2023年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、某啤酒廠（增值稅一般納稅人）銷售A型啤酒20噸給副食品公司，開具稅控專用發(fā)票收取價款58000元，收取包裝物押金3000元；銷售B型啤酒10噸給賓館，開具普通發(fā)票取得收入32760元，收取包裝物押金1500元。該啤酒廠應繳納的消費稅是（ ）元。【單選題】

A.5000

B.6600

C.7200

D.7500

正確答案:D

答案解析:A型啤酒每噸出廠單價（含包裝物和包裝物押金）=58000÷20+3000÷（1+13%）÷20=3032.74（元）>3000（元），A型啤酒為甲類啤酒，適用的消費稅單位稅額為250元/噸；B型啤酒每噸出廠單價（含包裝物和包裝物押金）=（32760+1500）÷（1+13%）÷10=3031.86（元）>3000（元），B型啤酒屬于甲類啤酒，適用的消費稅單位稅額為250元/噸；該啤酒廠應納消費稅=20×250+10×250=7500（元）。

2、某外貿公司（增值稅一般納稅人）2019年5月份購進業(yè)務及出口業(yè)務情況如下：（1）第一次購進紫砂湯煲1000個，不含稅單價50元/個；第二次購進紫砂湯煲1500個，不含稅單價48元/個（均已取得增值稅專用發(fā)票）。（2）將兩次外購的紫砂湯煲2500個報關出口，離岸單價8.5美元/個，此筆出口已收匯并作銷售處理。（美元與人民幣比價為1：6.3，退稅率為15%）。該筆出口業(yè)務應退增值稅為（ ）元?！締芜x題】

A.21000

B.18750

C.18300

D.18000

正確答案:C

答案解析:該筆出口業(yè)務應退增值稅=（1000×50+1500×48）×15%=18300（元）。

3、某公司進口一批貨物，應納關稅800萬元。海關于2020年5月2日填發(fā)稅款繳款書，但公司遲至5月28日才繳納關稅。海關應征收關稅滯納金（ ）萬元。【單選題】

A.5.2

B.4.8

C.6.5

D.6

正確答案:B

答案解析:納稅人應當自海關填發(fā)稅款繳款書之日起15日內，繳納稅款。所以該公司應當在2020年5月16日前繳納稅款，自5月17日起就是稅款滯納時間；滯納金自關稅繳納期限屆滿之日起，至納稅義務人繳納關稅之日止，按滯納稅款萬分之五的比例按日征收，即5月17日～5月28日，共12天，應納滯納金=800×12×0.05%=4.8（萬元）

4、某啤酒廠既生產甲類啤酒又生產乙類啤酒。勞動節(jié)促銷期間，直接銷售甲類啤酒200噸，取得收入80萬元；直接銷售乙類啤酒300噸，取得收入75萬元；銷售甲類啤酒和乙類啤酒組成的禮品盒取得收入12萬元（內含甲類啤酒和乙類啤酒各18噸），上述收入均不含增值稅。已知甲類啤酒適用的消費稅稅率為250元/噸，乙類啤酒適用的消費稅稅率為220元/噸。該啤酒廠上述業(yè)務應納的消費稅為（ ）。【單選題】

A.12.45萬元

B.12.5萬元

C.12.60萬元

D.12.65萬元

正確答案:B

答案解析:納稅人將適用稅率不同的應稅消費品組成成套消費品銷售的，應根據組合產制品的銷售金額按應稅消費品中適用最高稅率的消費品稅率征稅。應納消費稅=（200+18×2）×250+300×220=125000（元）=12.5（萬元）。

