2022年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、根據(jù)個人所得稅的規(guī)定，下列表述錯誤的是（ ）。【單選題】

A.扣繳義務(wù)人未依法實行全員全額扣繳明細申報的，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)按照《稅收征管法》有關(guān)規(guī)定對其進行處罰

B.企業(yè)和事業(yè)單位根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，為在本單位任職的全體職工繳付的企業(yè)年金單位繳費部分，在計入個入賬戶時，個人暫不繳納個人所得稅

C.房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與其贍養(yǎng)人的，要依法繳納個人所得稅

D.個人財產(chǎn)對外轉(zhuǎn)移，申請人擬轉(zhuǎn)移的財產(chǎn)價值在人民幣15萬元以下的，無需向稅務(wù)機關(guān)申請稅收證明

正確答案:C

答案解析:房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與其承擔(dān)直接撫養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務(wù)的義務(wù)人或者贍養(yǎng)人的，當(dāng)事人雙方都不征收個人所得稅。

2、關(guān)于電網(wǎng)企業(yè)電網(wǎng)新建項目享受所得稅優(yōu)惠政策的表述正確的是（ ）?！締芜x題】

A.自2013年1月1日起，非居民企業(yè)從事符合《公共基礎(chǔ)設(shè)施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2008年版）》規(guī)定條件和標(biāo)準(zhǔn)的電網(wǎng)（輸變電設(shè)施）的新建項目，可依法享受免征企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

B.電網(wǎng)企業(yè)暫以資產(chǎn)比例法，即以企業(yè)新增輸變電固定資產(chǎn)原值占企業(yè)總輸變電固定資產(chǎn)原值的比例，合理計算電網(wǎng)新建項目的應(yīng)納稅所得額

C.符合條件的電網(wǎng)企業(yè)新建項目享受“兩免三減半”的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

D.依照規(guī)定享受有關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠的電網(wǎng)企業(yè)，應(yīng)對其符合稅法規(guī)定的電網(wǎng)新增輸變電資產(chǎn)按季度建立臺賬，并將相關(guān)資產(chǎn)的竣工決算報告和相關(guān)項目政府核準(zhǔn)文件的復(fù)印件于次年3月31日前報當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)備案

正確答案:B

答案解析:選項A、C：自2013年1月1日起，居民企業(yè)從事符合《公共基礎(chǔ)設(shè)施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2008年版）》規(guī)定條件和標(biāo)準(zhǔn)的電網(wǎng)（輸變電設(shè)施）的新建項目，可依法享受“三免三減半”的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策；選項D：依照規(guī)定享受有關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠的電網(wǎng)企業(yè)，應(yīng)對其符合稅法規(guī)定的電網(wǎng)新增輸變電資產(chǎn)按“年”建立臺賬，并將相關(guān)資產(chǎn)的竣工決算報告和相關(guān)項目政府核準(zhǔn)文件的復(fù)印件于次年3月31日前報當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)備案。

3、下列各項中，可以作為計征契稅的依據(jù)的有（ ）?！径噙x題】

A.房地產(chǎn)的成交價格

B.房地產(chǎn)的租金

C.由征收機關(guān)參照市場價格核定的價格

D.房地產(chǎn)交換時的價格差額

E.房地產(chǎn)的重置價格

正確答案:A、C、D

答案解析:房地產(chǎn)的租金和重置價格不是契稅的計稅依據(jù)。

4、下列有關(guān)個體工商戶計算繳納個人所得稅的表述，正確的有（）?！径噙x題】

A.個體工商戶業(yè)主的工資、薪金支出，允許稅前據(jù)實扣除

B.每一納稅年度發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，均應(yīng)按照發(fā)生額的60%扣除

C.每一納稅年度發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，可據(jù)實扣除，超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除

D.研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)生的開發(fā)費用，以及研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)而購置的單臺價值在10萬元以下的測試儀器和試驗性裝置的購置費，準(zhǔn)予扣除

E.通過中國境內(nèi)非營利性的社會團體向社會公益事業(yè)的捐贈，捐贈額不超過其利潤總額12%的部分允許稅前扣除

正確答案:C、D

答案解析:選項A：個體工商戶業(yè)主的工資支出不得稅前扣除；選項B：個體工商戶每一納稅年度發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰；選項E：個體工商戶將其所得通過中國境內(nèi)非營利性的社會團體向社會公益事業(yè)的捐贈，捐贈額不超過其應(yīng)納稅所得額30%的部分可以據(jù)實扣除（另有規(guī)定的除外）。

