2023年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、實行查賬征收的個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)在計算個人所得稅時，允許稅前據(jù)實扣除的有（ ）。【多選題】

A.個人獨資者的工資費用

B.分配給投資者的股利

C.研究開發(fā)新技術而購置的一臺價值3萬元的試驗性裝置

D.不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的廣告費和業(yè)務宣傳費

E.員工的補充養(yǎng)老、醫(yī)療保險費支出

正確答案:C、D

答案解析:稅法明確規(guī)定，個人獨資者的工資、分配給投資者的股利不得在個稅前扣除，所以，選項A、B不符合題意。研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術而購置單臺價值在10萬元以下的測試儀器和試驗性裝置的購置費準予扣除，C選項的試驗裝置價值3萬元，符合規(guī)定，允許扣除。選項D，不超過規(guī)定標準的廣告宣傳費，允許稅前扣除，符合題意；選項E，從業(yè)人員的補充養(yǎng)老、醫(yī)療保險費支出，按國家規(guī)定的標準計算扣除。并不是據(jù)實扣除，不符合題意。

2、陸某全年兼職收入應預扣預繳個人所得稅(     )元?！究陀^案例題】

A.2100

B.4620

C.7680

D.9520

正確答案:C

答案解析:全年兼職收入預扣預繳個稅=4000×(1-20％)×20％×12=7680(元)

3、下列關于個人所得稅的表述中，正確的有（ ）。【多選題】

A.在中國境內(nèi)無住所，但在一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)累計居住滿183天的個人，為居民納稅人

B.一個納稅年度內(nèi)連續(xù)或累計在中國境內(nèi)居住不超過90天的非居民納稅人，其來源于中國境內(nèi)的所得并由境內(nèi)企業(yè)或雇主支付的部分免稅

C.在中國境內(nèi)無住所，且一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住不滿90天的個人，為非居民納稅人

D.在中國境內(nèi)無住所，但在中國境內(nèi)居住超過六年的個人，從第七年起的以后各年度中，應就其來源于中國境內(nèi)外的全部所得繳納個人所得稅

E.在中國境內(nèi)無住所，且在中國境內(nèi)居住滿90天的個人，為居民納稅人

正確答案:A、C、D

答案解析:選項B：一個納稅年度內(nèi)連續(xù)或累計在中國境內(nèi)居住不超過90天的非居民納稅人，其來源于中國境內(nèi)的所得并由境內(nèi)企業(yè)或雇主支付的部分應計算繳納個人所得稅；選項E：居民納稅人是指在中國境內(nèi)有住所，或無住所而一個納稅年度內(nèi)在境內(nèi)居住累計滿183天的個人。

4、下列各項中，契稅計稅依據(jù)可由征收機關核定的是（ ）?！締芜x題】

A.土地使用權出售

B.國有土地使用權出讓

C.土地使用權贈與

D.以劃撥方式取得土地使用權，后經(jīng)批準改為出讓方式取得該土地使用權的

正確答案:C

答案解析:土地使用權出售，以成交價格為計稅價格；出讓國有土地使用權的，其契稅計稅價格為承受人取得該土地使用權而支付的全部經(jīng)濟利益；土地使用權贈與，由征收機關參照土地使用權出售的市場價格核定；以劃撥方式取得土地使用權，后經(jīng)批準改為出讓方式取得該土地使用權的，應依法繳納契稅，其計稅依據(jù)為應補繳的土地出讓金和其他出讓費用。

5、下列各項中，可以按規(guī)定享受契稅免稅優(yōu)惠的有（ ）?！径噙x題】

A.城鎮(zhèn)職工自己購買商品住房

B.政府機關承受房屋用于辦公

C.學校承受房屋用于教學

D.軍事單位承受房屋用于軍事設施

E.檢察院承受房屋對外出租

正確答案:B、C、D

答案解析:選項A：城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買公有住房的，才免征契稅；選項BCDE：國家機關、事業(yè)單位、社會團體、軍事單位承受土地房屋用于辦公、教學、醫(yī)療、科研和軍事設施的，免征契稅。

6、按照土地增值稅相關規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人加計20%扣除項目基數(shù)有（ ）。【多選題】

A.房地產(chǎn)開發(fā)成本

B.房地產(chǎn)開發(fā)費用

C.取得土地使用權所支付的金額

D.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的稅金

E.房價之外收取的代收費用

正確答案:A、C

答案解析:對從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人允許按取得土地使用權時所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和，加計20%的扣除。對于代收費用，如果代收費用計入房價向購買方一并收取，則可作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入計稅，相應地，在計算扣除項目金額時，代收費用可以扣除，但不得作為加計20%扣除的基數(shù)；如果代收費用未計入房價中，而是在房價之外單獨收取，可以不作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入征稅，相應地，在計算扣除項目金額時，代收費用就不得在收入中扣除。

7、下列項目中，不得從應納稅所得額中扣除的有（ ）?！径噙x題】

A.企業(yè)支付的違約金

B.企業(yè)之間支付的管理費

C.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構之間支付的租金

D.非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構之間支付的利息

E.企業(yè)支付的訴訟費

正確答案:B、C、D

答案解析:企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構之間支付的租金和特許權使用費，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構之間支付的利息，不得扣除。

8、下列關于企業(yè)所得稅的說法中，正確的是（ ）?！締芜x題】

A.企業(yè)通過買一贈一方式銷售商品，贈與的商品應視同銷售納稅

B.居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的股息、紅利所得免征所得稅

C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)經(jīng)濟適用房預交所得稅的預計毛利率不得低于5%

D.企業(yè)因特殊納稅調(diào)整而被加收的利息可以在當年計算應納稅所得額時扣除

正確答案:B

答案解析:選項A，企業(yè)以買一贈一等方式組合銷售本企業(yè)商品的，不屬于捐贈，應將總的銷售金額按各項商品的公允價值的比例來分攤確認各項的銷售收入；選項C，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)經(jīng)濟適用房，限價房和危改房的，預交所得稅的預計毛利率不得低于3%；選項D，企業(yè)因特殊納稅調(diào)整被稅務機關加收的利息不得稅前扣除。

9、境內(nèi)甲企業(yè)向境外非居民企業(yè)A支付設備租賃費，合同約定該設備租期1年，含增值稅租金100萬元，若A在境內(nèi)未設立機構場所，也無代理人。則甲企業(yè)應扣繳A企業(yè)的企業(yè)所得稅為（ ）萬元。【單選題】

A.8.55

B.10

C.8.85

D.25

正確答案:C

答案解析:在計算繳納企業(yè)所得稅時，應以不含增值稅的收入全額作為應納稅所得額。甲企業(yè)應扣繳A企業(yè)所得稅=100÷（1+13%）×10%=8.85（萬元）。

10、計算財務費用應調(diào)整的應納稅所得額為（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.20

B.16

C.12

D.0

正確答案:B

答案解析:借款用于建造辦公樓，根據(jù)稅法規(guī)定此利息支出應當資本化，因此財務費用納稅調(diào)增金額=200×8%=16（萬元）。