2022年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、吉姆先生受英國某機構委托來華工作，于2020年4月10日來華，12月25日回國。在華工作期間，中國企業(yè)每月向吉姆先生支付工資10000元，同時其所在英國機構每月支付工資折合人民幣60000元；吉姆先生12月份應就其所得在中國境內繳納個人所得稅稅額（ ）元?！締芜x題】

A.12321.13

B.12311.39

C.1665

D.1745.58

正確答案:A

答案解析:離境當日按半天計算在華實際工作天數。90日（或183日）～1年：應納稅額=（當月境內外工資薪金應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數）×當月境內工作天數÷當月天數=[（60000+10000-5000）×35%-7160]×24.5/31=12321.13（元）

2、陸某6月份取得股息、利息應繳納個人所得稅(    )元。【客觀案例題】

A.550

B.650

C.750

D.850

正確答案:A

答案解析:銀行儲蓄存款利息免稅，上市公司股票持股期限在1個月以上至1年(含1年)的，從上市公司取得股息所得額減按50％計入應納稅所得額征收個稅:非上市公司取得股息，全額計稅應納個稅=1500×50％×20％+2000×20％=550(元)

3、按照城鎮(zhèn)土地使用稅的有關規(guī)定，下列表述不正確的有（ ）。【多選題】

A.納稅單位無償使用免稅單位的土地，免納城鎮(zhèn)土地使用稅

B.土地使用權未確定或權屬糾紛未解決的，暫不繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

C.土地使用權共有的，由共有各方平均繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

D.農村的鄉(xiāng)辦工廠占用的土地，不用繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

E.港資企業(yè)和外國企業(yè)的經營用地要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

正確答案:A、B、C

答案解析:選項A：納稅單位無償使用免稅單位的土地，由納稅單位照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；選項B：土地使用權未確定或權屬糾紛未解決的，由實際使用人繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；選項C：土地使用權共有的，由共有各方按各自占用的比例分別繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。

4、下列規(guī)定符合企業(yè)所得稅中關于企業(yè)發(fā)生的手續(xù)費及傭金支出稅前扣除政策的是（ ）?！締芜x題】

A.財產保險企業(yè)按當年全部保費收入扣除退保金后余額的10%計算限額

B.電信企業(yè)拓展業(yè)務過程中向經紀人、代辦商支付手續(xù)費及傭金，不超過企業(yè)當年收入總額15%的部分，準予在企業(yè)所得稅前據實扣除

C.保險代理企業(yè)，為取得傭金和手續(xù)費收入而實際發(fā)生的手續(xù)費及傭金支出，準予在企業(yè)所得稅前據實扣除

D.企業(yè)為發(fā)行權益性證券支付給有關證券承銷機構的手續(xù)費及傭金可以在稅前扣除

正確答案:C

答案解析:保險企業(yè)的財產保險按企業(yè)當年全部保費收入扣除退保金后余額的15%計算限額；電信企業(yè)在發(fā)展客戶，拓展業(yè)務等過程中（如委托銷售電話入網卡、電話充值卡等），需向經紀人、代辦商支付手續(xù)費及傭金的，其實際發(fā)生的相關手續(xù)費及傭金支出，不超過企業(yè)當年收入總額5%的部分，準予在企業(yè)所得稅前據實扣除；企業(yè)為發(fā)行權益性證券支付給有關證券承銷機構的手續(xù)費及傭金不得在稅前扣除。

5、A企業(yè)和B企業(yè)是關聯企業(yè)，A是醫(yī)藥制造企業(yè)，B是醫(yī)藥銷售企業(yè)。根據分攤協(xié)議，A企業(yè)在2019年發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費的40%歸集至B企業(yè)扣除。假設2019年B企業(yè)銷售收入為3000萬元，當年實際發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費為600萬元，2019年A企業(yè)銷售收入為6000萬元，當年實際發(fā)生廣告費和業(yè)務宣傳費為1980萬元，B企業(yè)2019年應納稅所得額為1000萬元（未考慮廣告費和業(yè)務宣傳費的納稅調整）。請問B企業(yè)2019年應納的企業(yè)所得稅為（）萬元?！締芜x題】

