2023年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、根據(jù)契稅有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有（ ）?！径噙x題】

A.采取分期付款方式購買房屋附屬設(shè)施土地使用權(quán)、房屋所有權(quán)的，應(yīng)按合同規(guī)定的總價(jià)款計(jì)征契稅

B.承受的房屋附屬設(shè)施權(quán)屬與房屋是統(tǒng)一計(jì)價(jià)的，適用與房屋相同的契稅稅率

C.承受國有土地使用權(quán)，國家減免了土地出讓金，契稅也可以相應(yīng)減免

D.企業(yè)合并中，原投資主體存續(xù)的，對其合并后的企業(yè)承受原合并各方的土地、房屋權(quán)屬，免征契稅

E.債權(quán)人承受注銷、破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬以抵償債務(wù)的，免征契稅

正確答案:A、B、D、E

答案解析:對承受國有土地使用權(quán)，要征收契稅。不得因減免土地出讓金，而減免契稅。

2、關(guān)于2019年度該企業(yè)的利息、三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)、罰款支出的處理，正確的有（ ）。【客觀案例題】

A.向自然人貸款利息應(yīng)調(diào)增所得額10萬元

B.職工工會經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額2萬元

C.職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額5萬元

D.職工福利費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額4萬元

正確答案:A、D

答案解析:企業(yè)向自然人借款，利率不得超過金融機(jī)構(gòu)同期同類貸款利率，超過部分對應(yīng)的利息不得稅前扣除，超標(biāo)10萬元利息，應(yīng)該調(diào)增所得額10萬元。工資總額400萬元，實(shí)際發(fā)生職工工會經(jīng)費(fèi)6萬元、職工福利費(fèi)60萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)15萬元。稅法允許扣除的工會經(jīng)費(fèi)限額=400×2%=8（萬元），實(shí)際發(fā)生6萬元，因此按發(fā)生額扣除，不需調(diào)整；允許扣除的職工福利費(fèi)限額=400×14%=56（萬元），實(shí)際發(fā)生額60萬元，超標(biāo)，所以職工福利費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)稅所得額4萬元；允許扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)限額=400×8%=32（萬元），實(shí)際發(fā)生額15萬元，不需要調(diào)整。綜上，符合題意的就是選項(xiàng)A、D。

3、王某通過拍賣行拍賣一件藏品，取得轉(zhuǎn)讓收入50萬元，該藏品經(jīng)文物部門認(rèn)定屬于海外回流文物，王某不能提供合法、完整、準(zhǔn)確的財(cái)產(chǎn)原值憑證，則王某上述收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（ ）萬元。【單選題】

A.0

B.0.4

C.0.3

D.1

正確答案:D

答案解析:納稅人如不能提供合法、完整、準(zhǔn)確的財(cái)產(chǎn)原值憑證，不能正確計(jì)算財(cái)產(chǎn)原值的，拍賣品為經(jīng)文物部門認(rèn)定是海外回流文物的，按轉(zhuǎn)讓收入額的2%征收率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。則王某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=50×2%=1（萬元）。

4、下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述中正確的有（ ）?！径噙x題】

A.個(gè)人捐贈住房作為公共租賃住房，對其公益性捐贈支出可以全額稅前扣除

B.個(gè)人持有全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司的股票，持股期限在1個(gè)月以內(nèi)的，其股息紅利所得全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額

C.對符合地方政府規(guī)定條件的低收入保障家庭從地方政府領(lǐng)取的住房租賃補(bǔ)貼，免征個(gè)人所得稅

D.內(nèi)地個(gè)人投資者通過滬港通投資香港聯(lián)交所上市的非H股取得的股息紅利，由中國結(jié)算按照20%的稅率代扣代繳個(gè)人所得稅

E.自2014年8月3日至2016年12月31日，對魯?shù)榈卣馂?zāi)區(qū)個(gè)人接受捐贈的款項(xiàng)，免征個(gè)人所得稅

正確答案:B、C、D、E

答案解析:個(gè)人捐贈住房作為公共租賃住房，對其公益性捐贈支出未超過其申報(bào)的應(yīng)納稅所得額30%的部分，準(zhǔn)予從其應(yīng)納稅所得額中扣除。

5、下列專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目中，納稅人不可以選擇在預(yù)扣預(yù)繳環(huán)節(jié)享受的是(    ）?！締芜x題】

A.子女教育

B.住房貸款利息

C.贍養(yǎng)老人

D.大病醫(yī)療

正確答案:D

答案解析:享受子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除的納稅人，自符合條件開始，可以向支付工資、薪金所得的扣繳義務(wù)人提供上述專項(xiàng)附加扣除有關(guān)信息，由扣繳義務(wù)人在預(yù)扣預(yù)繳稅款時(shí)，按其在本單位本年可享受的累計(jì)扣除額辦理扣除;也可以在次年3月1日至6月30日內(nèi)，向匯繳地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳申報(bào)時(shí)扣除。選項(xiàng)D，享受大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除的納稅人，由其在次年3月1日至6月30日內(nèi)，自行向匯繳地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳申報(bào)時(shí)扣除。

