2023年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列選項中，不屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的有（ ）?！径噙x題】

A.服務(wù)（租賃不動產(chǎn)除外）的銷售方在境內(nèi)

B.所銷售的不動產(chǎn)在境外

C.所銷售自然資源使用權(quán)的自然資源在境內(nèi)

D.服務(wù)（租賃不動產(chǎn)除外）的購買方在境內(nèi)

E.所租賃的不動產(chǎn)在境外

正確答案:B、E

答案解析:在境內(nèi)銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，是指：（一）服務(wù)（租賃不動產(chǎn)除外）或者無形資產(chǎn)（自然資源使用權(quán)除外）的銷售方或者購買方在境內(nèi)；（二）所銷售或者租賃的不動產(chǎn)在境內(nèi)；（三）所銷售自然資源使用權(quán)的自然資源在境內(nèi)；（四）財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。

2、下列各項中，應(yīng)征收資源稅的有（ ）。【多選題】

A.進口的天然氣

B.在我國境內(nèi)陸地專門開采的天然氣

C.出口的天然氣

D.與原油同時開采的天然氣

E.在我國管轄海域?qū)ｉT開采的天然氣

正確答案:B、C、D、E

答案解析:在我國領(lǐng)域及管轄海域?qū)ｉT開采或與原油同時開采的天然氣應(yīng)繳納資源稅；資源稅進口不征、出口不退，所以選項A不征收資源稅。

3、下列各項中，屬于固體廢物計算繳納環(huán)境保護稅計稅依據(jù)的是（?。??！締芜x題】

A.產(chǎn)生量

B.污染量

C.污染當(dāng)量

D.排放量

正確答案:D

答案解析:固體廢物以排放量計算繳納環(huán)境保護稅，排放量＝當(dāng)期固體廢物的產(chǎn)生量－當(dāng)期固體廢物的綜合利用量－當(dāng)期固體廢物的貯存量－當(dāng)期固體廢物的處置量。

4、根據(jù)資源稅的相關(guān)規(guī)定，下列說法不正確的有（ ）?！径噙x題】

A.原油是資源稅的應(yīng)稅資源，包括天然原油和人造石油

B.納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的，不繳納資源稅

C.納稅人以自產(chǎn)的液體鹽加工成固體鹽，以加工的固體鹽的數(shù)量為課稅數(shù)量

D.對衰竭期煤礦開采的煤炭，資源稅減征30%

E.扣繳義務(wù)人代扣代繳資源稅稅款的，其資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為支付最后一筆貨款的當(dāng)天

正確答案:A、E

答案解析:選項A：資源稅的征稅范圍中不包括人造石油；選項E：扣繳義務(wù)人代扣代繳資源稅稅款的，其資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為支付首筆貨款或首次開具應(yīng)支付貨款憑據(jù)的當(dāng)天。

5、以下關(guān)于關(guān)稅稅率運用的表述，正確的有（ ）。【多選題】

A.暫時進口貨物轉(zhuǎn)為正式進口需予補稅的，適用其申報正式進口之日實施的稅率

B.按照特定減免稅辦法批準(zhǔn)予以減免稅的進口貨物，因情況改變經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓或出售或移作他用需補稅的，適用海關(guān)接受申報辦理納稅手續(xù)之日實施的稅率

C.出口轉(zhuǎn)關(guān)運輸貨物，應(yīng)當(dāng)適用啟運地海關(guān)接受該貨物申報出口次日實施的稅率

D.分期支付租金的租賃進口貨物，分期付稅時，適用海關(guān)接受納稅義務(wù)人再次填寫報關(guān)單申報辦理納稅及有關(guān)手續(xù)之日實施的稅率

E.進出口貨物到達前，經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)先行申報的，適用申報當(dāng)日實施的稅率

正確答案:A、B、D

答案解析:選項C，出口轉(zhuǎn)關(guān)運輸貨物，應(yīng)當(dāng)適用啟運地海關(guān)接受該貨物申報出口之日實施的稅率；選項E，進出口貨物到達前，經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)先行申報的，適用裝載此貨物的運輸工具申報進境之日實施的稅率。

6、以下適用增值稅9%低稅率的貨物有（ ）?！径噙x題】

A.環(huán)氧大豆油

B.花椒油

C.葡萄籽油

D.杏仁油

E.氫化植物油

正確答案:B、C、D

答案解析:花椒油、橄欖油、核桃油、杏仁油、葡萄籽油和牡丹籽油按照食用植物油9%的稅率征收增值稅。環(huán)氧大豆油、氫化植物油不屬于食用植物油征收范圍，適用13%增值稅稅率。