5、業(yè)務（3）應繳納的增值稅為（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.2.48

B.2.68

C.2.64

D.3.75

正確答案:C

答案解析:業(yè)務3：應納增值稅=（20+7+5）÷（1+9%）×9%=2.64（萬元）

6、按征稅對象進行分類，可將關稅分為（ ）?！径噙x題】

A.進口關稅

B.出口關稅

C.滑準稅

D.從價稅

E.從量稅

正確答案:A、B

答案解析:按征稅對象進行分類，可將關稅分為進口關稅、出口關稅。

7、下列各項中，符合特殊進口貨物關稅完稅價格有關規(guī)定的是（ ）。【單選題】

A.運往境外加工的貨物，出境時已向海關報明，并在海關規(guī)定期限內復運進境的，應以該貨物進境時的到岸價格為完稅價格

B.準予暫時進口的施工機械，按其離岸價格為完稅價格

C.轉讓進口時免稅的舊貨物需補稅時，以該貨物原入境的成交價格為完稅價格

D.留購的進口貨樣，以海關審定的留購價格為完稅價格

正確答案:D

答案解析:選項A：運往境外加工的貨物，出境時已向海關報明，并在海關規(guī)定期限內復運進境的，應以海關審定的境外加工費、料件費、復運進境運輸費及相關費用、保險費估定完稅價格；選項B：準予暫時進口的施工機械，按一般進口貨物估價辦法估定完稅價格；選項C：轉讓進口的免稅舊貨物需補稅時，以海關審定的該貨物原進口時的價格扣除折舊部分作為完稅價格；只有選項D與規(guī)定表述一致。

8、土地增值稅清算時可扣除的土地成本金額（ ）萬元。【客觀案例題】

A.16065

B.17000

C.20400

D.18360

正確答案:A

答案解析:可以扣除的土地成本金額=（17000+17000×5%）×90%=16065（萬元）

9、下列各項中，主管稅務機關可要求納稅人進行土地增值稅清算的有（ ）。【多選題】

A.取得銷售（預售）許可證滿3年仍未銷售完畢的

B.納稅人申請注銷稅務登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的

C.按照法律、法規(guī)的規(guī)定應當設置但未設置賬簿的

D.申報的計稅依據明顯偏低又無正當理由的

E.直接轉讓土地使用權的

正確答案:A、B

答案解析:選項CD：屬于核定征收土地增值稅的情形；選項E：屬于納稅人應進行土地增值稅清算的情形。

10、某房地產開發(fā)公司開發(fā)甲乙兩幢商業(yè)用房，各支付的地價款及有關費用為600萬元，開發(fā)成本均為1000萬元，假設甲幢商業(yè)用房發(fā)生利息支出100萬元，能按房地產開發(fā)項目分攤且能提供金融機構證明；乙幢商業(yè)用房發(fā)生利息支出70萬元，不能提供金融機構的證明。該公司所在地政府規(guī)定的其他房地產開發(fā)費用的計算扣除比例為5%和10%，則甲乙兩幢商業(yè)用房的房地產開發(fā)費用總計為（ ）萬元?！締芜x題】

A.160

B.180

C.340

D.360

正確答案:C

答案解析:利息支出凡能按轉讓房地產項目計算分攤并提供金融機構證明的，允許據實扣除，但最高不得超過按商業(yè)銀行同類同期貸款利率計算的金額；其他房地產開發(fā)費用，按取得土地使用權所支付的金額和房地產開發(fā)成本金額之和的5%以內計算扣除；房地產開發(fā)費用=允許扣除的利息+（取得土地使用權所支付的金額+房地產開發(fā)成本）×扣除比例（5%以內）。凡不能按轉讓房地產項目計算分攤利息支出或不能提供金融機構證明的，利息支出要并人房地產開發(fā)費用一并計算扣除；房地產開發(fā)費用=（取得土地使用權所支付的金額+房地產開發(fā)成本）×扣除比例（10%以內）。甲幢商業(yè)用房的房地產開發(fā)費用=100+（600+1000）×5%=180（萬元）；乙幢商業(yè)用房的房地產開發(fā)費用=（600+1000）×10%=160（萬元）；甲乙兩幢商業(yè)用房的房地產開發(fā)費用總計=180+160=340（萬元）。