6、下列關(guān)于個(gè)人財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的個(gè)人所得稅的說法中，正確的有（ ）。【多選題】

A.轉(zhuǎn)讓債券時(shí)，通常采用“移動平均法”確定其應(yīng)予減除的財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用

B.轉(zhuǎn)讓債權(quán)時(shí)，不允許扣除購買和處置債權(quán)時(shí)繳納的稅金、訴訟費(fèi)和審計(jì)評估費(fèi)用

C.轉(zhuǎn)讓債券時(shí)，允許從轉(zhuǎn)讓收入中扣除買價(jià)，但不能扣除轉(zhuǎn)讓時(shí)發(fā)生的有關(guān)稅費(fèi)

D.個(gè)人通過招標(biāo)購置債權(quán)以后，處置部分債權(quán)時(shí)的應(yīng)稅收入為取得的貨幣資產(chǎn)和非貨幣資產(chǎn)的評估價(jià)值或市場價(jià)值的合計(jì)數(shù)

E.個(gè)人購買和處置債權(quán)過程中發(fā)生的拍賣招標(biāo)手續(xù)費(fèi)、訴訟費(fèi)、審計(jì)評估費(fèi)以及繳納的稅金等合理稅費(fèi)，在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)允許扣除

正確答案:D、E

答案解析:選項(xiàng)A，轉(zhuǎn)讓債券時(shí)，通常采用“加權(quán)平均法”確定其應(yīng)予減除的財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用；選項(xiàng)B，個(gè)人購買和處置債權(quán)過程中發(fā)生的拍賣招標(biāo)手續(xù)費(fèi)、訴訟費(fèi)、審計(jì)評估費(fèi)以及繳納的稅金等合理稅費(fèi)，在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)允許扣除；選項(xiàng)C，轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的稅費(fèi)是可以扣除。

7、某外籍個(gè)人在境內(nèi)外資企業(yè)工作，月薪1.52萬英鎊。同時(shí)該外籍個(gè)人每月以實(shí)報(bào)實(shí)銷的形式取得住房補(bǔ)貼5000英鎊。該外籍個(gè)人每月還從某外商投資企業(yè)獲得股息收入2萬英鎊。則其2019年1月在中國應(yīng)該繳納的個(gè)人所得稅為（）元。（1英鎊=10.2431元人民幣）【單選題】

A.77444.78

B.52652.8

C.0

D.118417.18

正確答案:B

答案解析:外籍個(gè)人以實(shí)報(bào)實(shí)銷形式取得的住房補(bǔ)貼，暫免征收個(gè)人所得稅；外籍人員從外商投資企業(yè)獲得的股息、紅利所得，暫免征收個(gè)人所得稅。該外籍個(gè)人2019年1月在中國應(yīng)該繳納的個(gè)人所得稅=（15200×10.2431-5000）×45%-15160=52652.8（元）。

8、該企業(yè)2019年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（　　）萬元?！究陀^案例題】

A.120.76

B.122.69

C.140.29

D.120.92

正確答案:A

答案解析:應(yīng)納稅所得額=392.99+65.34+34.32=492.65（萬元）應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=492.65×25%-24×10%=120.76（萬元）企業(yè)購置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免，當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。

9、某公司和銀行簽訂協(xié)議，規(guī)定由銀行按照該公司的約定購進(jìn)一臺設(shè)備，銀行購進(jìn)后融資租賃給該公司，銀行向某企業(yè)購進(jìn)設(shè)備價(jià)值500萬元，該公司每年支付租金200萬元，分3年付清，結(jié)清后設(shè)備歸該公司，則該公司該業(yè)務(wù)應(yīng)納印花稅為（ ）元?！締芜x題】

A.250

B.300

C.500

D.600

正確答案:B

答案解析:對銀行和其他金融組織的融資租賃業(yè)務(wù)簽訂的融資租賃合同，應(yīng)按合同所載租金總額，暫按借款合同計(jì)稅。該公司應(yīng)納印花稅=2000000×3×0.05‰=300（元）

10、根據(jù)耕地占用稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)土地中屬于耕地的有（ ）?！径噙x題】

A.園地

B.田地

C.漁業(yè)水域?yàn)┩?/p>

D.菜地

E.工廠場內(nèi)土地

正確答案:A、B、C、D

答案解析:所謂“耕地”是指種植農(nóng)業(yè)作物的土地，如種植糧食作物、經(jīng)濟(jì)作物的農(nóng)田，還包括種植蔬菜和果樹的菜地、園地、漁業(yè)水域?yàn)┩俊?/p>