2023年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編每天為您準(zhǔn)備了5道每日一練題目（附答案解析），一步一步陪你備考，每一次練習(xí)的成功，都會(huì)淋漓盡致的反映在分?jǐn)?shù)上。一起加油前行。

1、技術(shù)合同包括技術(shù)開(kāi)發(fā)、轉(zhuǎn)讓、咨詢、服務(wù)等合同，下列項(xiàng)目中屬于我國(guó)印花稅技術(shù)合同征稅范圍的是（ ）。【單選題】

A.非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同

B.專利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

C.專利實(shí)施許可合同

D.商標(biāo)專用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

正確答案:A

答案解析:專利申請(qǐng)權(quán)轉(zhuǎn)讓、非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓所書(shū)立的合同，適用“技術(shù)合同”稅目；專利權(quán)轉(zhuǎn)讓、專利實(shí)施許可所書(shū)立的合同、書(shū)據(jù)，適用“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)”稅目。

2、根據(jù)印花稅的有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法中錯(cuò)誤的有（ ）。【多選題】

A.未履行的合同不繳納印花稅

B.應(yīng)稅憑證所載金額為外國(guó)貨幣的，按憑證書(shū)立當(dāng)日國(guó)家外匯管理局公布的外匯牌價(jià)折合成人民幣，計(jì)算應(yīng)納稅額

C.同一憑證上記載兩個(gè)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)且稅率不同的，未分別記載金額，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定納稅

D.已貼花的憑證，修改后金額增加的，應(yīng)就合同記載的全部金額計(jì)稅貼花

E.財(cái)產(chǎn)租賃合同不足1角的，按照1元貼花

正確答案:A、C、D、E

答案解析:納稅人簽訂應(yīng)稅合同，就發(fā)生了應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)行為，必須依法貼花，履行完稅手續(xù)。所以，不論合同是否兌現(xiàn)或能否按期兌現(xiàn)，都應(yīng)當(dāng)繳納印花稅；同一憑證因載有兩個(gè)或兩個(gè)以上經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)而適用不同稅率，分別載有金額的，應(yīng)分別計(jì)算應(yīng)納稅額，相加后按合計(jì)稅額貼花；未分別記載金額的，按稅率高的計(jì)稅貼花；已貼花的憑證，修改后所載金額增加的，其增加部分應(yīng)當(dāng)補(bǔ)貼印花稅票；對(duì)財(cái)產(chǎn)租賃合同的應(yīng)納稅額超過(guò)1角但不足1元的，按1元貼花，不足1角的，不納稅。

3、對(duì)100%直接控制的居民企業(yè)之間按賬面凈值劃轉(zhuǎn)股權(quán)或資產(chǎn)，凡具有合理商業(yè)目的、不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的，股權(quán)或資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)后連續(xù)12個(gè)月內(nèi)不改變被劃轉(zhuǎn)股權(quán)或資產(chǎn)原來(lái)實(shí)質(zhì)性經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，且劃出方企業(yè)和劃入方企業(yè)均未在會(huì)計(jì)上確認(rèn)損益的，劃入方企業(yè)取得的被劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)，應(yīng)按（?。┯?jì)算折舊扣除?！締芜x題】

A.原賬面原值

B.計(jì)稅基礎(chǔ) 

C.公允價(jià)值

D.原賬面凈值

正確答案:D

答案解析:劃入方企業(yè)取得的被劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)，應(yīng)按其原賬面凈值計(jì)算折舊扣除。

4、A企業(yè)應(yīng)代扣代繳該非居民企業(yè)的企業(yè)所得稅為（ ）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.9.45

B.10

C.20

D.25

正確答案:B

答案解析:A企業(yè)應(yīng)代扣代繳企業(yè)所得稅=100×10%=10（萬(wàn)元）

5、下列加計(jì)扣除的政策陳述中，正確的是（ ）?！締芜x題】

A.對(duì)企業(yè)合作開(kāi)發(fā)技術(shù)項(xiàng)目，不得適用加計(jì)扣除政策

B.對(duì)委托開(kāi)發(fā)的項(xiàng)目，受托方應(yīng)向委托方提供費(fèi)用支出明細(xì)，否則，該委托開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的費(fèi)用不得加計(jì)扣除

C.殘疾人工資加計(jì)扣除，該單位必須和每位殘疾人簽訂三年以上的勞動(dòng)合同

D.企業(yè)研發(fā)機(jī)構(gòu)同時(shí)承擔(dān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)任務(wù)的，發(fā)生的費(fèi)用均可以實(shí)行加計(jì)扣除

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)A，對(duì)企業(yè)合作開(kāi)發(fā)技術(shù)項(xiàng)目，符合規(guī)定的，也是可以適用加計(jì)扣除政策的；選項(xiàng)C，殘疾人工資加計(jì)扣除，必須和每位殘疾人簽訂一年以上（含一年）的勞動(dòng)合同，同時(shí)滿足規(guī)定的條件的，可以在企業(yè)所得稅前加計(jì)扣除；選項(xiàng)D，研發(fā)機(jī)構(gòu)同時(shí)承擔(dān)生產(chǎn)任務(wù)的，要分開(kāi)核算二者的費(fèi)用，劃分不清楚的，不得實(shí)行加計(jì)扣除。