2023年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列各項中，應(yīng)繳納契稅的有（ ）?！径噙x題】

A.農(nóng)民承包荒山造林的土地

B.銀行承受非破產(chǎn)企業(yè)抵債的房產(chǎn)

C.科研事業(yè)單位受贈的科研用地

D.勞動模范獲得政府獎勵的住房

E.法定繼承人繼承得到的房屋

正確答案:B、D

答案解析:選項A：納稅人承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權(quán)，并用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)的，免征契稅；選項C：事業(yè)單位承受土地用于科學(xué)研究的，免征契稅；選項E：法定繼承人繼承取得的房屋不征收契稅。

2、如果一份憑證應(yīng)納的印花稅稅額超過500元，納稅人可以向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)申請（ ）?！締芜x題】

A.免稅

B.按期匯總繳納印花稅

C.填寫繳款書或者完稅證

D.分期納稅

正確答案:C

答案解析:如果一份憑證的應(yīng)納稅額數(shù)量較大，超過500元，貼用印花稅票不方便的，納稅人可向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)申請?zhí)顚懤U款書或者完稅證，將其中一聯(lián)粘貼在憑證上或者由稅務(wù)機關(guān)在憑證上加注完稅標(biāo)記，代替貼花。

3、下列個人收入中，應(yīng)按“勞務(wù)報酬所得”繳納個人所得稅的是（ ）。【單選題】

A.在其他單位兼職取得的收入

B.退休后再受雇取得的收入

C.在任職單位取得董事費收入

D.個人購買彩票取得的中獎收入

正確答案:A

答案解析:選項A，在其他單位兼職取得的收入屬于勞務(wù)報酬所得；選項B，退休后再任職取得的收入，屬于工資薪金所得；選項C，在任職單位取得的董事費收入，屬于工資薪金所得。在非任職單位取得的董事費收入，屬于勞務(wù)報酬所得；選項D，個人購買彩票取得的中獎收入屬于偶然所得。

4、下列關(guān)于船舶噸稅的表述中，錯誤的是（）?！締芜x題】

A.自中華人民共和國境外港口進(jìn)入境內(nèi)港口的船舶，應(yīng)當(dāng)繳納噸稅

B.噸稅設(shè)置優(yōu)惠稅率和普通稅率

C.噸稅按照船舶凈噸位和噸稅執(zhí)照期限征收

D.應(yīng)稅船舶因不可抗力在未設(shè)立海關(guān)地點停泊的，船舶負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)立即向附近海關(guān)報告并申報納稅

正確答案:D

答案解析:選項D，應(yīng)稅船舶因不可抗力在未設(shè)立海關(guān)地點停泊的，船舶負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)立即向附近海關(guān)報告，并在不可抗力原因消除后，依照規(guī)定向海關(guān)申報納稅。

5、計算該個人獨資企業(yè)應(yīng)繳納的個人所得稅為（ ）萬元?！締芜x題】

A.1.39

B.1.89

C.1.97

D.4.89

正確答案:C

答案解析:該個人獨資企業(yè)2015年應(yīng)納稅所得額=-20+3+16+9+6-0.35×12=9.8（萬元）應(yīng)納個人所得稅=9.8×30%-0.975=1.97（萬元）

6、某公司購買寫字樓時應(yīng)繳納的稅金有（ ）。【多選題】

A.土地增值稅

B.契稅

C.營業(yè)稅

D.城市維護建設(shè)稅

E.印花稅

正確答案:B、E

答案解析:選項A、C、D均由銷售寫字樓的售房單位繳納，契稅、印花稅為承受方繳納。

7、根據(jù)個人所得稅相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于個人取得境內(nèi)上市公司股票期權(quán)稅務(wù)處理中，正確的是（ ）?！締芜x題】

A.行權(quán)后分得的股息按“工資、薪金所得”稅目繳納個人所得稅

B.股票期權(quán)行權(quán)后轉(zhuǎn)讓股票凈收入免征個人所得稅

C.行權(quán)時的行權(quán)價與實際購買價之間的差額按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”稅目繳納個人所得稅

