2023年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、2018年某企業(yè)支付8000萬元取得10萬平方米的土地使用權(quán)，新建廠房建筑面積6萬平方米，工程成本2000萬元，2019年年底竣工驗(yàn)收，對該企業(yè)征收房產(chǎn)稅的房產(chǎn)原值是（）萬元。【單選題】

A.2000

B.6400

C.8000

D.10000

正確答案:D

答案解析:根據(jù)規(guī)定，宗地容積率低于0.5的，即“大地小房”，按房產(chǎn)建筑面積的2倍計(jì)算土地面積并據(jù)此確定計(jì)入房產(chǎn)原值的地價。對宗地容積率大于0.5的，無論會計(jì)上如何核算，房產(chǎn)原值均應(yīng)包含地價，即將全部地價計(jì)入房產(chǎn)原值。因此，該題容積率=60000/100000=0.6，容積率大于0.5。房產(chǎn)原值包括地價款和開發(fā)土地發(fā)生的成本費(fèi)用。該企業(yè)征收房產(chǎn)稅的房產(chǎn)原值=8000+2000=10000（萬元）。

2、瓊斯為外籍個人，在中國境內(nèi)無住所，同時在中國境內(nèi)、境外機(jī)構(gòu)擔(dān)任職務(wù)，2015年3月6日來華，12月20日離開。期間瓊斯因工作原因，曾于6月8日離境，6月14日返回。在計(jì)算個人所得稅時，瓊斯在中國境內(nèi)實(shí)際工作天數(shù)為（）天?！締芜x題】

A.282

B.283

C.284

D.285

正確答案:B

答案解析:3月6日、6月8日、6月14日和12月20日，均按半天計(jì)算在華實(shí)際工作天數(shù)。瓊斯在中國境內(nèi)實(shí)際工作天數(shù)=25.5+30+31+24+31+31+30+31+30+19.5=283（天）?；蛘呤怯玫顾愕姆椒ǎ辉?、二月、三月、六月、十二月不在華的工作天數(shù)分別是31天、28天、5.5天、6天、11.5天，不在華工作天數(shù)總共是82天，所以在華工作的天數(shù)=365-82=283（天）。

3、2019年政府有關(guān)部門批準(zhǔn)向某企業(yè)出讓土地一塊，該企業(yè)繳納土地出讓金100萬元、土地補(bǔ)償費(fèi)10萬元、拆遷補(bǔ)償費(fèi)12萬元，按當(dāng)?shù)匾?guī)定契稅稅率為3%。2019年該企業(yè)共計(jì)應(yīng)繳納的契稅為（ ）萬元?！締芜x題】

A.16.1

B.3

C.18

D.3.66

正確答案:D

答案解析:出讓國有土地使用權(quán)的，其契稅計(jì)稅依據(jù)為承受人為取得該土地使用權(quán)而支付的全部經(jīng)濟(jì)利益。應(yīng)納稅額=（100+10+12）×3%=3.66（萬元）

4、市區(qū)甲企業(yè)土地面積為25000平方米，地價款為2500萬元，該土地上的房屋的總建筑面積為17000平方米；乙企業(yè)土地面積為25000平方米，地價款為2000萬元，土地上的房屋的總建筑面積為7000平方米，則下列說法正確的是（　）。【單選題】

A.甲企業(yè)容積率低于0.5

B.乙企業(yè)容積率低于0.5 

C.甲企業(yè)無論會計(jì)上如何核算，房產(chǎn)原值都不包含地價

D.乙企業(yè)按房產(chǎn)建筑面積的3倍計(jì)算土地面積并據(jù)此確定計(jì)入房產(chǎn)原值的地價

正確答案:B

答案解析:容積率=總建筑面積/總用地面積，甲企業(yè)容積率=17000÷25000 = 0.68 ，乙企業(yè)容積率=7000÷25000=0.28；選項(xiàng)C，對按照房產(chǎn)原值計(jì)稅的房產(chǎn)，無論會計(jì)上如何核算，房產(chǎn)原值都應(yīng)包含地價；選項(xiàng)D，容積率低于0.5，按房產(chǎn)建筑面積的2倍計(jì)算面積并據(jù)此確定計(jì)入房產(chǎn)原值的地價。

5、某個人獨(dú)資企業(yè)2019年度發(fā)生直接成本85萬元、其他費(fèi)用20萬元，收入總額不能準(zhǔn)確核算，但成本費(fèi)用核算準(zhǔn)確，稅務(wù)機(jī)關(guān)決定對其采取核定征收方式征收個人所得稅。假定該個人獨(dú)資企業(yè)適用的應(yīng)稅所得率為15%，該個人獨(dú)資企業(yè)投資者2019年度應(yīng)繳納個人所得稅（）萬元。【單選題】

A.4.846

B.5.636

C.5.747

D.2.656

正確答案:D

答案解析:應(yīng)納稅所得額=（85+20）÷（1-15%）×15%=18.53（萬元）；應(yīng)納個人所得稅=18.53×20%-1.05=2.656（萬元）。

