2023年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、下列各項(xiàng)所得，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是（）。 【單選題】

A.托兒補(bǔ)助費(fèi)

B.保險(xiǎn)賠款

C.退休人員再任職收入

D.差旅費(fèi)津貼

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)AD:不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼不予征收個(gè)稅。這些項(xiàng)目包 括：（1)獨(dú)生子女補(bǔ)貼；（2)執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納人基本工資總額的補(bǔ)貼、津貼差 額和家屬成員的副食品補(bǔ)貼；（3)托兒補(bǔ)助費(fèi)；（4)差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助。選項(xiàng)B:免 征個(gè)人所得稅。選項(xiàng)C:退休人員再任職取得的收人，在減除按稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn) 后，按工資、薪金所得應(yīng)稅項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。

2、個(gè)人領(lǐng)取原繳存的下列社會(huì)保險(xiǎn)和企業(yè)年金時(shí)，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是（）?！締芜x題】

A.企業(yè)年金

B.失業(yè)保險(xiǎn)金

C.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金

D.醫(yī)療保險(xiǎn)金

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)A，個(gè)人達(dá)到國(guó)家規(guī)定的退休年齡，按規(guī)定領(lǐng)取的年金，按照“工資、薪 金所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。選項(xiàng)BCD，個(gè)人領(lǐng)取原提存的住房公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)金、 基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金，以及具備規(guī)定條件的失業(yè)人員領(lǐng)取的失業(yè)保險(xiǎn)金，免予征收個(gè)人所得稅。 

3、甲公司2018年自建的辦公樓應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（　?。┰！究陀^案例題】

A.75840

B.84000

C.94800

D.88480

正確答案:A

答案解析:甲公司2018年自建的辦公樓應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=（1500+80）×（1-20%）×1.2%/12×6×10000=75840（元）。

4、該企業(yè)2018年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅（　?。┤f(wàn)元?！究陀^案例題】

A.1250.00

B.1402.45

C.1460.83

D.1410.63

正確答案:C

答案解析:該企業(yè)2018年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅=11843.3×25%-1500=1460.83（萬(wàn)元）。

5、趙某2017年1月31日將自有住房出租，當(dāng)月交付使用，每月收取不含稅租金5000元。趙某2017年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）元。 【單選題】

A.2200

B.2400

C.7200

D.6600

正確答案:A

答案解析:趙某2017年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅= 5000x4%x11=2200 (元）。

6、在我國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的境外某企業(yè)，2016年投資中國(guó)某居民企業(yè)債券。2017年取得不含稅利息收入200萬(wàn)元、延期支付利息的不含稅違約金10萬(wàn)元、債券轉(zhuǎn)讓所得20萬(wàn)元。上述利息所得在我國(guó)應(yīng)繳納所得稅（）萬(wàn)元。 【單選題】

A.14

B.21

C.16.1

D.15.4

正確答案:B

答案解析:未在我國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的非居民企業(yè)，從我國(guó)取得的利息所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額；上述利息所得應(yīng)納企業(yè)所得稅=(200+10) x10% = 21 (萬(wàn)元）。

7、下列所得，實(shí)際適用10%的企業(yè)所得稅稅率的是（）?！締芜x題】

A.居民企業(yè)來(lái)自于境外的所得

B.小型企業(yè)來(lái)自于境內(nèi)的所得

C.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的非居民企業(yè)來(lái)自于境內(nèi)的股息所得

D.高新技術(shù)企業(yè)來(lái)自于境內(nèi)的所得

正確答案:C

答案解析:在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所 設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)取得來(lái)源于境內(nèi)的所得適用10%的稅率。

8、下列情形中，免征契稅的有（）?！径噙x題】

A.軍隊(duì)單位承受土地、房屋用于軍事設(shè)施

B.國(guó)家機(jī)關(guān)承受土地、房屋用于辦公

C.企業(yè)承受土地、房屋用于辦公

D.與金融租賃公司簽訂的售后回租合同期滿，承租人回購(gòu)原土地、房屋權(quán)屬

E.合伙企業(yè)將其名下的土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移回原合伙人名下

正確答案:A、B、D、E

答案解析:選項(xiàng)C:照章繳納契稅。

9、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列收入屬于居民企業(yè)不征稅收入的是（）。【單選題】

A.債務(wù)的豁免

B.接受企業(yè)的捐贈(zèng)款

C.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)

D.取得的權(quán)益性投資收益

正確答案:C

答案解析:不征稅收入包括（1）財(cái)政撥款；（2）依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè) 性收費(fèi)、政府性基金；（3）國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入一專項(xiàng)用途財(cái)政性資金。

10、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列企業(yè)屬于非居民企業(yè)的是（）。【單選題】

A.依法在中國(guó)境內(nèi)成立的外商獨(dú)資企業(yè)

B.依法在境外成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的外國(guó)企業(yè)

C.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，且沒(méi)有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的外國(guó)企業(yè)

D.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的外國(guó)企業(yè)

正確答案:D

答案解析:非居民企業(yè)是指依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)， 但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，或者在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi) 所得的企業(yè)。選項(xiàng)AB屬于我國(guó)的居民企業(yè)，選項(xiàng)C不屬于我國(guó)企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。