2023年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、3月王某稿酬所得應(yīng)被預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅為（　　）元。【客觀案例題】

A.2800

B.2240

C.3200

D.3840

正確答案:B

答案解析:3月王某稿酬所得應(yīng)被預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅=20000×（1-20%）×70%×20%=2240（元）。

2、已貼用的印花稅票揭下重用造成未繳或少繳印花稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款（ ）的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究（ ）責(zé)任?！締芜x題】

A.50%以上3倍以下，民事

B.50%以上5倍以下，刑事

C.30%以上3倍以下，民事

D.30%以上5倍以下，刑事

正確答案:B

答案解析:已貼用的印花稅票揭下重用造成未繳或少繳印花稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

3、張先生取得的股票轉(zhuǎn)讓凈收入和股票紅利共應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（ ）元?！究陀^案例題】

A.250

B.200

C.150

D.350

正確答案:B

答案解析:個(gè)人轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司股票所得暫不征收個(gè)人所得稅；個(gè)人從公開(kāi)發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的上市公司股票，持股期限超過(guò)1個(gè)月不滿1年的，其股息、紅利所得暫減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，取得的股票紅利應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=2000×50%×20%=200（元）；張先生取得的股票轉(zhuǎn)讓凈收入和股票紅利共應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為200元。

4、下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅的是（ ）?！締芜x題】

A.軍隊(duì)的訓(xùn)練場(chǎng)用地

B.公園的茶社用地

C.公共租賃住房建設(shè)期間用地

D.宗教寺廟內(nèi)的宗教人員生活用地

正確答案:B

答案解析:宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅，以上單位的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)用地和其他用地，不屬于免稅范圍，應(yīng)按規(guī)定繳納土地使用稅，如公園、名勝古跡中附設(shè)的影劇院、飲食部、茶社、照相館等使用的土地。

5、公司制甲企業(yè)屬于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，2017年7月1日向乙企業(yè)（初創(chuàng)科技型企業(yè)）投資250萬(wàn)元，股權(quán)持有到2019年12月31日。2015年稅務(wù)機(jī)構(gòu)核定的未彌補(bǔ)虧損額為189萬(wàn)元，甲企業(yè)2019年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得為450萬(wàn)元，則甲企業(yè)2019年應(yīng)納稅所得額為（?。┤f(wàn)元。 【單選題】

A.275

B.68.75

C.86

D.11.5

正確答案:C

答案解析:公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式直接投資于種子期、初創(chuàng)期科技型企業(yè)（簡(jiǎn)稱初創(chuàng)科技型企業(yè)）滿2年（24個(gè)月）的，可以按照投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣?？傻挚鄣膽?yīng)納稅所得額＝250×70%＝175（萬(wàn)元）。應(yīng)納稅所得額＝450－189－175＝86（萬(wàn)元）。 

6、企業(yè)計(jì)算土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的開(kāi)發(fā)費(fèi)用（ ）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.208

B.416

C.179

D.358

正確答案:D

答案解析:應(yīng)扣除的開(kāi)發(fā)費(fèi)用的金額=（2080+1500）×10%=358（萬(wàn)元）

7、下列關(guān)于“受益所有人”的表述中，正確的有(   )?！径噙x題】

A.受益所有人是指對(duì)所得具有所有權(quán)的人

B.代理人屬于受益所有人

C.受益所有人是指對(duì)所得據(jù)以產(chǎn)生的權(quán)利具有支配權(quán)的人

D.指定收款人不屬于受益所有人

E.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為應(yīng)該否定申請(qǐng)人受益所有人身份的，應(yīng)報(bào)經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局同意后執(zhí)行

正確答案:A、C、D

答案解析:選項(xiàng)B：代理人或者指定收款人等不屬于“受益所有人”。選項(xiàng)E：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為應(yīng)該否定申請(qǐng)人“受益所有人”身份的，應(yīng)報(bào)經(jīng)省稅務(wù)機(jī)關(guān)同意后執(zhí)行。

8、根據(jù)個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于個(gè)人取得境內(nèi)上市公司股票期權(quán)稅務(wù)處理中，正確的是（ ）?！締芜x題】

A.行權(quán)后分得的股息按“工資、薪金所得”稅目繳納個(gè)人所得稅

B.股票期權(quán)行權(quán)后轉(zhuǎn)讓股票凈收入免征個(gè)人所得稅

C.行權(quán)時(shí)的行權(quán)價(jià)與實(shí)際購(gòu)買(mǎi)價(jià)之間的差額按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”稅目繳納個(gè)人所得稅

D.行權(quán)時(shí)的行權(quán)價(jià)與施權(quán)價(jià)之間的差額按“股息、紅利所得”稅目繳納個(gè)人所得稅

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)A，分得的股息按“利息股息紅利所得”稅目繳納個(gè)人所得稅；選項(xiàng)C、D，行權(quán)時(shí)的行權(quán)價(jià)與施權(quán)價(jià)之間的差額按“工資薪金所得”稅目繳納個(gè)人所得稅。

9、轉(zhuǎn)讓舊房，計(jì)算其土地增值稅增值額時(shí)準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目有（ ）?！径噙x題】

A.舊房的評(píng)估價(jià)格

B.支付評(píng)估機(jī)構(gòu)的費(fèi)用

C.建造舊房產(chǎn)的重置成本

D.轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的各種稅費(fèi)

E.取得土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款

正確答案:A、B、D、E

答案解析:重置成本要乘以成新率才是扣除的成本，選項(xiàng)C不符合題意。納稅人交納的評(píng)估費(fèi)用，舊房的評(píng)估價(jià)格、轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的稅金、土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款等允許作為扣除項(xiàng)目金額予以扣除。

10、下列關(guān)于國(guó)際稅收合作的相關(guān)表述，正確的有（　）。【多選題】

A.政策性銀行為執(zhí)行政府決定開(kāi)立的賬戶無(wú)需開(kāi)展盡職調(diào)査

B.上一公歷年度余額不超過(guò)1000美元的休眠賬戶無(wú)需開(kāi)展盡職調(diào)査

C.存量個(gè)人賬戶包括低凈值賬戶和高凈值賬戶

D.政府機(jī)構(gòu)或者履行公共服務(wù)職能的機(jī)構(gòu)不屬于消極非金融機(jī)構(gòu)

E.托管機(jī)構(gòu)是指近三個(gè)會(huì)計(jì)年度總收入的20%以上來(lái)源于為客戶持有金融資產(chǎn)的機(jī)構(gòu)，機(jī)構(gòu)成立不滿三年的，按三年計(jì)算 

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項(xiàng)E，托管機(jī)構(gòu)是指近三個(gè)會(huì)計(jì)年度總收入的20% 以上來(lái)源于為客戶持有金融資產(chǎn)的機(jī)構(gòu)，機(jī)構(gòu)成立不滿三年的，按機(jī)構(gòu)存續(xù)期間計(jì)算。