6、下列個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得的征稅方法中，符合個人所得稅相關(guān)規(guī)定的是（ ）?！締芜x題】

A.個體工商戶發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過銷售收入的5‰

B.對賬冊不健全的個體工商戶，其生產(chǎn)經(jīng)營所得應(yīng)納的稅款，應(yīng)在年度終了后3個月內(nèi)匯算清繳、多退少補(bǔ)

C.個體工商戶為非關(guān)聯(lián)的科研機(jī)構(gòu)開發(fā)新產(chǎn)品而發(fā)生的研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)資助，不超過其應(yīng)納稅所得額30%的部分可以據(jù)實(shí)扣除

D.個體工商戶為研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)和新工藝而購置測試儀器和試驗(yàn)性裝置發(fā)生的購置費(fèi)，允許全額在發(fā)生當(dāng)期扣除

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)B，對于賬冊健全的個體工商戶，其生產(chǎn)、經(jīng)營所得應(yīng)納的稅款實(shí)行按年計(jì)算、分月預(yù)繳，年度終了后3個月匯算清繳，多退少補(bǔ)。對賬冊不健全的個體工商戶，其生產(chǎn)、經(jīng)營所得的應(yīng)納稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)《稅收征管法》自行確定征收方式；選項(xiàng)C，個人的所得（不含偶然所得，經(jīng)國務(wù)院財政部門確定征稅的其他所得）用于對非關(guān)聯(lián)的科研機(jī)構(gòu)和高等學(xué)校研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)生的研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)的資助?？梢匀~在下月（工資、薪金所得）或下次（按次計(jì)征的所得）或當(dāng)年（按年計(jì)征的所得）計(jì)征個人所得稅時，從應(yīng)納稅所得額中扣除，不足抵扣的，不得結(jié)轉(zhuǎn)抵扣；選項(xiàng)D，個體工商戶研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)生的開發(fā)費(fèi)用，以及研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)而購置的單臺價值在10萬元以下的測試儀器和試驗(yàn)性裝置的購置費(fèi)，準(zhǔn)予扣除。超出上述標(biāo)準(zhǔn)和范圍的，按固定資產(chǎn)管理，不得在當(dāng)期扣除。

7、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2015年開發(fā)三期普通住宅，從當(dāng)?shù)剞r(nóng)業(yè)銀行簽訂借款合同一份，合同注明借款金額2000萬元；以借款和自有資金共計(jì)2300萬元購買土地使用權(quán)，合同注明土地使用權(quán)70年，已取得有關(guān)證件；至2015年底對外銷售60000平方米，收入19200萬元，全部簽訂售房合同。該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)就上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納印花稅（ ）元?！締芜x題】

A.108500

B.108405

C.108505

D.108400

正確答案:C

答案解析:對土地使用權(quán)出讓合同、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同、商品房銷售合同按照“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”征收印花稅。該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)就上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納印花稅=（2000×0.05‰+2300×0.5‰+5÷10000+19200×0.5‰）×10000=108505（元）

8、從2010年10月1日起，對個人購買90平方米及以下且屬家庭唯一住房的普通住房，（?。┱魇掌醵悺！締芜x題】

A.按3%的稅率

B.減按1.5%的稅率

C.減按1%的稅率

D.減按2%的稅率

正確答案:C

答案解析:從2010年10月1日起，對個人購買90平方米及以下且屬家庭唯一住房的普通住房，減按1%稅率征收契稅。

9、按照印花稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，涉稅處理正確的是（ ）?！締芜x題】

A.對技術(shù)開發(fā)合同，以合同所載的報酬金額和研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)作為計(jì)稅依據(jù)

B.貨物運(yùn)輸合同，以收取的全部運(yùn)費(fèi)、裝卸費(fèi)和保險費(fèi)為計(jì)稅依據(jù)

C.財產(chǎn)租賃合同，應(yīng)納稅額超過1角不足1元的，按照1元貼花

D.財產(chǎn)保險合同的計(jì)稅依據(jù)中包含所保財產(chǎn)的金額

正確答案:C

答案解析:技術(shù)開發(fā)合同計(jì)稅依據(jù)中不含研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)；運(yùn)輸合同計(jì)稅依據(jù)中不包含裝卸費(fèi)和保險費(fèi)；財產(chǎn)保險合同計(jì)稅依據(jù)不包含所保財產(chǎn)的金額。

10、陸某從M和N公司取得的工資薪金性質(zhì)的所得全年應(yīng)繳納個人所得稅（ ）元?！締芜x題】

A.20675

B.18090

C.29200

D.33775

正確答案:B

答案解析:1-2月個稅=[（5000+4000-3500）×20%-555]×2=1090（元）3-11月份工資所得個稅=[（5000+6000-3500）×20%-555]×9=8505（元）12月工資個稅和監(jiān)事費(fèi)個稅=（5000+6000+30000-3500）×30%-2755=8495（元）合計(jì)為1090+8505+8495=18090（元）