2022年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、某企業(yè)擁有房產(chǎn)原值1000萬元，2015年7月1日將其中的25%用于對外投資，不承擔生產(chǎn)經(jīng)營風險，投資期限3年，當年取得固定利潤分紅20萬元；2015年9月1日將其中10%（自有住房）按政府規(guī)定價格租給本企業(yè)職工居住，每月取得租金5萬元，其余房產(chǎn)自用。已知當?shù)卣?guī)定的扣除比例為20%，該企業(yè)2015年度應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（ ）元?！締芜x題】

A.102400

B.104800

C.126400

D.144000

正確答案:B

答案解析:對以房產(chǎn)投資，收取固定收入，不承擔聯(lián)營風險的，實際是以聯(lián)營名義取得房產(chǎn)租金，由出租方按租金收入計算繳納房產(chǎn)稅；企業(yè)按政府規(guī)定價格向職工出租的單位自有住房，暫免征收房產(chǎn)稅。該企業(yè)2015年度應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=1000×65%×（1-20%）×1.2%+[1000×25%×（1-20%）×1.2%×6÷12+20×12%]+1000×10%×（1-20%）×1.2%×8÷12=10.48（萬元）=104800（元）

2、某企業(yè)2018年初委托施工企業(yè)建造倉庫一幢，9月末辦理驗收手續(xù)，倉庫入賬原值400萬元：9月30日將原值300萬元的舊車間對外投資聯(lián)營，當年收取固定利潤10萬元。當?shù)卣?guī)定房產(chǎn)計稅余值扣除比例為30%。2018年度該企業(yè)上述房產(chǎn)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.3.60

B.3.93

C.4.14

D.6.25

正確答案:B

答案解析:以房產(chǎn)進行投資，收取固定收入，不承擔投資風險，按租金收入計算繳納房產(chǎn)稅。應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=400×（1-30%）×1.2%÷12×3+300×（1-30%）×1.2%÷12×9+10×12%=3.93（萬元）

3、以下關(guān)于印花稅的表述中，不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.辦理一項業(yè)務(wù)，如果既書立合同，又開立單據(jù)，只就合同貼花

B.凡多繳印花稅的，不得申請退稅或者抵扣

C.有經(jīng)營收入的事業(yè)單位，屬于國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費的單位，不記載經(jīng)營業(yè)務(wù)的賬簿不貼花

D.實行公司制改造的企業(yè)在改制過程中成立的新企業(yè)，其新啟用的資金賬簿記載的資金，應(yīng)重新貼花

正確答案:D

答案解析:實行公司制改造的企業(yè)在改制過程中成立的新企業(yè)，其新啟用的資金賬簿記載的資金，凡原已貼花部分可不再貼花，未貼花的部分和以后新增加的資金應(yīng)按規(guī)定貼花。

4、劉某2015年取得特許權(quán)使用費收入兩次，分別為1600元、6500元。劉某兩次特許權(quán)使用費所得應(yīng)納的個人所得稅稅額為（ ）元。【單選題】

A.1200

B.980

C.956

D.895

正確答案:A

答案解析:特許權(quán)使用費以個人每次取得的收入計算應(yīng)納稅所得額；對個人從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓中所支付的中介費，若能提供有效合法憑證，允許其從所得中扣除。劉某兩次特許權(quán)使用費所得應(yīng)繳納個人所得稅=（1600-800）×20%+6500×（1-20%）×20%=1200（元）

5、經(jīng)財政部批準，下列情況可以免征房產(chǎn)稅的有（ ）?！径噙x題】

A.中國人民銀行所屬分支機構(gòu)自用的房產(chǎn)

B.房產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造商品房出售前已使用的房產(chǎn)

C.房屋大修停用8個月的房產(chǎn)

D.施工期間在基建工地為其服務(wù)的臨時性房屋

E.鐵道部所屬鐵路運輸企業(yè)自用房產(chǎn)

正確答案:A、C、D、E

答案解析:行使國家行政管理職能的中國人民銀行總行（包括外匯管理局）所屬分支機構(gòu)自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅，所以，選項A正確；房產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，沒有出售前自用的，應(yīng)該依法計算繳納房產(chǎn)稅，所以，選項B不正確；房屋大修停用超過半年的，大修期間可以免征房產(chǎn)稅，所以，選項C正確；施工期間自用的工地臨時用房、鐵道部所屬企業(yè)自用房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅，所以，選項D、E正確。

