2023年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、2019年某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司銷售其新建商品房一幢，取得不含稅銷售收入9000萬(wàn)元，已知該公司取得土地使用權(quán)所支付的金額及開(kāi)發(fā)成本合計(jì)為4000萬(wàn)元，該公司沒(méi)有按房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)傘y行借款利息，該商品房所在地的省政府規(guī)定計(jì)征土地增值稅時(shí)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除比例為10%，銷售商品房繳納有關(guān)稅金600萬(wàn)元（不含印花稅）。該公司銷售商品房應(yīng)繳納的土地增值稅為（ ）萬(wàn)元。【單選題】

A.1350

B.990

C.1000

D.1150

正確答案:B

答案解析:銷售收入=9000（萬(wàn)元）扣除項(xiàng)目金額=取得土地使用權(quán)所支付的金額及開(kāi)發(fā)成本+房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用+稅金+加計(jì)扣除費(fèi)用=4000+4000×10%+600+4000×20%=5800（萬(wàn)元）增值額=9000-5800=3200（萬(wàn)元）增值率=3200÷5800×100%=55.17%土地增值稅稅額=3200×40%-5800×5%=990（萬(wàn)元）

2、關(guān)于上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，下列說(shuō)法正確的有(     )?！究陀^案例題】

A.進(jìn)口原油需要繳納資源稅

B.進(jìn)口原油不需要繳納資源稅

C.進(jìn)口原油不需要繳納城市維護(hù)建設(shè)稅

D.用開(kāi)采的原油加工生產(chǎn)汽油需要繳納資源稅

E.用開(kāi)采的原油加工生產(chǎn)汽油不需要繳納增值稅

正確答案:B、C、D、E

答案解析:選項(xiàng)ABC:資源稅和城市維護(hù)建設(shè)稅進(jìn)口不征，出口不退，所以進(jìn)口原油不需要繳納資源稅和城建稅。選項(xiàng)DE:將開(kāi)采的原油移送用于生產(chǎn)加工汽油(非資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品)征收資源稅，不征收增值稅。

3、納稅人將應(yīng)稅消費(fèi)品與非應(yīng)稅消費(fèi)品以及適用稅率不同的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的，應(yīng)按（ ）?！締芜x題】

A.應(yīng)稅消費(fèi)品的平均稅率計(jì)征

B.應(yīng)稅消費(fèi)品的最高稅率計(jì)征

C.應(yīng)稅消費(fèi)品的不同稅率，分別計(jì)征

D.應(yīng)稅消費(fèi)品的最低稅率計(jì)征

正確答案:B

答案解析:納稅人將應(yīng)稅消費(fèi)品與非應(yīng)稅消費(fèi)品以及適用稅率不同的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的，應(yīng)根據(jù)組合產(chǎn)制品的銷售金額按應(yīng)稅消費(fèi)品中適用最高稅率的消費(fèi)品稅率征稅。

4、趙教授合計(jì)應(yīng)繳納增值稅（ ）元。【客觀案例題】

A.247349.52

B.248359.52

C.246132.54

D.246920.95

正確答案:A

答案解析:業(yè)務(wù)1：提供建筑設(shè)計(jì)勞務(wù)，應(yīng)納增值稅=（400000+50000）÷（1+3%）×3%=13106.80（元）業(yè)務(wù)2：個(gè)人出租住房，應(yīng)按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額。應(yīng)納增值稅=30000÷（1+5%）×1.5%=428.57（元）業(yè)務(wù)3：個(gè)人將購(gòu)買不足2年的住房對(duì)外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅。應(yīng)納增值稅=4800000÷（1+5%）×5%=228571.43（元）業(yè)務(wù)4：個(gè)人從事金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)免征增值稅。業(yè)務(wù)5：應(yīng)代扣代繳增值稅：（20000+1500）÷（1+6%）×6%=1216.98（元）業(yè)務(wù)6：轉(zhuǎn)讓專利權(quán)應(yīng)繳納增值稅=180000÷（1+3%）×3%=5242.72（元）。趙教授合計(jì)應(yīng)納增值稅：13106.80 +428.57+228571.43+5242.72=247349.52（元）

