2021年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列表述中，符合個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)個人所得稅相關(guān)規(guī)定的有（）。【多選題】

A.個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)每一個納稅年度發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入2%的部分可以據(jù)實(shí)扣除，超過部分可無限期向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除

B.個人投資者以個人獨(dú)資企業(yè)或者合伙企業(yè)的形式興辦兩個或兩個以上企業(yè)的，年度終了時應(yīng)分別按每個企業(yè)的應(yīng)納稅所得額確定稅率計(jì)算繳納個人所得稅

C.個人獨(dú)資企業(yè)的投資者以企業(yè)資本金為本人、家庭成員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的消費(fèi)性支出，依照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目征收個人所得稅

D.實(shí)行查賬征稅方式的個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)改為核定征稅以后，在原征稅方式下認(rèn)定的年度經(jīng)營虧損未彌補(bǔ)完的部分，不得再繼續(xù)彌補(bǔ)

E.個人獨(dú)資企業(yè)的投資者以企業(yè)資本金為本人、家庭成員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的消費(fèi)性支出，依照“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項(xiàng)目征收個人所得稅

正確答案:D、E

答案解析:選項(xiàng)A：個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，可據(jù)實(shí)扣除，超過部分準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除；選項(xiàng)B：個人投資者以個人獨(dú)資企業(yè)或合伙企業(yè)形式興辦兩個或兩個以上企業(yè)的，年度終了時應(yīng)匯總其投資興辦的所有企業(yè)取得的應(yīng)納稅所得額，據(jù)此確定適用稅率并計(jì)算繳納個人所得稅；選項(xiàng)C：個人獨(dú)資企業(yè)的投資者以企業(yè)資本金為本人、家庭成員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的消費(fèi)性支出，依照“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項(xiàng)目征稅。

2、下列車船中，應(yīng)計(jì)算繳納車船稅的是（ ）?！締芜x題】

A.軍隊(duì)專用車輛

B.企業(yè)接送職工的班車

C.公安機(jī)關(guān)的專用車船

D.電動自行車

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)AC屬于車船稅法定免稅范圍，選項(xiàng)B照章征收車船稅，選項(xiàng)D不屬于車船稅征稅范圍。

3、王某出售住房應(yīng)繳納個人所得稅（?。┰！究陀^案例題】

A.70000

B.72000

C.67600

D.33800

正確答案:C

答案解析:財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得以個人每次轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)取得的收入額減除財產(chǎn)原值和相關(guān)稅費(fèi)后的余額為應(yīng)納稅所得額。王某出售住房應(yīng)繳納的個人所得稅＝（600000－250000－12000）×20%＝67600（元）。

4、某有限責(zé)任公司2015年1月1日成立，注冊資本為500萬元，按照規(guī)定投資者的投資應(yīng)于2015年3月1日全部到位。投資者于3月1日實(shí)際繳納股本300萬元，6月1日繳納股本100萬元，9月1日繳納股本100萬元。假設(shè)該公司2015年各月負(fù)債均為2000萬元（全部為向金融機(jī)構(gòu)的借款），每月利息18萬元，2015年度不得扣除的借款利息總額為（ ）萬元?！締芜x題】

A.5.4

B.8.1

C.10.9

D.11.7

正確答案:B

答案解析:（1）3月1日至5月31日不得扣除的借款利息=18×3×200÷2000=5.4（萬元）（2）6月1日至8月31日不得扣除的借款利息=18×3×100÷2000=2.7（萬元）（3）2015年度內(nèi)不得扣除的借款利息總額=5.4+2.7=8.1（萬元）。

5、某作家指控某雜志社侵犯其著作權(quán)，法院裁定作家勝訴，該作家取得雜志社的經(jīng)濟(jì)賠償款30000元，該作家取得的賠償收入應(yīng)與預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅（ ）元?！締芜x題】

A.0

B.3360

C.4800

D.5200

正確答案:C

答案解析:個人取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入，應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”應(yīng)稅項(xiàng)目繳納個人所得稅。所以，該作家應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅=30000×（1-20%）×20%=4800（元）。

6、關(guān)于契稅的說法，正確的是（ ）。【單選題】

A.如果沒有成交價格或者成交價格明顯偏低的，征收機(jī)關(guān)可在評估價格和土地基準(zhǔn)地價中任意選擇一種方式來評定契稅的計(jì)稅依據(jù)

B.因不可抗力喪失住房而重新購買住房的，酌情準(zhǔn)予減征或免征契稅

C.符合減免稅規(guī)定的納稅人，應(yīng)在土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同生效的30日內(nèi)向土地、房屋所在地的征收機(jī)關(guān)提出減免稅申報

