2023年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、個人所得稅法中規(guī)定適用附加減除費用的是（ ）?！径噙x題】

A.在外商投資企業(yè)和外國企業(yè)中工作取得工資、薪金的外籍人員

B.應(yīng)聘在我國企事業(yè)單位、社會團(tuán)體、國家機關(guān)中工作的外籍專家

C.在外商投資企業(yè)和外國企業(yè)工作取得工資、薪金的中方雇員

D.遠(yuǎn)洋運輸船員每月取得的工資、薪金收入

E.在中國境內(nèi)有住所而在中國境外任職而取得收入所得的個人

正確答案:A、B、D、E

答案解析:在外商投資企業(yè)和外國企業(yè)工作取得工資、薪金的中方雇員不適用附加費用扣除的規(guī)定。遠(yuǎn)洋運輸船員每月取得的工資、薪金收入在統(tǒng)一扣除3500元費用的基礎(chǔ)上，準(zhǔn)予再扣除稅法規(guī)定的附加扣除費用標(biāo)準(zhǔn)。

2、下列不屬于耕地占用稅的征稅范圍的是（ ）?！締芜x題】

A.占用養(yǎng)殖水面從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)

B.占用園地建房

C.占用居民點內(nèi)部的綠化林木用地從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)

D.占用人工牧草地建房

正確答案:C

答案解析:耕地包括種植蔬菜和果樹的菜地、園地，還包括其附屬的土地，如田間道路。占用林地、牧草地、農(nóng)田水利地、養(yǎng)殖水面以及漁業(yè)水域灘涂等其他農(nóng)用地建房或從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)，比照占用耕地征收耕地占用稅。林地，包括有林地、灌木林地、疏林地、未成林地、跡地、苗圃等，不包括居民點內(nèi)部的綠化林木用地；鐵路、公路征地范圍內(nèi)的林木用地，以及河流、溝渠的護(hù)堤林用地。

3、趙某擁有兩處住房，一處原值60萬元的房產(chǎn)供自己及家人居住，另一處原值20萬元的房產(chǎn)于2018年7月1日出租給王某用于辦公，按市場價每月取得租金收入1200元，趙某當(dāng)年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（ ）元?！締芜x題】

A.288

B.576

C.840

D.864

正確答案:A

答案解析:個人所有非營業(yè)用房免征房產(chǎn)稅，原值60萬元的房產(chǎn)供自己及家人居住是免房產(chǎn)稅的；另外一處，只就其出租期間繳納房產(chǎn)稅，自2008年3月1日起，個人出租住房，不區(qū)分用途就按4%稅率征收。應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=1200×6×4%=288（元）

4、某大型國有企業(yè)2015年承受國有土地使用權(quán)，國家給予其照顧，減按應(yīng)支付土地出讓金的70%繳納出讓金，減免后該企業(yè)實際繳納140萬元，當(dāng)?shù)匾?guī)定的契稅稅率為3%，該企業(yè)應(yīng)繳納的契稅為（ ）萬元?！締芜x題】

A.7

B.4.2

C.6

D.5.6

正確答案:C

答案解析:對承受國有土地使用權(quán)所應(yīng)支付的土地出讓金，要計征契稅，不得因減免土地出讓金，而減免契稅。該企業(yè)應(yīng)繳納的契稅=140÷70%×3%=6（萬元）

5、某英國企業(yè)（實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)）在中國境內(nèi)設(shè)立分支機構(gòu)，2019年該分支機構(gòu)在中國境內(nèi)取得不含稅咨詢收入500萬元，在中國境內(nèi)培訓(xùn)技術(shù)人員，取得英方支付的培訓(xùn)收入200萬元；在香港取得與該分支機構(gòu)無實際聯(lián)系的所得80萬元，2019年度該分支機構(gòu)企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅收入總額為（）萬元?！締芜x題】

A.500

B.580

C.700

D.780

正確答案:C

答案解析:非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。據(jù)此，該分支機構(gòu)企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅收入總額為500萬元的咨詢收入和200萬元的培訓(xùn)收入，合計為700萬元；按照我國規(guī)定，香港、澳門、臺灣地區(qū)屬于我國國境之內(nèi)，關(guān)境之外，在稅務(wù)處理上不屬于在我國境內(nèi)，所以從香港取得所得不屬于來源于境內(nèi)的所得，而且和境內(nèi)機構(gòu)無實際聯(lián)系，所以不屬于境內(nèi)分支機構(gòu)應(yīng)稅收入，符合題意的是C選項。

6、以下有關(guān)房產(chǎn)稅稅收政策的表述中，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.在確定房產(chǎn)計稅余值時，房產(chǎn)原值的具體減除比例，由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機關(guān)在稅法規(guī)定的減除幅度內(nèi)自行確定

B.以勞務(wù)方式抵付房租收入的，出租方應(yīng)根據(jù)當(dāng)?shù)赝惙课莸淖饨鹚?，確定租金標(biāo)準(zhǔn)，計征房產(chǎn)稅

C.對房屋附屬設(shè)備和配套設(shè)施中易損壞、需要經(jīng)常更換的零配件，更新后要計入房產(chǎn)原值

D.凡以房屋為載體，不可隨意移動的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，無論會計核算中是否單獨記賬核算，都并人房產(chǎn)原值，計征房產(chǎn)稅