A.280

B.392.5

C.107.5

D.250

正確答案:C

答案解析:醫(yī)藥制造企業(yè)廣告費和業(yè)務宣傳費的扣除比例為銷售收入的30%，2019年A企業(yè)銷售收入為6000萬元，當年實際發(fā)生廣告費和業(yè)務宣傳費為1980萬元，2019年廣告費和業(yè)務宣傳費的稅前扣除限額為6000×30%=1800（萬元），A企業(yè)歸集到B企業(yè)的廣告費和業(yè)務宣傳費為1800×40%=720（萬元），A企業(yè)結轉以后年度扣除的廣告費和業(yè)務宣傳費為1980-1800=180（萬元）。而非1980-720=1260（萬元）。B企業(yè)廣告費和業(yè)務宣傳費的扣除比例為銷售收入的15%，2019年廣告費和業(yè)務宣傳費的稅前扣除限額為3000×15%=450（萬元）。B企業(yè)2019年實際扣除的廣告費和業(yè)務宣傳費為450+720=1170（萬元），結轉以后年度扣除的廣告費和業(yè)務宣傳費為600-450=150（萬元）。B企業(yè)2019年應納稅所得額為1000萬元（未考慮廣告費和業(yè)務宣傳費的納稅調整），但是2019年B企業(yè)廣告費和業(yè)務宣傳費的稅前扣除限額為450萬元，而企業(yè)實際發(fā)生600萬元，應該進行納稅調增600-450=150（萬元）。再考慮從A企業(yè)歸集來的可以扣除的720萬元廣告費和業(yè)務宣傳費準予扣除，可以進行納稅調減。所以B企業(yè)實際的應納稅所得額=1000+150-720=430（萬元）。所以2019年B企業(yè)實際的應納稅額=430×25%=107.5（萬元）。

6、根據題目的相關信息，下列表述正確的有（ ）?！径噙x題】

A.稅務機關可于2014年9月份要求府城房地產開發(fā)公司進行土地增值稅清算

B.公司繳納的土地閑置費可以在計算土地增值稅時扣除

C.超過貸款期限的利息和罰息在土地增值稅稅前不能扣除

D.質量保證金可以作為開發(fā)成本扣除

E.契稅可以作為轉讓環(huán)節(jié)的稅金扣除

正確答案:A、C、D

答案解析:選項B，企業(yè)繳納的土地閑置費不可以在計算土地增值稅時扣除，但是可以在計算企業(yè)所得稅前扣除；選項E，契稅可以作為取得土地使用權支付的地價款扣除，不能作為轉讓環(huán)節(jié)的稅金扣除。

7、2019年張某取得的診所生產經營所得應繳納的個人所得稅（ ）元。【客觀案例題】

A.0

B.62250

C.43500

D.100750

正確答案:C

答案解析:個人投資或個人合伙投資開設醫(yī)院（診所）而取得的收入，按照“個體工商戶的生產、經營所得”計征個人所得稅。應納稅所得額=33×10000-5000×12=270000（元）應繳納的個人所得稅=270000×20%-10500=43500（元）

8、2019年甲企業(yè)共計應繳納房產稅（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.125.6

B.130.4

C.128.4

D.133.2

正確答案:A

答案解析:2019年甲企業(yè)共計應繳納的房產稅=4.8+10000×（1-20%）×1.2%+20+4.8=125.6（萬元）。

9、某市生產性企業(yè)2019年度會計利潤200萬元，當年“營業(yè)外支出”賬戶中列支了通過當地民政部門向災區(qū)的捐贈15萬元；企業(yè)直接向海嘯災區(qū)捐贈5萬元；通過四川當地某關聯企業(yè)向災區(qū)捐贈5萬元；直接向某地受災群眾捐贈了3萬元。假設除此之外沒有其他納稅調整事項。該企業(yè)2019年企業(yè)所得稅稅前可以扣除的捐贈支出為（ ）萬元?！締芜x題】

A.15

B.5

C.24

D.20

正確答案:A

答案解析:允許稅前扣除的捐贈支出，除了滿足規(guī)定限額外，還必須是公益性的、通過公益性社會團體或縣級以上人民政府及其部門進行的捐贈。該企業(yè)的各項捐贈支出中只有通過當地民政部門向災區(qū)捐贈的15萬元屬于公益性捐贈支出，捐贈扣除限額=200×12%=24（萬元）>15萬元，則該企業(yè)當年稅前可扣除的捐贈支出為15萬元。

10、下列收入中，應按照“特許權使用費所得”項目繳納個人所得稅的有（ ）?！径噙x題】

A.個人取得特許權的經濟賠償收入

B.某作家將其文字作品手稿復印件公開拍賣取得的收入

C.個人從電視劇制作中心獲得的劇本使用費收入

D.個人轉讓土地使用權取得的收入

E.出版社專業(yè)作者翻譯作品后，由本社以圖書形式出版而取得的收入

正確答案:A、B、C

答案解析:選項A：個人取得特許權的經濟賠償收入，應按“特許權使用費所得”項目繳納個人所得稅，稅款由支付賠款的單位或個人代扣代繳；選項B：對于作者將自己的文字作品手稿原件或復印件公開拍賣（競價）取得的所得，屬于提供著作權的使用所得，故應按“特許權使用費所得”項目征收個人所得稅；選項C：從2002年5月1日起，編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費，不再區(qū)分劇本的使用方是否為其任職單位，統(tǒng)一按“特許權使用費所得”項目計征個人所得稅；選項D：個人轉讓土地使用權取得的收入，按照“財產轉讓所得”項目繳納個人所得稅；選項E：出版社專業(yè)作者翻譯作品后，由本社以圖書形式出版而取得的收入，按照“稿酬所得”項目繳納個人所得稅。