2022年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、根據(jù)現(xiàn)行政策，下列各項(xiàng)中符合委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品消費(fèi)稅處理規(guī)定的是（ ）?！径噙x題】

A.受托方未代扣代繳的，由受托方補(bǔ)繳

B.受托方無(wú)同類消費(fèi)品銷(xiāo)售價(jià)格的，應(yīng)按“（材料成本+加工費(fèi)）÷（1+比例稅率）”計(jì)算

C.委托方收回后以不高于受托方計(jì)稅價(jià)格出售的應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方在交貨時(shí)已代扣代繳消費(fèi)稅的，不再征收消費(fèi)稅

D.委托方收回后以高于受托方計(jì)稅價(jià)格出售的應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方在交貨時(shí)已代扣代繳消費(fèi)稅的，也不再征收消費(fèi)稅

E.實(shí)行復(fù)合計(jì)稅辦法計(jì)算納稅的組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算公式為：組成計(jì)稅價(jià)格=（材料成本+加工費(fèi)+委托加工數(shù)量×定額稅率）÷（1-比例稅率）

正確答案:C、E

答案解析:選項(xiàng)A，受托方未代收代繳的，由委托方補(bǔ)繳；選項(xiàng)B，受托方無(wú)同類消費(fèi)品銷(xiāo)售價(jià)格的，應(yīng)按“（材料成本+加工費(fèi)）÷（1-比例稅率）”計(jì)算；選項(xiàng)D，自2012年9月1日起，委托方以高于受托方計(jì)稅價(jià)格出售委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品的，不屬于直接出售，需要按照規(guī)定申報(bào)繳納消費(fèi)稅，在計(jì)稅時(shí)準(zhǔn)予扣除受托方已代收代繳的消費(fèi)稅。

2、某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司2019年轉(zhuǎn)讓一幢新建寫(xiě)字樓取得不含稅收入1000萬(wàn)元。已知該公司為取得該寫(xiě)字樓土地使用權(quán)所支付的金額為50萬(wàn)元，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本為200萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)該寫(xiě)字樓實(shí)際發(fā)生的開(kāi)發(fā)費(fèi)用為40萬(wàn)元，該公司不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)傘y行借款利息，該項(xiàng)目所在省政府規(guī)定，計(jì)征土地增值稅時(shí)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除比例為10%，該公司2019年繳納的稅金及附加（不包括土地增值稅）為100萬(wàn)元（其中與轉(zhuǎn)讓寫(xiě)字樓有關(guān)的稅金及附加為60萬(wàn)元，不包含印花稅）。該公司轉(zhuǎn)讓該寫(xiě)字樓應(yīng)繳納的土地增值稅為（ ）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.180

B.249.75

C.300

D.360

正確答案:B

答案解析:扣除項(xiàng)目金額=50+200+（200+50）×10%+60+（50+200）×20%=385（萬(wàn)元）增值額=1000-385=615（萬(wàn)元）增值率=增值額÷扣除項(xiàng)目金額×100%=615÷385×100%=159.74%適用稅率50%，速算扣除系數(shù)15%。應(yīng)繳納的土地增值稅=615×50%-385×15%=249.75（萬(wàn)元）。

3、下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅減免稅優(yōu)惠政策的說(shuō)法，不正確的有（ ）?！径噙x題】

A.某企業(yè)出口服裝退還增值稅后，應(yīng)同時(shí)退還相應(yīng)的城市維護(hù)建設(shè)稅

B.自主就業(yè)退役士兵從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的，自辦理個(gè)體工商戶登記當(dāng)月起，在3年內(nèi)按每戶每年12000元為限額依次扣減其當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加和個(gè)人所得稅

C.某企業(yè)享受增值稅先征后返的稅收優(yōu)惠政策，相應(yīng)的城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)同時(shí)先征后返

D.某企業(yè)進(jìn)口小汽車(chē)，海關(guān)代征了增值稅和消費(fèi)稅，應(yīng)同時(shí)代征城市維護(hù)建設(shè)稅

E.對(duì)國(guó)家重大水利工程建設(shè)基金自2010年5月25日免征城市維護(hù)建設(shè)稅

正確答案:A、C、D

答案解析:選項(xiàng)AD：城市維護(hù)建設(shè)稅“進(jìn)口不征、出口不退”；選項(xiàng)C：對(duì)增值稅、消費(fèi)稅實(shí)行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對(duì)隨“兩稅”附征的城市維護(hù)建設(shè)稅，一律不予退（返）還；

4、下列關(guān)于稅法概述的表述中，正確的是（ ）?！締芜x題】

A.稅法是指有權(quán)的國(guó)家機(jī)關(guān)制定的有關(guān)調(diào)整稅收分配過(guò)程中形成的權(quán)利義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范總和

B.稅法的調(diào)整對(duì)象是稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人和扣繳義務(wù)人之間的關(guān)系

C.從法律性質(zhì)來(lái)看，稅法屬于授權(quán)性法規(guī)

D.稅法具有強(qiáng)制性、無(wú)償性、固定性的特點(diǎn)

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)B，稅法調(diào)整對(duì)象是稅收分配中形成的權(quán)利義務(wù)關(guān)系；選項(xiàng)C，從法律性質(zhì)來(lái)看，稅法屬于義務(wù)性法規(guī)；選項(xiàng)D，稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性、固定性的特點(diǎn)。

