2023年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、關(guān)于增值稅征收范圍中，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.道路通行服務(wù)按不動產(chǎn)租賃

B.向客戶收取退票費按其他現(xiàn)代服務(wù)

C.融資租賃按金融服務(wù)

D.車輛停放按有形動產(chǎn)租賃

E.融資性售后回租按租賃服務(wù)

正確答案:A、B

答案解析:選項 C，屬于租賃服務(wù)；選項 D，屬于不動產(chǎn)租賃服務(wù)；選項 E，屬于貸款服務(wù)。

2、根據(jù)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的相關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有（ ）。【多選題】

A.視同銷售無形資產(chǎn)，為無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的當(dāng)天

B.采取賒銷方式銷售貨物，為實際收款的當(dāng)天

C.采取托收承付方式銷售貨物，為發(fā)出貨物的當(dāng)天

D.提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天

E.從事金融商品轉(zhuǎn)讓，為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)讓的當(dāng)天

正確答案:A、D、E

答案解析:選項B，采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天；無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天；選項 C，采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天。

3、王某2018年2月購置A型小汽車一輛，繳納車輛購置稅10000元。2020年3月因車輛質(zhì)量原因?qū)⑿∑囃嘶仄嚱?jīng)銷商，王某申請退還車輛購置稅()元?！締芜x題】

A.8000.00

B.7000.00

C.10000.00

D.0.00

正確答案:A

答案解析:王某申請退還車輛購置稅=10000×(1-10%×2)=8000(元)。

4、某生產(chǎn)企業(yè)為増值稅一般納稅人，2019年12月銷售應(yīng)稅貨物不含稅銷售額為600萬元，銷售免稅貨物銷售額為200萬元，貨物耗用材料的進項稅額為65萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納増值稅()萬元?！締芜x題】

A.29.25

B.94.25

C.78.00

D.65.75

正確答案:A

答案解析:不得抵扣的進項稅額=65×200/(200+600)=16.25(萬元)，應(yīng)繳納的增值稅=600x13%-(65-16.25)=29.25(萬元)。

5、根據(jù)增值稅一般納稅人即征即退政策的規(guī)定，下列說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.對提供管道運輸服務(wù)增值稅實際稅負(fù)超過 3％的部分即征即退

B.對銷售自產(chǎn)磷石膏資源綜合利用產(chǎn)品，增值稅即征即退 70%

C.對提供有形動產(chǎn)融資租賃服務(wù)增值稅實際稅負(fù)超過 5%的部分即征即退

D.對銷售自產(chǎn)利用風(fēng)力生產(chǎn)的電力產(chǎn)品，增值稅即征即退 70%

E.對銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品增值稅實際稅負(fù)超過 3%的部分即征即退

正確答案:A、B、E

答案解析:選項 C，經(jīng)人民銀行、銀監(jiān)會或者商務(wù)部批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點納稅人中的一般納稅人，提供有形動產(chǎn)融資租賃服務(wù)和有形動產(chǎn)融資性售后回租服務(wù)，對其增值稅實際稅負(fù)超過 3%的部分實行增值稅即征即退政策；選項 D，自2015年7月1日起，對納稅人銷售自產(chǎn)的利用風(fēng)力生產(chǎn)的電力產(chǎn)品,實行增值稅即征即退 50%的政策。

6、該金融機構(gòu)本季度應(yīng)繳納增值稅（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.486.54

B.487.17

C.477.72

D.487.35

正確答案:B

答案解析:銷項稅額合計=452.83+40.75+6.79=500.37（萬元），準(zhǔn)予抵扣的進項稅=4.2/（1+5%）×5%+13=13.2（萬元），該金融機構(gòu)本季度應(yīng)繳納增值稅=500.37-13.2=487.17（萬元）。

7、業(yè)務(wù)（2）乙企業(yè)應(yīng)代收代繳消費稅（ ）萬元。【客觀案例題】

A.227.23

B.177.86

C.206.86

D.162.43

正確答案:C

答案解析:材料成本=360×（1+10%）×（1+20%）×（1-10%）+5=432.68（萬元），業(yè)務(wù)（2）乙企業(yè)應(yīng)代收代繳消費稅=（432.68+40+10）÷（1-30%）×30%=206.86（萬元）。

8、該機械廠轉(zhuǎn)讓廠房應(yīng)繳納土地增值稅（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.1460.46

B.1156.46

C.523.37

D.493.65

正確答案:D

答案解析:增值額=3100-73.33-1527.33=1499.34（萬元）增值率=1499.34/1527.33×100%=98.17%，適用稅率為 40%，速算扣除系數(shù)為 5%，該機械廠轉(zhuǎn)讓廠房應(yīng)繳納土地增值稅=1499.34×40%-1527.33×5%=523.37（萬元）。

9、業(yè)務(wù)（1）銷項稅額為（ ）萬元。【客觀案例題】

A.219.60

B.231.00

C.223.20

D.232.20

正確答案:C

答案解析:提供餐飲服務(wù)的納稅人銷售的外賣食品，按照“餐飲服務(wù)”繳納增值稅；賓館、旅館、旅社、度假村和其他經(jīng)營性住宿場所提供會議場地及配套服務(wù)的活動，按照“會議展覽服務(wù)”繳納增值稅。業(yè)務(wù)（1）銷項稅額=（3000+420+300）×6%=223.20（萬元）。

10、納稅人進口應(yīng)稅車輛自用，應(yīng)計入車輛購置稅計稅依據(jù)的有（ ）?！径噙x題】

A.運抵我國輸入地點起卸前的運費

B.進口消費稅

C.進口關(guān)稅

D.應(yīng)稅車輛成交價

E.進口增值稅

正確答案:A、B、C、D

答案解析:進口自用應(yīng)稅車輛計稅依據(jù)＝（關(guān)稅完稅價格＋關(guān)稅）÷（1－消費稅稅率）＝關(guān)稅完稅價格＋關(guān)稅＋消費稅，關(guān)稅完稅價格包括運抵我國輸入地點起卸前的運費。