=3.04（萬元）。

5、依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)接受縣政府以股權(quán)投資方式投入的國有非貨幣性資產(chǎn)，應(yīng)確定的計(jì)稅基礎(chǔ)是（　　）。【單選題】

A.該資產(chǎn)的公允價(jià)值

B.該資產(chǎn)的賬面凈值

C.政府確認(rèn)的接收價(jià)值

D.該資產(chǎn)的賬面原值

正確答案:C

答案解析:縣級(jí)以上政府及其部門以股權(quán)投資方式投入企業(yè)，作為國家資本金（包括資本公積）處理，不確認(rèn)收入，按照接收價(jià)值確定計(jì)稅基礎(chǔ)。

6、對(duì)個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，征收個(gè)人所得稅的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)是（　?。??！締芜x題】

A.股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同簽署地的稅務(wù)機(jī)關(guān)

B.被投資企業(yè)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)

C.轉(zhuǎn)讓方經(jīng)常居住地的稅務(wù)機(jī)關(guān)

D.受讓方戶籍所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)

正確答案:B

答案解析:個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅以被投資企業(yè)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)為主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

7、下列關(guān)于來源地稅收管轄權(quán)的判定標(biāo)準(zhǔn)，可適用于非獨(dú)立個(gè)人勞務(wù)所得的是（　?。?。【單選題】

A.勞務(wù)發(fā)生地標(biāo)準(zhǔn)

B.所得支付者標(biāo)準(zhǔn)

C.常設(shè)機(jī)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)

D.固定基地標(biāo)準(zhǔn)

正確答案:B

答案解析:對(duì)于非獨(dú)立個(gè)人勞務(wù)所得來源地的確定，目前國際上通常采用停留期間標(biāo)準(zhǔn)和所得支付者標(biāo)準(zhǔn)。

8、企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列說法正確的有（　　）。【客觀案例題】

A.分回的股息應(yīng)并入應(yīng)納稅所得額計(jì)算企業(yè)所得稅

B.確認(rèn)接受捐贈(zèng)收入應(yīng)包含增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額

C.銷售給關(guān)聯(lián)企業(yè)的熱水器的成本可在企業(yè)所得稅前扣除

D.接受捐贈(zèng)的收入應(yīng)并入應(yīng)納稅所得額但不并入業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除計(jì)算基數(shù)

正確答案:B、C、D

答案解析:選項(xiàng)A：居民企業(yè)之間直接投資的股息紅利收入，屬于免稅收入，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。

9、依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于銷售貨物收入確認(rèn)時(shí)間的說法，錯(cuò)誤的是（　　）。【單選題】

A.銷售商品采取預(yù)收貨款方式的，在收到預(yù)收貨款時(shí)確認(rèn)收入

B.銷售商品采取托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入

C.銷售商品采取支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的，在收到代銷清單時(shí)確認(rèn)收入

D.銷售商品需要簡(jiǎn)單安裝和檢驗(yàn)的，可在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)A：銷售商品采取預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入。

10、孫某2019年12月轉(zhuǎn)讓債券所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（　?。┰?。【客觀案例題】

A.14000

B.4000

C.3760

D.3660

正確答案:C

答案解析:轉(zhuǎn)讓債券所得應(yīng)納個(gè)人所得稅=[10000×（7-5）-700-10000/20000×1000]×20%=3760（元）。每次賣出債券應(yīng)納個(gè)人所得稅額=（該次賣出該類債券收入-該次賣出該類債券允許扣除的買價(jià)和費(fèi)用）×20%