2023年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、下列資產(chǎn)損失屬于以清單申報(bào)形式申報(bào)扣除的有（ ）?！径噙x題】

A.企業(yè)各項(xiàng)存貨發(fā)生的正常損耗

B.企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達(dá)到或超過使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失

C.企業(yè)固定資產(chǎn)達(dá)到或超過使用年限而正常報(bào)廢清理的損失

D.企業(yè)存貨因管理不善發(fā)生的非正常損失

E.企業(yè)在正常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中，按照公允價(jià)格銷售、轉(zhuǎn)讓、變賣非貨幣資產(chǎn)的損失

正確答案:A、B、C、E

答案解析:D選項(xiàng)企業(yè)存貨因管理不善發(fā)生的非正常損失不屬于以清單申報(bào)形式申報(bào)扣除的損失，需要專項(xiàng)申報(bào)扣除。

2、下列關(guān)于契稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.購(gòu)買的房屋以成交價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)

B.接受贈(zèng)與的房屋參照市場(chǎng)價(jià)格核定計(jì)稅依據(jù)

C.采取分期付款方式購(gòu)買的房屋參照市場(chǎng)價(jià)格核定計(jì)稅依據(jù)

D.轉(zhuǎn)讓以劃撥方式取得的土地使用權(quán)以補(bǔ)交的土地使用權(quán)出讓金作為計(jì)稅依據(jù)

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)C：采取分期付款方式購(gòu)買房屋附屬設(shè)施土地使用權(quán)、房屋所有權(quán)的，應(yīng)按合同規(guī)定的總價(jià)款計(jì)征契稅。

3、關(guān)于資產(chǎn)的計(jì)價(jià)和折舊的規(guī)定，下列說法中錯(cuò)誤的有（ ）?！径噙x題】

A.企事業(yè)單位購(gòu)進(jìn)軟件，凡符合固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)確認(rèn)條件的，最短可按3年進(jìn)行折舊或攤銷

B.集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)性設(shè)備的折舊年限，經(jīng)批準(zhǔn)最短可為3年

C.租入固定資產(chǎn)的改建支出要計(jì)入固定資產(chǎn)的成本中通過折舊扣除

D.飛機(jī)、火車的最低折舊年限為10年

E.電子設(shè)備的折舊年限為不得低于5年

正確答案:A、C、E

答案解析:A選項(xiàng)企事業(yè)單位購(gòu)進(jìn)軟件，凡符合固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)確認(rèn)條件的，最短可按2年進(jìn)行折舊或攤銷；C選項(xiàng)租入固定資產(chǎn)的改建支出作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用分期攤銷；E選項(xiàng)電子設(shè)備的折舊年限為不得短于3年。

4、關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的有（）?！径噙x題】

A.由《城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》統(tǒng)一規(guī)定分級(jí)幅度稅額

B.經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可適當(dāng)提高，但須報(bào)經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局批準(zhǔn)

C.經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)，經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)的城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)降低，但降低額不得超過規(guī)定的最低稅額的30%

D.省、自治區(qū)、直轄市人民政府應(yīng)當(dāng)在法定稅額幅度內(nèi)，根據(jù)市政建設(shè)狀況、經(jīng)濟(jì)繁榮程度等條件，確定所轄地區(qū)的適用稅額幅度

E.市、縣人民政府應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況，將本地區(qū)土地劃分為若干等級(jí)，在《城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》統(tǒng)一規(guī)定的稅額幅度內(nèi)，自行制定適用稅額標(biāo)準(zhǔn)

正確答案:A、C、D

答案解析:選項(xiàng)B：經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可適當(dāng)提高，但須報(bào)經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)；選項(xiàng)E：市、縣人民政府應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況，將本地區(qū)土地劃分為若干等級(jí)，在省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定的稅額幅度內(nèi)，制定適用稅額標(biāo)準(zhǔn)，報(bào)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)執(zhí)行。

5、根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅的規(guī)定，下列說法不正確的有（ ）。【多選題】

A.城鎮(zhèn)土地使用稅按年計(jì)算，分期繳納

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是所有占用土地的單位和個(gè)人

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的土地面積

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定

E.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對(duì)象是城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的土地

正確答案:B、C

答案解析:選項(xiàng)B說的范圍過于寬泛，例如農(nóng)村集體所有土地的占有者不是城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人；選項(xiàng)C城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際占用的土地面積，不僅是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的土地面積。

