2023年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編每天為您準(zhǔn)備了5道每日一練題目（附答案解析），一步一步陪你備考，每一次練習(xí)的成功，都會淋漓盡致的反映在分?jǐn)?shù)上。一起加油前行。

1、下列關(guān)于資源稅納稅地點的表述正確的有（ ）。【多選題】

A.資源稅納稅人應(yīng)向應(yīng)稅產(chǎn)品的開采或生產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅

B.跨省開采應(yīng)稅產(chǎn)品的，其下屬生產(chǎn)單位與核算單位不在同一省的，一律在開采地或生產(chǎn)地納稅

C.納稅人在本省范圍內(nèi)開采應(yīng)稅產(chǎn)品，納稅地點需要調(diào)整的，由省級稅務(wù)機(jī)關(guān)決定

D.省內(nèi)開采應(yīng)稅資源的，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅

E.扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅，應(yīng)當(dāng)向收購地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納

正確答案:A、B、C、E

答案解析:選項D：納稅人在省內(nèi)開采的應(yīng)稅資源，應(yīng)當(dāng)向開采地或者生產(chǎn)地繳納資源稅。

2、下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)進(jìn)行土地增值稅清算的有（ ）?！径噙x題】

A.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的

B.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的

C.房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工并完成銷售的

D.取得銷售（預(yù)售）許可證滿2年仍未銷售完的

E.取得銷售（預(yù)售）許可證滿1年仍未銷售完的

正確答案:A、B、C

答案解析:符合下列情形之一的，納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅的清算：（1）房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工、完成銷售的；（2）整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的；（3）直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的。

3、該房地產(chǎn)開發(fā)公司在計算土地增值稅時，可以扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用為（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.700

B.350

C.1050

D.1400

正確答案:A

答案解析:可以扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用=（3000+4000）×10%=700（萬元）。

4、企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.765.5

B.565.5

C.665.56

D.756.56

正確答案:C

答案解析:扣除項目合計=2080+1500+358+360.75=4298.75（萬元）增值稅率=（6500-4298.75）÷4298.75×100%=51.20%應(yīng)繳納的土地增值稅=（6500-4298.75）×40%-4298.75×5%=665.56（萬元）

5、甲企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額為（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.7.16

B.4.23

C.6.39

D.4.36

正確答案:D

答案解析:業(yè)務(wù)（1）:甲企業(yè)銷項稅=12×13%=1.56（萬元） 丙企業(yè)進(jìn)項稅=12×13%=1.56（萬元） 業(yè)務(wù)（2）： 甲企業(yè)進(jìn)項稅=2.6+1×9%=2.69（萬元） 業(yè)務(wù)（3）: 甲企業(yè)銷項稅=3.9（萬元） 丙企業(yè)進(jìn)項稅=3.9+0.6×9%=3.95（萬元） 業(yè)務(wù)（4）: 甲企業(yè)進(jìn)項稅=0.65（萬元） 甲企業(yè)將外購貨物發(fā)給職工作為春節(jié)禮品，屬于不得抵扣進(jìn)項稅行為，已經(jīng)抵扣的進(jìn)項稅需要作進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出處理。 甲企業(yè)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅=4×13%=0.52（萬元） 丙企業(yè)銷項稅=0.65（萬元） 業(yè)務(wù)（5）： 甲企業(yè)應(yīng)抵減當(dāng)期銷項稅=80×0.06×13%=0.62（萬元） 丙企業(yè)應(yīng)抵減當(dāng)期進(jìn)項稅=80×0.06×13%=0.62（萬元） 業(yè)務(wù)（6）: 甲企業(yè)銷項稅=18×13%=2.34（萬元） 丙企業(yè)進(jìn)項稅=18×13%=2.34（萬元） 業(yè)務(wù)（7）: 丙企業(yè)銷項稅=34.8÷（1+13%）×13%=4（萬元） 2013年8月1日之前，納稅人購置小汽車、摩托車和游艇自用的，對應(yīng)的進(jìn)項稅不可以抵扣。所以丙企業(yè)銷售已使用2年的小汽車應(yīng)該按照3%征收率減按2%征收增值稅。 銷售小汽車應(yīng)納增值稅=17.4÷（1+3%）×2%=0.34（萬元） 業(yè)務(wù)（8）： 丙企業(yè)銷項稅=40.6÷（1+13%）×13%=4.67（萬元） 甲企業(yè)當(dāng)期銷項稅合計=1.56+3.9+2.34-0.62=7.18（萬元） 甲企業(yè)當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅=2.69+0.65-0.52=2.82（萬元） 甲企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額=7.18-2.82=4.36（萬元）丙企業(yè)當(dāng)期銷項稅=0.65+4+4.67=9.32（萬元） 丙企業(yè)當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅=1.56+3.95+2.34-0.62=7.23（萬元） 丙企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額=9.32-7.23+0.34=2.43（萬元）