2023年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列有關(guān)印花稅的處理，符合印花稅條例規(guī)定的有（ ）?！径噙x題】

A.技術(shù)開發(fā)合同中，只就合同所載報(bào)酬金額計(jì)稅，研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)不計(jì)入其計(jì)稅依據(jù)

B.凡企業(yè)分立、合并等變更后，不需重新進(jìn)行法人登記的，其原有資金賬簿已貼印花無效

C.借款方以財(cái)產(chǎn)作抵押借款，抵押財(cái)產(chǎn)抵作借款的，涉及“借款合同”和“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目的印花稅

D.對(duì)跨地區(qū)經(jīng)營的分支機(jī)構(gòu)的營業(yè)賬簿，其中上級(jí)單位記載資金的賬簿按扣除撥給下屬機(jī)構(gòu)資金數(shù)額后的剩余部分計(jì)稅貼花

E.在應(yīng)稅憑證書立、領(lǐng)受或憑證生效日期貼花

正確答案:A、C、D

答案解析:按照印花稅的有關(guān)規(guī)定，企業(yè)分立、合并等變更后，不需重新進(jìn)行法人登記的，其原有資金賬簿已貼印花有效；印花稅應(yīng)在應(yīng)稅憑證書立、領(lǐng)受時(shí)貼花，而不是生效日貼花。

2、縣級(jí)以上人民政府將國有非貨幣性資產(chǎn)無償劃入企業(yè)，凡指定專門用途，且企業(yè)已按政策規(guī)定進(jìn)行專項(xiàng)用途管理，企業(yè)的下列稅務(wù)處理中正確的是（ ）?！締芜x題】

A.作為國家資本金處理

B.按照公允價(jià)值計(jì)算不征稅收入

C.按照政府確定的接收價(jià)值計(jì)算不征稅收入

D.按照公允價(jià)值計(jì)算應(yīng)稅收入

正確答案:C

答案解析:縣級(jí)以上人民政府將國有資產(chǎn)無償劃入企業(yè)，凡指定專門用途并按《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于專項(xiàng)用途財(cái)政性資金企業(yè)所得稅處理問題的通知》（財(cái)稅〔2011〕70號(hào)）規(guī)定進(jìn)行管理的，企業(yè)可作為不征稅收入進(jìn)行企業(yè)所得稅處理。其中，該項(xiàng)資產(chǎn)屬于非貨幣性資產(chǎn)的，應(yīng)按政府確定的接收價(jià)值計(jì)算不征稅收入。

3、下列項(xiàng)目中，屬于房地產(chǎn)企業(yè)的開發(fā)費(fèi)用的有（ ）?！径噙x題】

A.印花稅

B.耕地占用稅

C.前期工程費(fèi)

D.借款利息費(fèi)用

E.開發(fā)間接費(fèi)用

正確答案:A、D

答案解析:選項(xiàng)B、C、E屬于房地產(chǎn)企業(yè)的開發(fā)成本。

4、個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得納稅申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低且無正當(dāng)理由的，應(yīng)由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的計(jì)稅依據(jù)有（ ）?！径噙x題】

A.股票面值

B.股票發(fā)行價(jià)

C.每股凈資產(chǎn)

D.股權(quán)轉(zhuǎn)讓日的股票市值

E.個(gè)人股東享有的股權(quán)比例所對(duì)應(yīng)的凈資產(chǎn)份額

正確答案:C、E

答案解析:個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得納稅申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低且無正當(dāng)理由的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以參照每股凈資產(chǎn)或個(gè)人股東享有的股權(quán)比例所對(duì)應(yīng)的凈資產(chǎn)份額核定。

5、甲企業(yè)為創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，于2017年6月1日向乙企業(yè)（未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)）投資100萬元，股權(quán)持有到2019年12月31日。甲企業(yè)2019年所得額為150萬元，2016年經(jīng)認(rèn)定虧損為30萬元，則2019年度應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為（ ）萬元。【單選題】

A.42.5

B.40

C.30

D.12.5

正確答案:D

答案解析:可抵扣的應(yīng)納稅所得額=100×70%=70（萬元）應(yīng)納所得稅額=（150-30-70）×25%=12.5（萬元）

6、根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅的規(guī)定，中等城市年稅額為每平方米1.2元至24元，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)，經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)的城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)降低，那么中等城市中的經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)降低后的稅額最低為（ ）元?！締芜x題】

A.0.5

B.0.87

C.1.07

D.0.84

正確答案:D

答案解析:經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)，經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)的城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)降低，但降低額不得超過規(guī)定的最低稅額的30%。因此最高降低額=1.2×30%=0.36（元），降低后的稅額最低為1.2-0.36=0.84（元）