D.土地使用權(quán)和房屋贈與征收契稅的計(jì)稅依據(jù)根據(jù)政府批準(zhǔn)設(shè)立的房地產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)的評定價格確定

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)A，沒有成交價格或者成交價格明顯偏低的，征收機(jī)關(guān)可依次按下列兩種方式確定，而不是任意選擇其中一種方式。①評估價格：由政府批準(zhǔn)設(shè)立的房地產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)根據(jù)相同地段、同類房地產(chǎn)進(jìn)行綜合評定，并經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的價格。②土地基準(zhǔn)地價：由縣以上人民政府公示的土地基準(zhǔn)地價。選項(xiàng)C，符合減免稅規(guī)定的納稅人，應(yīng)在土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同生效的10日內(nèi)向土地、房屋所在地的征收機(jī)關(guān)提出減免稅申報；選項(xiàng)D，土地使用權(quán)贈與、房屋贈與，其計(jì)稅依據(jù)由征收機(jī)關(guān)參照土地使用權(quán)出售、房屋買賣的市場價格核定。

7、根據(jù)個人所得稅相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于個人取得境內(nèi)上市公司股票期權(quán)稅務(wù)處理中，正確的是（ ）。【單選題】

A.行權(quán)后分得的股息按“工資、薪金所得”稅目繳納個人所得稅

B.股票期權(quán)行權(quán)后轉(zhuǎn)讓股票凈收入免征個人所得稅

C.行權(quán)時的行權(quán)價與實(shí)際購買價之間的差額按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”稅目繳納個人所得稅

D.行權(quán)時的行權(quán)價與施權(quán)價之間的差額按“股息、紅利所得”稅目繳納個人所得稅

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)A，分得的股息按“利息股息紅利所得”稅目繳納個人所得稅；選項(xiàng)C、D，行權(quán)時的行權(quán)價與施權(quán)價之間的差額按“工資薪金所得”稅目繳納個人所得稅。

8、境內(nèi)甲企業(yè)向境外非居民企業(yè)A支付設(shè)備租賃費(fèi)，合同約定該設(shè)備租期1年，含增值稅租金100萬元，若A在境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場所，也無代理人。則甲企業(yè)應(yīng)扣繳A企業(yè)的企業(yè)所得稅為（ ）萬元?！締芜x題】

A.8.55

B.10

C.8.85

D.25

正確答案:C

答案解析:在計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時，應(yīng)以不含增值稅的收入全額作為應(yīng)納稅所得額。甲企業(yè)應(yīng)扣繳A企業(yè)所得稅=100÷（1+13%）×10%=8.85（萬元）。

9、下列情形中，由征收機(jī)關(guān)參照市場價格核定契稅計(jì)稅依據(jù)的有（ ）?！径噙x題】

A.房屋贈與

B.國有土地使用權(quán)贈與

C.協(xié)議方式出讓國有土地使用權(quán)的

D.以競價方式出讓國有土地使用權(quán)的

E.成交價格明顯低于市場價格且無正當(dāng)理由的房屋交換

正確答案:A、B、E

答案解析:契稅中，由征稅機(jī)構(gòu)核定契稅計(jì)稅依據(jù)的情形有：土地使用權(quán)贈與、房屋贈與，成交價格明顯低于市場價格且無正當(dāng)理由的房屋交換。符合題意的是選項(xiàng)A、B、E。

10、下列關(guān)于非居民企業(yè)所得稅管理政策的表述中，不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.非居民企業(yè)取得來源于中國境內(nèi)的擔(dān)保費(fèi)，應(yīng)按照企業(yè)所得稅法對利息所得規(guī)定的稅率計(jì)算繳納企業(yè)所得稅

B.非居民企業(yè)出租位于中國境內(nèi)的房屋、建筑物等不動產(chǎn)，對未在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所進(jìn)行日常管理的，以其取得的租金收入全額計(jì)算繳納企業(yè)所得稅

C.中國境內(nèi)居民企業(yè)向未在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)分配股息、紅利等權(quán)益性投資收益，應(yīng)在實(shí)際支付股息、紅利的日期代扣代繳企業(yè)所得稅

D.非居民企業(yè)直接轉(zhuǎn)讓中國境內(nèi)居民企業(yè)股權(quán)，如果股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同或協(xié)議約定采取分期付款方式的，應(yīng)于合同或協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時，確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)

正確答案:C

答案解析:中國境內(nèi)居民企業(yè)向未在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)分配股息、紅利等權(quán)益性投資收益，應(yīng)在作出利潤分配決定的日期代扣代繳企業(yè)所得稅。如實(shí)際支付時間先于利潤分配決定日期的，應(yīng)在實(shí)際支付時代扣代繳企業(yè)所得稅。