7、下列項目中，屬于進口關(guān)稅完稅價格組成部分的是（ ）?！締芜x題】

A.進口人向自己的境外采購代理人支付的購貨傭金

B.進口人負擔(dān)的向中介機構(gòu)支付的經(jīng)紀(jì)費

C.進口設(shè)備報關(guān)后的安裝調(diào)試費用

D.貨物運抵境內(nèi)輸入地點起卸之后的運輸費用

正確答案:B

答案解析:除購貨傭金以外的傭金和經(jīng)紀(jì)費是可以包括在進口貨物完稅價格中的，所以選項A不屬于完稅價格組成部分；廠房、機械或者設(shè)備等貨物進口后發(fā)生的建設(shè)、安裝、裝配、維修或者技術(shù)服務(wù)的費用、進口貨物運抵境內(nèi)輸入地點起卸后發(fā)生的運輸及其相關(guān)費用、保險費，不計入該貨物的完稅價格。

8、某縣進出口企業(yè)（增值稅一般納稅人）于2019年9月進口設(shè)備一批，合同規(guī)定貨款50000美元，進口海運費1000美元，境內(nèi)報關(guān)費及港口至企業(yè)庫房運費200美元，買方另支付進口貨物保險費100美元，向貨物代理中介支付中介費500美元，企業(yè)按規(guī)定繳納了進口環(huán)節(jié)的稅款，并取得海關(guān)填發(fā)的稅款繳款書，進口后將此批設(shè)備以人民幣600000元含稅價格銷售。則其內(nèi)銷環(huán)節(jié)各項稅金及附加合計為（ ）元。（設(shè)備關(guān)稅稅率6%，當(dāng)期匯率1美元=7元人民幣）【單選題】

A.21178.51

B.24994.15

C.24716.64

D.14032.58

正確答案:A

答案解析:進口關(guān)稅完稅價格=成交價格+進口海運費+進口保險費+買方支付中介費=（50000+1000+100+500）×7=361200（元）；應(yīng)繳納的關(guān)稅=361200×6%=21672（元）；進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅=（361200+21672）×13%=49773.36（元）；內(nèi)銷環(huán)節(jié)增值稅銷項稅=600000÷（1+13%）×13%=69026.55（元）；應(yīng)繳納增值稅=69026.55-49773.36=19253.19（元）；應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅和教育費附加、地方教育附加=19253.19×（5%+3%+2%）=1925.32（元）；內(nèi)銷環(huán)節(jié)合計納稅=19253.19+1925.32=21178.51（元）。

9、下列關(guān)于土地增值稅清算時相關(guān)問題的處理，表述錯誤的有（）?！径噙x題】

A.土地增值稅清算時，已經(jīng)計入房地產(chǎn)開發(fā)成本的利息支出，應(yīng)調(diào)整至管理費用中計算扣除

B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在工程竣工驗收后，根據(jù)合同約定，扣留建筑安裝施工企業(yè)一定比例的工程款，作為開發(fā)項目的質(zhì)量保證金，未開具發(fā)票的，扣留的質(zhì)量保證金也可以計算扣除

C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費不得扣除

D.土地增值稅清算時，已全額開具商品房銷售發(fā)票的，按照發(fā)票所載金額確認(rèn)收入；未開具發(fā)票或未全額開具發(fā)票的，以交易雙方簽訂的銷售合同所載的售房金額及其他收益確認(rèn)收入

E.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)支付給回遷戶的補差價款，計入拆遷補償費；回遷戶支付給房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的補差價款，應(yīng)抵減本項目拆遷補償費

正確答案:A、B

答案解析:選項A：土地增值稅清算時，已經(jīng)計入房地產(chǎn)開發(fā)成本的利息支出，應(yīng)調(diào)整至財務(wù)費用中計算扣除；選項B：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在工程竣工驗收后，根據(jù)合同約定，扣留建筑安裝施工企業(yè)一定比例的工程款，作為開發(fā)項目的質(zhì)量保證金，在計算土地增值稅時，建筑安裝施工企業(yè)就質(zhì)量保證金對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開具發(fā)票的，按發(fā)票所載金額予以扣除；未開具發(fā)票的，扣留的質(zhì)量保證金不得計算扣除。

10、業(yè)務(wù)（2）增值稅銷項稅額（　?。┤f元。【客觀案例題】

A.1530

B.1581

C.12870

D.16881

正確答案:C

答案解析:業(yè)務(wù)（2）增值稅銷項稅額=（3+30）×3000×13%=12870（萬元）。