2023年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、業(yè)務（2）中該企業(yè)以房產(chǎn)對外投資應納房產(chǎn)稅（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.3.6

B.2.72

C.2.48

D.2.24

正確答案:C

答案解析:該企業(yè)以房產(chǎn)對外投資，收取固定收入，不承擔聯(lián)營風險，實際上是以聯(lián)營名義取得房產(chǎn)的租金，應由出租方按租金收入計繳房產(chǎn)稅。應納房產(chǎn)稅=200×（1-30%）×1.2%×4÷12+2×8×12%=2.48（萬元）

2、企業(yè)應收及預付款項壞賬損失應依據(jù)以下（ ）相關證據(jù)材料確認?！径噙x題】

A.相關事項合同、協(xié)議或說明

B.屬于債務人破產(chǎn)清算的，應有人民法院的破產(chǎn)、清算公告

C.屬于債務人停止營業(yè)的，應有工商部門注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照證明

D.屬于債務人死亡、失蹤的，應有公安機關等有關部門對債務人個人的死亡、失蹤證明

E.企業(yè)應收賬款賬齡的相關證明

正確答案:A、B、C、D

答案解析:企業(yè)應收及預付款項壞賬損失應依據(jù)以下相關證據(jù)材料確認：（1）相關事項合同、協(xié)議或說明；（2）屬于債務人破產(chǎn)清算的，應有人民法院的破產(chǎn)、清算公告；（3）屬于訴訟案件的，應出具人民法院的判決書或裁決書或仲裁機構的仲裁書，或者被法院裁定終（中）止執(zhí)行的法律文書；（4）屬于債務人停止營業(yè)的，應有工商部門注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照證明；（5）屬于債務人死亡、失蹤的，應有公安機關等有關部門對債務人個人的死亡、失蹤證明；（6）屬于債務重組的，應有債務重組協(xié)議及其債務人重組收益納稅情況說明；（7）屬于自然災害、戰(zhàn)爭等不可抗力而無法收回的，應有債務人受災情況說明以及放棄債權申明。

3、以下屬于房產(chǎn)稅征稅范圍，應納房產(chǎn)稅的是（ ）?！締芜x題】

A.某市的露天游泳池

B.工礦區(qū)內(nèi)的磚瓦石灰窯

C.建制鎮(zhèn)內(nèi)的房屋

D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的待售商品房

正確答案:C

答案解析:“房產(chǎn)”是以房屋形態(tài)表現(xiàn)的財產(chǎn)。房屋是指有屋面和圍護結構（有墻或兩邊有柱），能夠遮風避雨，可供人們在其中生產(chǎn)、工作、學習、娛樂、居住或儲藏物資的場所。獨立于房屋之外的建筑物，如圍墻、煙囪、水塔、變電塔、油池油柜、酒窖菜窖、酒精池、糖蜜池、室外游泳池、玻璃暖房、磚瓦石灰窯以及各種油氣罐等，不屬于房產(chǎn)。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的待售商品房，不征收房產(chǎn)稅。

4、2019年度該企業(yè)實現(xiàn)的會計利潤總額是（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.754.90

B.771.90

C.822.90

D.970.90

正確答案:D

答案解析:會計利潤=9136-100-49.1-4800-130（交換成本）-1800-800-350-130-6=970.9（萬元）

5、下列情況可以免征房產(chǎn)稅的是（ ）。【單選題】

A.正在使用的危險房屋

B.因維修停用3個月的房屋

C.個人擁有的營業(yè)用的房產(chǎn)

D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的待售的商品房

正確答案:D

答案解析:危險房屋停止使用后，免征房產(chǎn)稅；因維修停用半年以上的房屋，大修期間免征房產(chǎn)稅；個人擁有的營業(yè)用的房產(chǎn)屬于征稅范圍。

6、車輛適用的車船稅稅率形式是（ ）。【單選題】

A.定額幅度稅率

B.超額累進稅率

C.超率累進稅率

D.比例稅率

正確答案:A

答案解析:車船稅采用定額幅度稅率，即對征稅的車船規(guī)定單位上下限稅額標準。

7、關于土地增值稅清算的陳述，下列說法正確的有（ ）。【多選題】

A.土地增值稅以國家有關部門審批的房地產(chǎn)開發(fā)項目為單位進行清算，對于分期開發(fā)的項目，以分期項目為清算單位

B.取得銷售（預售）許可證滿三年仍未銷售完畢的，應該進行清算

C.應進行土地增值稅清算的項目，納稅人應當在滿足條件之日起30日內(nèi)到主管稅務機關辦理清算手續(xù)

D.納稅人按規(guī)定預繳土地增值稅后，清算補繳的土地增值稅，在主管稅務機關規(guī)定的期限內(nèi)補繳的，不加收滯納金

E.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修的房屋，其裝修費用可以計入房地產(chǎn)開發(fā)成本

正確答案:A、D、E

答案解析:取得銷售（預售）許可證滿三年仍未銷售完畢的，稅務機關可要求納稅人進行清算，選項B不符合規(guī)定；應進行土地增值稅清算的項目，納稅人應當在滿足條件之日起90日內(nèi)到主管稅務機關辦理清算手續(xù)，選項C不符合規(guī)定。

8、王某取得的全年一次性獎金收入應繳納個人所得稅（　　）元?！究陀^案例題】

A.750

B.900

C.3590

D.4840

正確答案:B

答案解析:居民個人取得全年一次性獎金，符合規(guī)定的，在2021年12月31日前，不并入當年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，按照“月度稅率表”，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨計算納稅。30000÷12=2500（元），適用稅率為3%，全年一次性獎金收入應繳納個人所得稅=30000×3%=900（元）。

9、以下關于印花稅的表述中，不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.辦理一項業(yè)務，如果既書立合同，又開立單據(jù)，只就合同貼花

B.凡多繳印花稅的，不得申請退稅或者抵扣

C.有經(jīng)營收入的事業(yè)單位，屬于國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費的單位，不記載經(jīng)營業(yè)務的賬簿不貼花

D.實行公司制改造的企業(yè)在改制過程中成立的新企業(yè)，其新啟用的資金賬簿記載的資金，應重新貼花

正確答案:D

答案解析:實行公司制改造的企業(yè)在改制過程中成立的新企業(yè)，其新啟用的資金賬簿記載的資金，凡原已貼花部分可不再貼花，未貼花的部分和以后新增加的資金應按規(guī)定貼花。

10、企業(yè)計算土地增值稅時應扣除的取得土地使用權所支付的金額（ ）萬元?！締芜x題】

A.2080

B.4160

C.4000

D.2000

正確答案:A

答案解析:取得土地使用權所支付的金額=（4000+160）×50%=2080（萬元）