2023年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、依據(jù)個人所得稅相關(guān)規(guī)定，下列各項中，納稅人應(yīng)當(dāng)自行申報繳納個人所得稅的有（ ）?！径噙x題】

A.年所得12萬元以上的

B.從中國境外取得所得的

C.取得應(yīng)稅所得沒有扣繳義務(wù)人的

D.從中國境內(nèi)兩處取得工資，薪金所得的

E.取得免稅所得的

正確答案:A、B、C、D

答案解析:納稅人自行申報納稅的情形不包括取得免稅所得的。

2、依據(jù)個人所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列表述符合個人財產(chǎn)對外轉(zhuǎn)移提交稅收證明或完稅證明有關(guān)規(guī)定的是（ ）?！締芜x題】

A.申請人資料齊全的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在30日內(nèi)開具稅收證明

B.開具稅收證明的稅務(wù)機(jī)關(guān)必須是縣級以上（不含縣級）國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局

C.申請人擬轉(zhuǎn)移的財產(chǎn)總價值在人民幣15萬元以下的，無須向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請稅收證明

D.申請人擬轉(zhuǎn)移的財產(chǎn)已經(jīng)取得完稅憑證的，還需另外向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請開具稅收證明，并提供給外匯管理部門

正確答案:C

答案解析:選項A：申請人資料齊全的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在15日內(nèi)開具稅收證明，申請人提供資料不全的，可要求其補(bǔ)全，待補(bǔ)全后開具；選項B：開具稅收證明的稅務(wù)機(jī)關(guān)為縣級或者縣級以上國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局；選項D：申請人擬轉(zhuǎn)移的財產(chǎn)已經(jīng)取得完稅憑證的，可直接向外匯管理部門提供完稅憑證，不需向稅務(wù)機(jī)關(guān)另外申請稅收證明。

3、甲企業(yè)將原值28萬的房產(chǎn)評估作價30萬元投資乙企業(yè)，乙企業(yè)辦理產(chǎn)權(quán)登記后又將該房產(chǎn)以40萬元價格售與丙企業(yè)，當(dāng)?shù)仄醵惗惵?%，則下列說法正確的有（ ）。【多選題】

A.丙企業(yè)繳納契稅0.9萬元

B.丙企業(yè)繳納契稅1.2萬元

C.乙企業(yè)繳納契稅0.9萬元

D.乙企業(yè)繳納契稅0.84萬元

E.甲企業(yè)繳納契稅0.84萬元

正確答案:B、C

答案解析:乙企業(yè)按評估作價入股金額計算契稅=30×3%=0.9（萬元）；丙企業(yè)按成交價格計算契稅=40×3%=1.2（萬元）

4、某企業(yè)2021年簽訂了如下經(jīng)濟(jì)合同和憑證：與銀行簽訂一年期借款合同，借款金額400萬元，年利率8.5%；與甲公司簽訂技術(shù)開發(fā)合同，合同總金額為200萬元，其中研究開發(fā)費(fèi)30萬元；與某運(yùn)輸公司簽訂運(yùn)輸合同，運(yùn)輸費(fèi)用6.5萬元，其中包括保險費(fèi)0.8萬元，裝卸費(fèi)0.4萬元；上年度實收資本400萬元，本年度為370萬元。該企業(yè)2021年應(yīng)繳納印花稅（ ）元?！締芜x題】

A.726.5

B.736.2

C.725.9

D.792.5

正確答案:C

答案解析:借款合同的計稅依據(jù)為借款金額；對技術(shù)開發(fā)合同，只就合同所載的金額計稅，研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)不作為計稅依據(jù)；運(yùn)輸合同的計稅依據(jù)為取得的運(yùn)輸費(fèi)金額，不包括貨物的金額、裝卸費(fèi)、保險費(fèi)等；實收資本減少，不存在退稅或抵稅的規(guī)定。該企業(yè)本年應(yīng)繳納印花稅=4000000×0.05‰+（2000000-300000）×0.3‰+（6.5-0.8-0.4）×10000×0.3‰=725.9（元）