6、某企業(yè)2015年年初有房產(chǎn)原值4000萬元，6月底將原值200萬元、占地面積400平方米的一棟倉庫出租給某商場存放貨物，租期1年，每月租金收入1.5萬元。8月20日對委托施工單位建設(shè)的生產(chǎn)車間辦理驗收手續(xù)，由在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)原值500萬元，一并轉(zhuǎn)入的還有基建時的茶爐房100萬元，也是計入固定資產(chǎn)管理。當?shù)匾?guī)定房產(chǎn)稅計算余值的扣除比例為20%。該企業(yè)2015年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅是（ ）萬元?！締芜x題】

A.40.12

B.38.52

C.40.44

D.39.48

正確答案:C

答案解析:（1）經(jīng)營自用房產(chǎn)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅：（4000-200）×（1-20%）×1.2%=36.48（萬元）200×（1-20%）×1.2%÷12×6-0.96（萬元）或4000×（1-20%）×1.2%-200×（1-20%）×1.2%×50%=37.44（萬元）（2）出租房產(chǎn)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅：1.5×6×12%=1.08（萬元）（3）在建工程轉(zhuǎn)入房產(chǎn)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅：（500+100）×（1-20%）×1.2%÷12×4=1.92（萬元）（4）2015年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=36.48+0.96+1.08+1.92=40.44（萬元）

7、在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)場所的某非居民企業(yè)，因會計賬簿不健全，不能正確核算收入總額扣成本費用，但經(jīng)費支出總額75萬元核算是正確的，稅務(wù)機關(guān)決定按照核定的方法征收企業(yè)所得稅，稅務(wù)機關(guān)核定的利潤率為20%。計算該非居民企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額為（ ）萬元?！締芜x題】

A.2.5

B.10

C.18.75

D.20

正確答案:C

答案解析:應(yīng)納稅所得額=經(jīng)費支出總額÷（1-經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定的利潤率）×經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定的利潤率=75÷（1-20%）×20%=18.75（萬元）

8、下列各項表述中不正確的有（ ）?！径噙x題】

A.印花稅的稅率形式為定額稅率

B.企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)免征印花稅

C.按金額比例貼花的應(yīng)稅憑證，未標明金額的，應(yīng)按照憑證所載數(shù)量及市場價格計算的金額，依適用稅率貼足印花

D.企業(yè)改制中經(jīng)評估增加的資金不征印花稅

E.技術(shù)開發(fā)合同以報酬和研究開發(fā)經(jīng)費的合計數(shù)貼花納稅

正確答案:A、D、E

答案解析:印花稅的稅率形式分為定額稅率和比例稅率兩種；企業(yè)改制中經(jīng)評估增加的資金按規(guī)定貼花；技術(shù)開發(fā)合同以報酬貼花納稅，研究開發(fā)經(jīng)費不作為計稅依據(jù)。

9、甲公司實際占地面積共計20000平方米，其中3000平方米為廠區(qū)外的綠化區(qū)，2000平方米為廠區(qū)以內(nèi)的綠化用地，企業(yè)創(chuàng)辦的學(xué)校和醫(yī)院共占地1500平方米，出租500平方米，無償借出800平方米給部隊作訓(xùn)練場地。所處地段適用年稅額為3元/平方米。甲公司應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（ ）?！締芜x題】

A.40000元

B.42000元

C.41000元

D.44100元

正確答案:D

答案解析:對企業(yè)廠區(qū)以外的公共綠化用地和企業(yè)舉辦的學(xué)校和醫(yī)院占地，可以免稅。免稅單位無償使用納稅單位的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。甲公司應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=（20000-3000-1500-800）×3=44100（元）

10、境外某公司在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，2018年取得境內(nèi)甲公司支付的貸款利息收入100萬元，取得境內(nèi)乙公司支付的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入80萬元，該項財產(chǎn)凈值60萬元。2018年度該境外公司在我國應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.12

B.14

C.18

D.36

正確答案:A

答案解析:應(yīng)納企業(yè)所得稅=100×10%+（80-60）×10%=12（萬元）