E.融資租賃合同未約定開始日的，由承租人自合同簽訂的次月起，依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅

正確答案:B、D、E

答案解析:在確定房產(chǎn)計稅余值時，房產(chǎn)原值的具體減除比例，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府在稅法規(guī)定的減除幅度內(nèi)自行確定；對房屋附屬設(shè)備和配套設(shè)施中易損壞、需要經(jīng)常更換的零配件，更新后不再計入房產(chǎn)原值，原零配件的原值也不扣除。

7、下列關(guān)于個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)征收個人所得稅的表述中，錯誤的是（）【單選題】

A.合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得采取“先分后稅”的原則

B.合伙企業(yè)的個人投資者以企業(yè)資金為家庭成員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的消費性支出及購買汽車、住房等財產(chǎn)性支出，視為企業(yè)對個人投資者利潤分配，并入投資者個人的生產(chǎn)經(jīng)營所得，依照“經(jīng)營所得”項目計征個人所得稅

C.以合伙企業(yè)名義對外投資分回利息或者股息、紅利的，應(yīng)按比例確定各個投資者的利息股息、紅利所得，分別按“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅

D.實行查賬征稅方式的個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)改為核定征稅方式后，在查賬征稅方式下認(rèn)定的年度經(jīng)營虧損未彌補完的部分可以逐年延續(xù)彌補

正確答案:D

答案解析:選項 D: 實行查賬征稅方式的個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)改為核定征稅方式后，在查賬征稅方式下認(rèn)定的年度經(jīng)營虧損未彌補完的部分，不得再繼續(xù)彌補。

8、2018年初甲居民企業(yè)以實物資產(chǎn)400萬元直接投資于乙居民企業(yè)，取得乙企業(yè)30%的股權(quán)。2019年11月，甲企業(yè)全部撤回投資，取得資產(chǎn)總計600萬元，投資撤回時乙企業(yè)累計未分配利潤為300萬元，累計盈余公積50萬元。關(guān)于甲企業(yè)撤回該項投資的說法，正確的是（ ）。【單選題】

A.甲企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得200萬元

B.甲企業(yè)應(yīng)確認(rèn)投資的股息所得105萬元

C.甲企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額為200萬元

D.甲企業(yè)撤回投資應(yīng)繳納企業(yè)所得稅50萬元

正確答案:B

答案解析:初始投資400萬確認(rèn)為投資收回。甲企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的股息所得=（300+50）×30%=105（萬元）甲企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得=600-400-105=95（萬元）居民企業(yè)之間的符合條件的投資收益免稅。所以甲企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額為95萬元。應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=95×25%=23.75（萬元）

9、下列關(guān)于國際避稅與反避稅的表述，錯誤的有（　）。 【多選題】

A.國際避稅港，是指能夠為納稅人提供某種合法避稅機會的國家和地區(qū)

B.利用避稅港中介公司是跨國公司進(jìn)行國際避稅的重要工具

C.跨國公司在高稅國投資常利用轉(zhuǎn)讓定價手段進(jìn)行避稅

D.轉(zhuǎn)讓定價調(diào)整是國際反避稅的一種基本方法

E.對國際關(guān)聯(lián)企業(yè)的財務(wù)收支活動、利潤分配等方面，堅持“正當(dāng)交易原則”可以達(dá)到防止避稅的目的

正確答案:B、C

答案解析:選項B，轉(zhuǎn)讓定價是跨國公司進(jìn)行國際避稅的重要工具；選項C，跨國公司在高稅國投資常利用資本弱化手段進(jìn)行避稅。 【點評】本題考查的知識點是國際避稅與反避稅。國際避稅的方法和國際反避稅基本方法是可考性較高的內(nèi)容。相關(guān)知識點拓展： （1）國際避稅的方法包括： ①選擇有利的企業(yè)組織形式。 ②個人住所和公司居所轉(zhuǎn)移。 ③利用轉(zhuǎn)讓定價。 ④利用稅收協(xié)定。 ⑤利用資本弱化。 ⑥利用信托轉(zhuǎn)移財產(chǎn)。 ⑦利用避稅港中介公司。 ⑧利用錯配安排。 （2）國際反避稅基本方法： ①防止通過納稅主體國際轉(zhuǎn)移。 ②防止通過納稅客體國際轉(zhuǎn)移。 ③防止利用避稅地。 ④轉(zhuǎn)讓定價調(diào)整。 ⑤加強稅收多邊合作。

10、下列房產(chǎn)屬于免征或不征房產(chǎn)稅的有（ ）?！径噙x題】

A.企業(yè)辦的各類學(xué)校自用的房產(chǎn)

B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)待售的商品房

C.納稅單位與免稅單位共同使用的房屋，納稅單位使用的部分

D.個人所有的營業(yè)用房

E.國家外匯管理局所屬分支機構(gòu)自用的房產(chǎn)

正確答案:A、B、E

答案解析:納稅單位與免稅單位共同使用的房屋，納稅單位使用的部分，要按規(guī)定征收房產(chǎn)稅；個人所有的營業(yè)用房或出租等非自用的房屋，均應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)規(guī)定征收房產(chǎn)稅。