5、下列關(guān)于固定資產(chǎn)加速折舊的表述中，不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.對全部制造業(yè)新購進的固定資產(chǎn)，可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法

B.對所有行業(yè)企業(yè)新購進的專門用于研發(fā)的儀器、設(shè)備，單位價值不超過100萬元的，允許一次性計入當(dāng)期成本費用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除

C.對所有行業(yè)企業(yè)持有的單位價值不超過10000元的固定資產(chǎn)，允許一次性計入當(dāng)期成本費用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊

D.采取加速折舊方法的，可采取雙倍余額遞減法或者年數(shù)總和法

正確答案:C

答案解析:C選項對所有行業(yè)企業(yè)持有的單位價值不超過5000元的固定資產(chǎn)，允許一次性計入當(dāng)期成本費用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。

6、計算企業(yè)所得稅前準(zhǔn)許扣除的銷售費用是（ ）萬元。【客觀案例題】

A.237

B.280.9

C.203

D.383

正確答案:D

答案解析:廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費扣除限額=[（400+7000）×0.2+100]×15%=237（萬元），實際發(fā)生170+114=284（萬元），稅前可以扣除237萬元。應(yīng)扣除的銷售費用=30+16+384-284+237=383（萬元）

7、下列關(guān)于營業(yè)賬簿計征印花稅的表述中，正確的有（?。??！径噙x題】

A.納入征稅范圍的營業(yè)賬簿，是按立賬簿人的經(jīng)濟屬性劃分征免范圍 

B.納入征稅范圍的營業(yè)賬簿，是根據(jù)賬簿的經(jīng)濟用途來確定征免界限

C.對采用一級核算形式的單位，只就財會部門設(shè)置的營業(yè)賬簿計算繳納印花稅 

D.車間設(shè)置的屬于會計核算范圍，但不記載金額的相關(guān)賬簿，不征收印花稅 

E.對會計核算采用單頁表式記載資金活動情況，以表代賬的，在未形成賬冊前，可暫不繳納印花稅

正確答案:B、C、D、E

答案解析:納入征稅范圍的營業(yè)賬簿，不按立賬簿人是否屬于經(jīng)濟屬性來劃定范圍，而是按賬簿的經(jīng)濟用途來確定征免界限。

8、某企業(yè)總機構(gòu)2019年實際占用土地面積共30000平方米，其中5000平方米為廠區(qū)內(nèi)的綠化區(qū)，企業(yè)的醫(yī)院共占地500平方米；企業(yè)分設(shè)的A機構(gòu)占地3000平方米，其中有無償使用公安機關(guān)的一塊場地100平方米。單位稅額為5元/平方米。該企業(yè)2019年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅共為（ ）元?！締芜x題】

A.150000

B.157500

C.156500

D.162500

正確答案:D

答案解析:應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅=（30000-500）×5+3000×5=162500（元）

9、企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.765.5

B.565.5

C.665.56

D.756.56

正確答案:C

答案解析:扣除項目合計=2080+1500+358+360.75=4298.75（萬元）增值稅率=（6500-4298.75）÷4298.75×100%=51.20%應(yīng)繳納的土地增值稅=（6500-4298.75）×40%-4298.75×5%=665.56（萬元）

10、下列關(guān)于土地增值稅征稅范圍的一般規(guī)定，說法正確的有（ ）。【多選題】

A.土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物的產(chǎn)權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)讓

B.轉(zhuǎn)讓的土地的所有權(quán)、地上的建筑物及其附著物為國家所有

C.土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物的有償轉(zhuǎn)讓

D.轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物為國家所有

E.是既對轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)課稅，也對轉(zhuǎn)讓地上建筑物和其他附著物的產(chǎn)權(quán)征稅

正確答案:A、C、E

答案解析:土地的所有權(quán)不得買賣，所以選項B的說法是不正確的；選項D，將屬于國家所有的范圍擴大化，土地增值稅征稅范圍標(biāo)準(zhǔn)之一是轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)是否為國家所有，地上的建筑物及其附著物不限定為國家所有。