2023年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第二章 個人所得稅5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、關于股權激勵有關個人所得稅的征收方法，下列說法中錯誤的是（ ）?！締芜x題】

A.任職于上市公司的員工取得的限制性股票所得，按照“工資薪金所得”納稅

B.限制性股票個人所得稅納稅義務發(fā)生時間為每一批限制性股票解禁的日期

C.被激勵對象為繳納個人所得稅款而出售股票，其出售價格與原計稅價格不一致的，按照出售價格計算稅額

D.個人在納稅年度內(nèi)取得2次以上股票增值權所得的，應合并納稅

正確答案:C

答案解析:被激勵對象為繳納個人所得稅款而出售股票，其出售價格與原計稅價格不一致的，按照原計稅價格計算稅額。

2、下列關于個人取得拍賣收入征收個人所得稅的說法正確的是（ ）?！締芜x題】

A.納稅人不能提供合法、完整、準確的財產(chǎn)原值憑證，不能正確計算財產(chǎn)原值的，按轉(zhuǎn)讓收入額的2%征收率計算繳納個人所得稅

B.納稅人不能提供合法、完整、準確的財產(chǎn)原值憑證，不能正確計算財產(chǎn)原值的，且拍賣品為經(jīng)文物部門認定是海外回流文物的，按轉(zhuǎn)讓收入額的3%征收率計算繳納個人所得稅

C.個人財產(chǎn)拍賣所得應納的個人所得稅稅款，應由拍賣單位負責代扣代繳，并按規(guī)定向拍賣單位所在地主管稅務機關辦理納稅申報

D.個人財產(chǎn)拍賣所得按照“特許權使用費所得”項目計算繳納個人所得稅

正確答案:C

答案解析:選項AB：納稅人不能提供合法、完整、準確的財產(chǎn)原值憑證，不能正確計算財產(chǎn)原值的，按轉(zhuǎn)讓收入額的3%征收率計算繳納個人所得稅；拍賣品為經(jīng)文物部門認定是海外回流文物的，按轉(zhuǎn)讓收入額的2%征收率計算繳納個人所得稅。選項D：作者將自己的文字作品手稿原件或復印件拍賣取得的所得，按“特許權使用費所得”項目繳納個人所得稅；個人拍賣其他財產(chǎn)取得的所得，按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目計算繳納個人所得稅。

3、張某出售舊房應當繳納個人所得稅（ ）元?！締芜x題】

A.0

B.16000

C.20000

D.3000

正確答案:B

答案解析:張某出售住房需要按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”計征個人所得稅。應繳納個人所得稅=（60-45-5-2）×20%×10000=16000（元）

4、下列各項所得中，屬于勞務報酬所得的是（ ）。【單選題】

A.在報刊上發(fā)表論文取得的報酬

B.轉(zhuǎn)讓商標權的使用權而取得的報酬

C.將國外的作品翻譯出版取得的報酬

D.高校教師受出版社委托進行審稿取得的報酬

正確答案:D

答案解析:勞務報酬所得是指個人從事設計、裝潢、審稿等勞務而取得的報酬。在報刊上發(fā)表論文取得的報酬和將國外的作品翻譯出版而取得的報酬均屬于稿酬所得；轉(zhuǎn)讓商標權的使用權而取得的報酬，屬于特許權使用費所得。

5、股權轉(zhuǎn)讓收入雖明顯偏低，但視為有正當理由的情形包括（）?！径噙x題】

A.能出具有效文件，證明被投資企業(yè)因國家政策調(diào)整，生產(chǎn)經(jīng)營受到重大影響

B.將股權轉(zhuǎn)讓給配偶

C.繼承

D.將股權轉(zhuǎn)讓給贍養(yǎng)人

E.將股權轉(zhuǎn)讓給侄子

正確答案:A、B、C、D

答案解析:股權轉(zhuǎn)讓收入雖明顯偏低，但視為有正當理由的情形：（1）能出具有效文件，證明被投資企業(yè)因國家政策調(diào)整，生產(chǎn)經(jīng)營受到重大影響，導致低價轉(zhuǎn)讓股權；（2）繼承或?qū)⒐蓹噢D(zhuǎn)讓給其能提供具有法律效力身份關系證明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹以及對轉(zhuǎn)讓人承擔直接撫養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務的撫養(yǎng)人或者贍養(yǎng)人；（3）相關法律、政府文件或企業(yè)章程規(guī)定，并有相關資料充分證明轉(zhuǎn)讓價格合理且真實的本企業(yè)員工持有的不能對外轉(zhuǎn)讓股權的內(nèi)部轉(zhuǎn)讓；（4）股權轉(zhuǎn)讓雙方能夠提供有效證據(jù)證明其合理性的其他合理情形。