2023年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列單位中不屬于消費稅納稅人的有（ ）?！径噙x題】

A.生產(chǎn)銷售應稅消費品（金銀首飾除外）的單位

B.委托加工應稅消費品的單位

C.進口應稅消費品（金銀首飾除外）的單位

D.受托加工應稅消費品的單位

E.批發(fā)糧食白酒的單位

正確答案:D、E

答案解析:在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進口條例規(guī)定的消費品的單位和個人，為消費稅的納稅義務(wù)人。選項D受托加工方屬于消費稅的代收代繳義務(wù)人，不是納稅義務(wù)人；選項E糧食白酒在生產(chǎn)環(huán)節(jié)繳納消費稅，批發(fā)環(huán)節(jié)不繳納消費稅。

2、業(yè)務(wù)（2）應繳納的增值稅為（ ）萬元。【客觀案例題】

A.49.55

B.37.75

C.35.95

D.27.88

正確答案:D

答案解析:業(yè)務(wù)2：應納增值稅=500÷（1+9%）×9%-80×13%-3=27.88（萬元）

3、捐贈卡車和轉(zhuǎn)讓舊設(shè)備業(yè)務(wù)應繳納的增值稅合計數(shù)（ ）元?！究陀^案例題】

A.0

B.10618.58

C.1346.15

D.1600

正確答案:B

答案解析:捐贈卡車和轉(zhuǎn)讓舊設(shè)備業(yè)務(wù)應繳納增值稅合計數(shù)=70000×13%+13200÷（1+13%）×13%=10618.58（元）將送貨卡車捐贈給貧困地區(qū)，視同銷售，沒有轉(zhuǎn)讓價格的，以固定資產(chǎn)（卡車）的凈值為銷售額。

4、納稅人對稅務(wù)機關(guān)的下列行為不服時，可以申請行政訴訟的有（ ）?！径噙x題】

A.對稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為不服

B.對稅務(wù)機關(guān)復議行為不服

C.認為稅務(wù)機關(guān)沒有正當理由而對要求頒發(fā)有關(guān)證件的申請予以拒絕或者不予答復

D.稅務(wù)機關(guān)關(guān)于具體貫徹落實稅收法規(guī)的規(guī)定

E.稅務(wù)機關(guān)責令其提供納稅擔保

正確答案:A、B、C、E

答案解析:稅務(wù)行政相對人有權(quán)對下述稅收行政行為提起訴訟，即構(gòu)成了稅收行政訴訟具體的受案范圍：第一，對稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為不服；第二，對稅務(wù)機關(guān)作出的責令納稅人提供納稅擔保行為不服；第三，對稅務(wù)機關(guān)作出的稅收保全措施不服；第四，對稅務(wù)機關(guān)通知出境管理機關(guān)阻止納稅人出境行為不服；第五，對稅務(wù)機關(guān)稅收強制執(zhí)行措施不服；第六，對稅務(wù)機關(guān)行政處罰不服；第七，認為稅務(wù)機關(guān)沒有正當理由而對要求頒發(fā)有關(guān)證件的申請予以拒絕或者不予答復；第八，認為稅務(wù)機關(guān)侵犯法定經(jīng)營自主權(quán)；第九，認為稅務(wù)機關(guān)違法要求履行義務(wù)；第十，對稅務(wù)機關(guān)復議行為不服；第十一，法律法規(guī)規(guī)定可以提起訴訟的其他稅務(wù)行政案件等。

5、下列有關(guān)稅務(wù)規(guī)范性文件的說法，正確的有（ ）。【多選題】

A.稅務(wù)規(guī)范性文件具有適用主體的特定性

B.稅務(wù)規(guī)范性文件與稅務(wù)規(guī)章在制定程序和發(fā)布形式上存在區(qū)別

C.納稅人在提請稅務(wù)行政復議時，可附帶提請對稅務(wù)規(guī)范性文件的審查

D.稅務(wù)規(guī)范性文件具有向前發(fā)生效力的特征

E.稅務(wù)規(guī)范性文件必須以公告形式對外發(fā)布，否則對納稅人不具有約束力

正確答案:B、C、E

答案解析:稅務(wù)規(guī)范性文件具有適用主體的非特定性，所以選項A錯誤；稅務(wù)規(guī)范性文件具有向后發(fā)生效力的特征，所以選項D錯誤。

6、丙企業(yè)銷售使用過小汽車應納增值稅為（ ）萬元。【客觀案例題】

A.0.25

B.1.08

C.0.34

D.2.55

正確答案:C

答案解析:2013年8月1日之前，納稅人購置小汽車、摩托車和游艇自用的，對應的進項稅不可以抵扣。所以丙企業(yè)銷售已使用2年的小汽車應該按照3%征收率減按2%征收增值稅。 銷售小汽車應納增值稅=17.4÷（1+3%）×2%=0.34（萬元） 

7、下列關(guān)于稅收程序法的敘述，其中正確的有（ ）?！径噙x題】

A.稅收程序法是從程序角度限制稅收執(zhí)法行為的法律規(guī)范，其目的在于保護納稅人的合法權(quán)利

B.稅收程序法規(guī)范和控制行政權(quán)的行使

C.稅收程序法的職能分離制度直接調(diào)整的是稅務(wù)機關(guān)與納稅人的關(guān)系

D.稅收程序法可以保障實體法的實施，彌補實體法的不足

E.稅收程序法可以提高執(zhí)法效率

正確答案:A、B、D、E

答案解析:職能分離制度直接調(diào)整的不是稅務(wù)機關(guān)與納稅人的關(guān)系，而是稅務(wù)機關(guān)內(nèi)部的機構(gòu)和人員的關(guān)系。

8、該房地產(chǎn)開發(fā)公司在計算土地增值稅時，可以扣除的項目金額合計為（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.7350

B.9925

C.8750

D.8860

正確答案:B

答案解析:①取得土地使用權(quán)所支付的金額為3000萬元②房地產(chǎn)開發(fā)成本為4000萬元③房地產(chǎn)開發(fā)費用為700萬元④與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金為825萬元⑤從事房地產(chǎn)開發(fā)的加計扣除費用為1400萬元⑥扣除項目金額合計=3000+4000+700+825+1400=9925（萬元）。

9、該公司11月的銷項稅額是（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.3

B.6

C.7.2

D.9

正確答案:D

答案解析:提供片頭、片尾、片花制作服務(wù)應納增值稅銷項稅=106/（1+6%）×6%=6（萬元）收取的電影發(fā)行服務(wù)費應納增值稅銷項稅=53/（1+6%）×6%=3（萬元）11月份的銷項稅額=6+3=9（萬元）

10、某演出公司進口舞臺設(shè)備一套，實付金額折合人民幣185萬元，其中包含單獨列出的進口后設(shè)備安裝費10萬元、中介經(jīng)紀費5萬元；運輸保險費無法確定，海關(guān)按同類貨物同期同程運輸費計算的運費25萬元。假定關(guān)稅稅率20%，該公司進口舞臺設(shè)備的關(guān)稅完稅價格為（ ）。【單選題】

A.170萬元

B.200.6萬元

C.175萬元

D.200萬元

正確答案:B

答案解析:計入進口貨物關(guān)稅完稅價格的金額，包括貨價、支付的傭金（不包括買方向自己的采購代理人支付的購貨傭金）、買方負擔的包裝費和容器費、進口途中的運費、保險費等相關(guān)費用（不包括進口后發(fā)生的運費、保險費和裝卸費）。關(guān)稅完稅價格=185-10+25+（185-10+25）×3‰=200.6（萬元）。