5、下列解釋中，原則上不可以作為判案的直接依據(jù)的是（?。！締芜x題】

A.最高人民法院作出的審判解釋，如《關(guān)于審理騙取出口退稅刑事案件具體應(yīng)用法律若干問(wèn)題的解釋》

B.最高人民檢察院作出的檢查解釋，如《關(guān)于必須嚴(yán)肅查處暴力抗稅案件的通知》 

C.國(guó)家稅務(wù)總局在執(zhí)法過(guò)程中作出的解釋 

D.全國(guó)人大及其常委會(huì)對(duì)稅收法律的解釋 

正確答案:C

答案解析:由國(guó)家稅務(wù)行政主管機(jī)關(guān)，包括財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局、海關(guān)總署執(zhí)法過(guò)程中作出的解釋屬于行政解釋，原則上不能作為判案的直接依據(jù)。 本題是對(duì)“稅法的法定解釋”的考查。本題具體考查的是“可以作為法庭判案直接依據(jù)的稅法解釋”?？忌梢酝ㄟ^(guò)表格來(lái)準(zhǔn)確記憶。  

6、關(guān)于該油田企業(yè)上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，下列說(shuō)法正確的有（　?。！究陀^案例題】

A.自采原油無(wú)償贈(zèng)送給關(guān)聯(lián)企業(yè)不繳納資源稅

B.開(kāi)采過(guò)程中加熱使用自采原油免征資源稅

C.銷(xiāo)售三次采油的原油免征資源稅

D.應(yīng)按照開(kāi)采的原油數(shù)量和單價(jià)計(jì)算繳納資源稅

E.將自產(chǎn)原油用于對(duì)外投資應(yīng)繳納資源稅和增值稅

正確答案:B、E

答案解析:選項(xiàng)A：自采原油用于無(wú)償贈(zèng)送，視同銷(xiāo)售繳納資源稅；選項(xiàng)C：三次采油資源稅減征30%，而非免稅；選項(xiàng)D：開(kāi)采應(yīng)稅資源銷(xiāo)售或自用，按照銷(xiāo)售或者自用數(shù)量和單價(jià)計(jì)算繳納資源稅。

7、下列關(guān)于增值稅政策的相關(guān)敘述，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.境外單位向境內(nèi)單位出租完全在境外使用的有形動(dòng)產(chǎn)，不屬于在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)，不納稅

B.應(yīng)稅服務(wù)年銷(xiāo)售額未超過(guò)800萬(wàn)元的納稅人為小規(guī)模納稅人

C.單位向其他單位無(wú)償轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)視同銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.單位提供的國(guó)際運(yùn)輸勞務(wù)適用增值稅9%的稅率

E.納稅人接受的國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣

正確答案:A、C

答案解析:選項(xiàng)B，應(yīng)稅服務(wù)年銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)元的納稅人為一般納稅人，未超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為小規(guī)模納稅人；選項(xiàng)D，單位和個(gè)人提供的國(guó)際運(yùn)輸勞務(wù)、向境外單位提供的研發(fā)服務(wù)和設(shè)計(jì)服務(wù)適用增值稅零稅率。選項(xiàng)E,納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額允許從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。

8、下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說(shuō)法中，正確的有（ ）。【多選題】

A.海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征消費(fèi)稅的，不代征城市維護(hù)建設(shè)稅

B.對(duì)于因減免稅而需要進(jìn)行“兩稅”退庫(kù)的，城市維護(hù)建設(shè)稅可同時(shí)退庫(kù)

C.自2019年1月1日至2021年12月31日，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征城市維護(hù)建設(shè)稅

D.對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，同時(shí)退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅

E.流動(dòng)經(jīng)營(yíng)無(wú)固定納稅地點(diǎn)的單位和個(gè)人，不繳納城市維護(hù)建設(shè)稅

正確答案:A、B、C

答案解析:選項(xiàng)D：對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅。選項(xiàng)E：流動(dòng)經(jīng)營(yíng)無(wú)固定納稅地點(diǎn)的單位和個(gè)人，在繳納“兩稅”地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅。

9、下列關(guān)于稅收程序法的敘述，其中正確的有（ ）?！径噙x題】

A.稅收程序法是從程序角度限制稅收?qǐng)?zhí)法行為的法律規(guī)范，其目的在于保護(hù)納稅人的合法權(quán)利

B.稅收程序法規(guī)范和控制行政權(quán)的行使

C.稅收程序法的職能分離制度直接調(diào)整的是稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人的關(guān)系

D.稅收程序法可以保障實(shí)體法的實(shí)施，彌補(bǔ)實(shí)體法的不足

E.稅收程序法可以提高執(zhí)法效率

正確答案:A、B、D、E

答案解析:職能分離制度直接調(diào)整的不是稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人的關(guān)系，而是稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部的機(jī)構(gòu)和人員的關(guān)系。

10、A勞務(wù)派遣公司（以下簡(jiǎn)稱A公司）為增值稅一般納稅人，與B公司簽訂勞務(wù)派遣協(xié)議，為B公司提供勞務(wù)派遣服務(wù)。A公司代B公司給勞務(wù)派遣員工支付工資，并繳納社會(huì)保險(xiǎn)和住房公積金。2020年2月，A公司共取得勞務(wù)派遣收入66萬(wàn)元（含稅），其中代B公司支付給勞務(wù)派遣員工工資26萬(wàn)元、為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)18萬(wàn)元及繳納住房公積金10萬(wàn)元。A公司本月購(gòu)進(jìn)一批辦公用品，并取得增值稅專用發(fā)票，注明金額5萬(wàn)元。增值稅專用發(fā)票本月已經(jīng)認(rèn)證相符。A公司選擇按一般計(jì)稅方法計(jì)稅。2020年2月A公司應(yīng)繳納增值稅（?。┤f(wàn)元?！締芜x題】

A.3.09

B.2.35

C.8.21

D.0.00

正確答案:A

答案解析:一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷(xiāo)售額，按照一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅。A公司選擇按照一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅，適用6%的稅率。應(yīng)繳納增值稅＝66÷（1＋6%）×6%－5×13%＝3.09（萬(wàn)元）