7、下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述中，正確的是（ ）?！締芜x題】

A.扣繳義務(wù)人對(duì)納稅人的應(yīng)扣未扣稅款應(yīng)由扣繳義務(wù)人予以補(bǔ)繳

B.外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅

C.在判斷個(gè)人所得來源地時(shí)對(duì)不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得以不動(dòng)產(chǎn)坐落地為所得來源地

D.個(gè)人取得兼職收入應(yīng)并入當(dāng)月“工資、薪金所得”應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)A：應(yīng)由納稅人予以補(bǔ)繳；選項(xiàng)B：暫免征收個(gè)人所得稅；選項(xiàng)D：應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”計(jì)征個(gè)人所得稅。

8、下列與個(gè)人任職有關(guān)的收入中，可按全年一次性獎(jiǎng)金的計(jì)稅方法計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的是（ ）?！締芜x題】

A.股份制企業(yè)為職工購買的月餅禮盒

B.與單位解除勞動(dòng)關(guān)系而取得的一次性補(bǔ)償收入

C.機(jī)關(guān)單位員工取得年終雙薪

D.辦理提前退休取得一次性補(bǔ)貼收入

正確答案:C

答案解析:年終雙薪就是多發(fā)一個(gè)月的工資。就機(jī)關(guān)而言，相當(dāng)于全年一次性獎(jiǎng)金，按全年一次獎(jiǎng)金政策計(jì)算繳納個(gè)人所得。

9、王某為A有限責(zé)任公司（非上市公司）的投資者，2019年從甲公司取得董事費(fèi)收入8萬元（王某在甲公司并未任職），將其中2萬元通過民政部門捐贈(zèng)給貧困地區(qū)；以投資者的名義向A有限責(zé)任公司借款3萬元用于非生產(chǎn)經(jīng)營，年末未償還借款。上述事項(xiàng)王某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元?！締芜x題】

A.11200

B.11400

C.16190

D.17440

正確答案:D

答案解析:個(gè)人從非任職公司取得的董事費(fèi)收入按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”繳納個(gè)人所得稅；有限責(zé)任公司投資者從其投資的公司借款，在該納稅年度終了后既不歸還，又不用于生產(chǎn)經(jīng)營的，其未歸還的借款按“利息、股息、紅利所得”繳納個(gè)人所得稅。公益性捐贈(zèng)扣除限額=80000×（1-20%）×30%=19200（元）；實(shí)際捐贈(zèng)額大于扣除限額，稅前允許扣除捐贈(zèng)支出19200元。王某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=[80000×(1-20%)-19200]×30%-2000+30000×20%=17440(元)。?！究键c(diǎn)小結(jié)】①通過政府部門或非營利性社會(huì)團(tuán)體發(fā)生的公益性捐贈(zèng)，才能按限額或全額從應(yīng)納稅所得額中扣除。發(fā)生的直接捐贈(zèng)、非公益性的捐贈(zèng)、通過個(gè)人或營利機(jī)構(gòu)發(fā)生的捐贈(zèng)都不得在個(gè)人所得稅稅前扣除。②注意可在個(gè)人所得稅前全額扣除的捐贈(zèng)：個(gè)人通過政府部門或非營利性的社會(huì)團(tuán)體對(duì)紅十字事業(yè)、公益性青少年活動(dòng)場所、農(nóng)村義務(wù)教育、非營利性老年服務(wù)機(jī)構(gòu)、中國醫(yī)藥衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展基金會(huì)、中國教育發(fā)展基金會(huì)等的捐贈(zèng)，在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，可以全額在稅前扣除。③個(gè)人所得稅公益性捐贈(zèng)扣除限額是單項(xiàng)申報(bào)的應(yīng)納稅所得額的30%。

10、下列各項(xiàng)中，符合印花稅有關(guān)規(guī)定的有（ ）?！径噙x題】

A.已貼用的印花稅票，不得揭下重用

B.凡多貼印花稅票者，不得申請(qǐng)退稅或者抵免

C.應(yīng)稅合同不論是否兌現(xiàn)或是否按期兌現(xiàn)，均應(yīng)貼花

D.納稅人同稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)憑證的性質(zhì)發(fā)生爭議的，應(yīng)檢附該憑證報(bào)請(qǐng)上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定

E.在應(yīng)稅憑證書立、領(lǐng)受或憑證生效日期貼花

正確答案:A、B、C、D

答案解析:印花稅應(yīng)在應(yīng)稅憑證書立、領(lǐng)受時(shí)貼花，而不是生效日貼花。