5、某縣一企業(yè)2019年11月繳納增值稅28萬(wàn)元（其中含有因符合免稅規(guī)定而被退庫(kù)3萬(wàn)元），繳納消費(fèi)稅20萬(wàn)元，被查補(bǔ)增值稅5萬(wàn)元、房產(chǎn)稅2萬(wàn)元。則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為（ ）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.2.5

B.2.6

C.2.75

D.2.8

正確答案:A

答案解析:對(duì)納稅人減免“兩稅”時(shí)，相應(yīng)也減免城市維護(hù)建設(shè)稅。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅=（28-3+20+5）×5%=2.5（萬(wàn)元）。

6、該公司11月應(yīng)繳納的增值稅是（ ）萬(wàn)元?！究陀^案例題】

A.3

B.4.96

C.4.27

D.4.85

正確答案:B

答案解析:該傳媒公司當(dāng)月應(yīng)納的增值稅稅額=9-3.97-0.07=4.96（萬(wàn)元）

7、（4）該化妝品公司本期應(yīng)繳納的增值稅稅額為（　）元?！究陀^案例題】

A.10000 

B.0

C.208462.94

D.24018.24 

正確答案:C

答案解析:增值稅銷項(xiàng)稅額＝（350×250＋6000×360＋5000×60）×13%＝331175（元） 自2019年4月1日起，納稅人購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)銷售或委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。本題中購(gòu)進(jìn)中藥材根莖用于生產(chǎn)高檔化妝品對(duì)外銷售，按照10%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。 準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝350×250×13%＋70000×3%＋9727.06＋150000×10%＋（20800+19800）×（1-15%）＋60000＝132712.06（元） 當(dāng)期應(yīng)納增值稅＝331175－132712.06＋10000＝208462.94（元）

8、關(guān)于稅法的效力，下列表述錯(cuò)誤的是（ ）?！締芜x題】

A.效力低的稅法與效力高的稅法發(fā)生沖突，效力低的稅法是無(wú)效的

B.我國(guó)人大制定的稅法在主權(quán)管轄的全部領(lǐng)域發(fā)生效力

C.在訴訟發(fā)生時(shí)，稅收程序法優(yōu)于實(shí)體法，主要是為了確保國(guó)家課稅權(quán)的實(shí)現(xiàn)

D.我國(guó)稅法采用屬人與屬地相結(jié)合的原則

正確答案:B

答案解析:我國(guó)人大制定的稅法在原則上必須適用主權(quán)管轄的全部領(lǐng)域發(fā)生效力，但是具體情況有所不同的，區(qū)分為在全國(guó)范圍內(nèi)有效但是個(gè)別特殊地區(qū)除外。

9、根據(jù)車輛購(gòu)置稅的規(guī)定，下列車輛應(yīng)繳納車輛購(gòu)置稅的有（ ）?！径噙x題】

A.排氣量超過(guò)150毫升摩托車

B.有軌電車

C.設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸車輛

D.1.6升排量的小轎車

E.汽車掛車

正確答案:A、B、D、E

答案解析:設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸車輛免征車輛購(gòu)置稅。

10、某商貿(mào)企業(yè)從白酒生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)白酒100噸，支付其不含稅價(jià)格10萬(wàn)元，并把其中的一半作為福利發(fā)放給職工，此商貿(mào)企業(yè)需要繳納消費(fèi)稅（　）萬(wàn)元。 【單選題】

A.12

B.20

C.2

D.0

正確答案:D

答案解析:此題存在非常容易導(dǎo)致錯(cuò)誤的一個(gè)知識(shí)點(diǎn)就是要看主體，其主體是商貿(mào)企業(yè)，而非生產(chǎn)企業(yè)。商貿(mào)企業(yè)關(guān)于白酒的業(yè)務(wù)涉及到的是零售環(huán)節(jié)不是生產(chǎn)環(huán)節(jié)。此題不涉及消費(fèi)稅，所以選D。