5、張先生從境外取得的特許權(quán)使用費(fèi)在我國繳納個人所得稅時的抵免限額為（ ）元。【客觀案例題】

A.9400

B.9200

C.7400

D.4080

正確答案:D

答案解析:張先生從境外取得的特許權(quán)使用費(fèi)在我國繳納個人所得稅時的抵免限額=（150000-5000×12-2000×12）×10%-2520=4080（元）。

6、杰克取得的演講收入應(yīng)確認(rèn)的收入額為（　?。┰??！究陀^案例題】

A.60000

B.33600

C.48000

D.40000

正確答案:C

答案解析:演講收入屬于勞務(wù)報酬所得，應(yīng)確認(rèn)的收入額=60000×（1-20%）=48000（元）。

7、企業(yè)稅前可扣除的財務(wù)費(fèi)用和銷售費(fèi)用合計為（ ）萬元?！締芜x題】

A.100

B.120

C.110

D.90

正確答案:C

答案解析:資本化的利息，通過攤銷方式扣除，不直接在財務(wù)費(fèi)用中反映?？煽鄢呢攧?wù)費(fèi)用=50-10=40（萬元）營業(yè)收入=700+120=820（萬元）廣告宣傳費(fèi)扣除限額=820×15%=123（萬元），實際列支30萬，上年超支20萬元可結(jié)轉(zhuǎn)在本年企業(yè)所得稅稅前扣除。稅前可扣除的銷售費(fèi)用=50+20=70（萬元）稅前可扣除的財務(wù)費(fèi)用和銷售費(fèi)用合計=110（萬元）

8、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列企業(yè)取得的境外所得中，已在境外繳納的企業(yè)所得稅稅款，可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免的有（ ）。【多選題】

A.居民企業(yè)來源于中國境外的生產(chǎn)經(jīng)營的應(yīng)稅所得

B.非居民企業(yè)取得的與其在境內(nèi)所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的境外應(yīng)稅所得

C.非居民企業(yè)取得的與其在境內(nèi)所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所無實際聯(lián)系的境外應(yīng)稅所得

D.居民企業(yè)從其直接控制的外國企業(yè)分得的股息等權(quán)益性投資所得

E.非居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓境外房產(chǎn)取得的所得

正確答案:A、B、D

答案解析:選項C，非居民企業(yè)來源于境外和境內(nèi)所設(shè)機(jī)構(gòu)無關(guān)聯(lián)的，這不是我國的征稅所得，不存在征稅問題，更不存在抵免所得稅問題；選項E同C選項，不是我國稅收管轄權(quán)涉及的范圍。

9、下列選項中，不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅立法原則的是（?。?。 【單選題】

A.促進(jìn)合理、節(jié)約使用土地

B.調(diào)節(jié)土地級差收入，鼓勵平等競爭

C.廣集財政資金，完善地方稅體系 

D.實質(zhì)課稅原則

正確答案:D

答案解析:選項D屬于稅法的基本原則，不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的立法原則。

10、下列各項行為中，可以免征土地增值稅的有（ ）?！径噙x題】

A.企業(yè)與企業(yè)之間的房地產(chǎn)交換

B.私營企業(yè)的房地產(chǎn)評估增值

C.無力償還借款，以房屋抵債

D.雙方合作建房，建成后分房自用的

E.因國家收回國有土地使用權(quán)而使房地產(chǎn)權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)讓

正確答案:D、E

答案解析:房地產(chǎn)評估增值，沒有發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬的轉(zhuǎn)讓，不屬于土地增值稅的征收范圍；企業(yè)與企業(yè)之間的房地產(chǎn)交換，無力償還借款，以房屋抵債，沒有免征土地增值稅的規(guī)定。