D.行權(quán)時的行權(quán)價與施權(quán)價之間的差額按“股息、紅利所得”稅目繳納個人所得稅

正確答案:B

答案解析:選項A，分得的股息按“利息股息紅利所得”稅目繳納個人所得稅；選項C、D，行權(quán)時的行權(quán)價與施權(quán)價之間的差額按“工資薪金所得”稅目繳納個人所得稅。

8、下列各項中，契稅計稅依據(jù)可由征收機關(guān)核定的是（ ）。【單選題】

A.土地使用權(quán)出售

B.國有土地使用權(quán)出讓

C.土地使用權(quán)贈與

D.以劃撥方式取得土地使用權(quán)，后經(jīng)批準(zhǔn)改為出讓方式取得該土地使用權(quán)的

正確答案:C

答案解析:土地使用權(quán)出售，以成交價格為計稅價格；出讓國有土地使用權(quán)的，其契稅計稅價格為承受人取得該土地使用權(quán)而支付的全部經(jīng)濟利益；土地使用權(quán)贈與，由征收機關(guān)參照土地使用權(quán)出售的市場價格核定；以劃撥方式取得土地使用權(quán)，后經(jīng)批準(zhǔn)改為出讓方式取得該土地使用權(quán)的，應(yīng)依法繳納契稅，其計稅依據(jù)為應(yīng)補繳的土地出讓金和其他出讓費用。

9、企業(yè)應(yīng)收及預(yù)付款項壞賬損失應(yīng)依據(jù)以下（ ）相關(guān)證據(jù)材料確認(rèn)?！径噙x題】

A.相關(guān)事項合同、協(xié)議或說明

B.屬于債務(wù)人破產(chǎn)清算的，應(yīng)有人民法院的破產(chǎn)、清算公告

C.屬于債務(wù)人停止?fàn)I業(yè)的，應(yīng)有工商部門注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照證明

D.屬于債務(wù)人死亡、失蹤的，應(yīng)有公安機關(guān)等有關(guān)部門對債務(wù)人個人的死亡、失蹤證明

E.企業(yè)應(yīng)收賬款賬齡的相關(guān)證明

正確答案:A、B、C、D

答案解析:企業(yè)應(yīng)收及預(yù)付款項壞賬損失應(yīng)依據(jù)以下相關(guān)證據(jù)材料確認(rèn)：（1）相關(guān)事項合同、協(xié)議或說明；（2）屬于債務(wù)人破產(chǎn)清算的，應(yīng)有人民法院的破產(chǎn)、清算公告；（3）屬于訴訟案件的，應(yīng)出具人民法院的判決書或裁決書或仲裁機構(gòu)的仲裁書，或者被法院裁定終（中）止執(zhí)行的法律文書；（4）屬于債務(wù)人停止?fàn)I業(yè)的，應(yīng)有工商部門注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照證明；（5）屬于債務(wù)人死亡、失蹤的，應(yīng)有公安機關(guān)等有關(guān)部門對債務(wù)人個人的死亡、失蹤證明；（6）屬于債務(wù)重組的，應(yīng)有債務(wù)重組協(xié)議及其債務(wù)人重組收益納稅情況說明；（7）屬于自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭等不可抗力而無法收回的，應(yīng)有債務(wù)人受災(zāi)情況說明以及放棄債權(quán)申明。

10、下列項目中，屬于勞務(wù)報酬所得的是（ ）?！締芜x題】

A.個體商店的經(jīng)營所得

B.提供專利權(quán)的使用權(quán)而取得的報酬

C.將國外的作品翻譯出版取得的報酬

D.教師為企業(yè)提供咨詢服務(wù)取得的報酬

正確答案:D

答案解析:勞務(wù)報酬所得是指個人從事設(shè)計、裝潢、咨詢等勞務(wù)而取得的報酬。個體商店經(jīng)營所得，屬于經(jīng)營所得；提供專利權(quán)的使用權(quán)而取得的報酬，屬于特許權(quán)使用費所得；將國外的作品翻譯出版而取得的報酬，屬于稿酬所得。