6、某船運(yùn)公司2015年度擁有舊機(jī)動(dòng)船20艘，每艘凈噸位750噸，非機(jī)動(dòng)駁船2艘，每艘凈噸位150噸；當(dāng)年8月新購(gòu)置機(jī)動(dòng)船6艘，每艘凈噸位1500噸，當(dāng)月取得購(gòu)買機(jī)動(dòng)船的發(fā)票。凈噸位不超過200噸的適用稅額每噸3元。凈噸位201～2000噸的適用稅額每噸4元，該公司2015年度應(yīng)繳納的車船稅為（ ）元?！締芜x題】

A.61000

B.76000

C.75450

D.77000

正確答案:C

答案解析:該船運(yùn)公司2015年應(yīng)繳納的車船稅=20×750×4+2×150×3×50%+6×1500×4×5÷12=75450（元）

7、劉女士2019年12月份從乙公司取得的董事費(fèi)應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅（ ）元?！究陀^案例題】

A.2800

B.3200

C.4000

D.4800

正確答案:B

答案解析:由于劉女士不在乙公司任職、受雇，所以擔(dān)任董事職務(wù)所取得的董事費(fèi)收入屬于勞務(wù)報(bào)酬。劉女士2019年12月從乙公司取得的董事費(fèi)應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅=20000×（1-20%）×20%=3200（元）。

8、下列關(guān)于新開個(gè)人賬戶盡職調(diào)查的說法，不正確的是(     )。【單選題】

A.個(gè)人開立賬戶時(shí)，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)獲取由賬戶持有人簽署的稅收居民身份聲明文件

B.新開個(gè)人賬戶情況發(fā)生變化導(dǎo)致原有聲明文件信息不準(zhǔn)確，賬戶持有人自被金融機(jī)構(gòu)要求提供有效聲明文件之日起60日內(nèi)未能提供的，應(yīng)當(dāng)將其賬戶視為非居民賬戶管理

C.金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)開戶資料，對(duì)聲明文件的合理性進(jìn)行審核

D.識(shí)別為非居民個(gè)人的，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)收集并記錄報(bào)送所需信息

正確答案:B

答案解析:金融機(jī)構(gòu)知道或者應(yīng)當(dāng)知道新開個(gè)人賬戶情況發(fā)生變化導(dǎo)致原有聲明文件信息不準(zhǔn)確或者不可靠的，應(yīng)當(dāng)要求賬戶持有人提供有效聲明文件。賬戶持有人自被要求提供之日起90日內(nèi)未能提供聲明文件的，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將其賬戶視為非居民賬戶管理。

9、某企業(yè)對(duì)原價(jià)1000萬元的機(jī)器設(shè)備（使用年限10年，不考慮凈殘值），使用8年時(shí)進(jìn)行改造，取得變價(jià)收入30萬元，領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品一批，成本350萬元，含稅售價(jià)400萬元（增值稅稅率16%），改造工程分?jǐn)側(cè)斯べM(fèi)用100萬元，改造后該資產(chǎn)使用年限延長(zhǎng)3年。改造后該資產(chǎn)的年折舊額為（）萬元。（企業(yè)按直線法計(jì)提折舊）【單選題】

A.124.00

B.135.62

C.137.60

D.140.00

正確答案:A

答案解析:改造后年折舊額=（1000-1000÷10×8-30+350+100）÷（2+3）=124（萬元）。【提示】變價(jià)收入應(yīng)沖減在建工程成本，自產(chǎn)貨物用于動(dòng)產(chǎn)的在建工程，增值稅不視同銷售，不用計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額。

10、格新公司2019年實(shí)際支付的合理的工資總額為1000萬元（其中不含臨時(shí)工的相關(guān)費(fèi)用支出），公司擁有臨時(shí)工10人，每人月收入2000元，其中4人是職工浴池的工作人員；另外4人是生產(chǎn)車間工人，還有2人是企業(yè)辦公室的行政職員，公司當(dāng)年撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)21萬元，格新公司在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，針對(duì)工會(huì)經(jīng)費(fèi)應(yīng)納稅調(diào)整（ ）萬元?！締芜x題】

A.1

B.0.712

C.0.976

D.0.488

正確答案:B

答案解析:企業(yè)因雇傭季節(jié)工、臨時(shí)工等人員所實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)區(qū)分為工資、薪金支出和職工福利費(fèi)支出，按規(guī)定在企業(yè)所得稅前扣除。生產(chǎn)車間4名工人和2名辦公室行政職員的工資為工資薪金支出；職工浴池工作人員的工資為職工福利費(fèi)支出；格新公司2019年實(shí)際發(fā)生的合理的工資薪金總額為1000+0.2×6×12=1014.4（萬元），工會(huì)經(jīng)費(fèi)的扣除限額為1014.4×2%=20.288（萬元），當(dāng)年撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)21萬元大于20.288萬元，因此納稅調(diào)整=21-20.288=0.712（萬元）。