2021年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、孫某2019年12月轉(zhuǎn)讓債券所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（　　）元?！究陀^案例題】

A.14000

B.4000

C.3760

D.3660

正確答案:C

答案解析:轉(zhuǎn)讓債券所得應(yīng)納個(gè)人所得稅=[10000×（7-5）-700-10000/20000×1000]×20%=3760（元）。每次賣出債券應(yīng)納個(gè)人所得稅額=（該次賣出該類債券收入-該次賣出該類債券允許扣除的買價(jià)和費(fèi)用）×20%

2、下列關(guān)于車船稅征收管理的說法，正確的有（　?。??！径噙x題】

A.依法不需要辦理登記的車船，車船稅的納稅地點(diǎn)為車船所有人或管理人的所在地

B.對于依法不需要購買機(jī)動(dòng)車交強(qiáng)險(xiǎn)的車輛，納稅人應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

C.購買的船舶，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為購買發(fā)票或其他證明文件所載日期的當(dāng)月

D.車船稅按年申報(bào)，分月繳納，納稅年度為公歷1月1日至12月31日

E.車船稅的納稅地點(diǎn)為車船的登記地或者車船稅扣繳義務(wù)人所在地

正確答案:A、B、C、E

答案解析:選項(xiàng)D：車船稅按年申報(bào)，分月計(jì)算，一次性繳納。納稅年度為公歷1月1日至12月31日。

3、2016年度匯總納稅時(shí)，境外分公司所得實(shí)際抵免的所得稅稅額是（　?。┤f元。【客觀案例題】

A.6.00

B.5.00

C.3.25

D.3.00

正確答案:B

答案解析:2016年度境外分公司所得在我國的抵免限額為5萬元，實(shí)際在境外繳納企業(yè)所得稅6萬，超過抵免限額，按限額5萬元抵免即可。

4、該企業(yè)經(jīng)審核后全年會(huì)計(jì)利潤總額為（　?。┤f元。【客觀案例題】

A.353.85

B.356.45

C.343.85

D.355.18

正確答案:D

答案解析:經(jīng)審核后的會(huì)計(jì)利潤=336+100×0.18-100×0.1+11.3-（100×0.18×13%-1.3）×（7%+3%+2%）=355.18（萬元）。

5、該企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額為（　?。┤f元?！究陀^案例題】

A.52.71

B.50.71

C.52.91

D.53.00

正確答案:C

答案解析:業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除限額1=80×60%=48（萬元），業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除限額2=（5400+100×0.18）×5‰=27.09（萬元），納稅調(diào)增=80-27.09=52.91（萬元）。

6、下列關(guān)于年金的個(gè)人所得稅處理中，正確的是（　　）。【單選題】

A.年金的企業(yè)繳費(fèi)計(jì)入個(gè)人賬戶的部分，應(yīng)視為個(gè)人一個(gè)月的工資繳納個(gè)人所得稅

B.個(gè)人按本人繳費(fèi)工資計(jì)稅基數(shù)的5%繳納的年金，在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)可全額扣除

C.按年繳納年金的企業(yè)繳費(fèi)部分，應(yīng)按照全年一次性獎(jiǎng)金的計(jì)稅方法繳納個(gè)人所得稅

D.企業(yè)根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定的辦法和標(biāo)準(zhǔn)，為本單位全體職工繳付的企業(yè)年金單位繳費(fèi)部分，在計(jì)入個(gè)人賬戶時(shí)，暫不繳納個(gè)人所得稅

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)ACD：企業(yè)和事業(yè)單位根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定的辦法和標(biāo)準(zhǔn)，為在本單位任職或者受雇的全體職工繳付的年金單位繳費(fèi)部分，在計(jì)入個(gè)人賬戶時(shí)，個(gè)人暫不繳納個(gè)人所得稅。選項(xiàng)B：個(gè)人根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定繳付的年金個(gè)人繳費(fèi)部分，在不超過本人繳費(fèi)工資計(jì)稅基數(shù)的4%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，暫從個(gè)人當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額中扣除。

7、下列出租住房的行為，不分用途一律減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅的是（　?。！締芜x題】

A.企業(yè)出租在農(nóng)村的住房

B.個(gè)人出租在城市的住房

C.事業(yè)單位出租在縣城的住房

D.社會(huì)團(tuán)體出租在工礦區(qū)的住房

正確答案:B

答案解析:個(gè)人出租住房，不分用途，按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。選項(xiàng)A：房產(chǎn)稅征稅范圍不包括農(nóng)村。選項(xiàng)CD：需要限定用途，即按市場價(jià)格向個(gè)人出租用于居住的住房按4%的稅率計(jì)征房產(chǎn)稅，否則按12%計(jì)稅。

8、下列合同，應(yīng)按“購銷合同”稅目征收印花稅的是（　?。??！締芜x題】

A.發(fā)電廠與電網(wǎng)之間簽訂的購售電合同

B.電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同

C.企業(yè)之間簽訂的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

D.開發(fā)商與個(gè)人之間簽訂的商品房銷售合同

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)AB：對發(fā)電廠與電網(wǎng)之間、電網(wǎng)與電網(wǎng)之間簽訂的購售電合同按購銷合同征收印花稅。電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同不屬于印花稅列舉征稅的憑證，不征印花稅。選項(xiàng)CD：土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同和商品房銷售合同按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)稅目繳納印花稅。

9、2016年度匯總納稅時(shí)，該企業(yè)實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是（　?。┤f元?！究陀^案例題】

A.9.00

B.8.25

C.7.50

D.6.50

正確答案:C

答案解析:該企業(yè)實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=（30+14+6）×25%-5=7.5（萬元）。

10、個(gè)人取得的下列所得，免征個(gè)人所得稅的是（　　）。【單選題】

A.轉(zhuǎn)讓國債的所得

B.提前退休發(fā)放的一次性補(bǔ)貼

C.按國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)放的補(bǔ)貼、津貼

D.縣級人民政府頒發(fā)的教育方面獎(jiǎng)金

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)A：國債利息收入免征個(gè)人所得稅，轉(zhuǎn)讓國債收入照章納稅。選項(xiàng)B：機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位對未達(dá)到法定退休年齡、正式辦理提前退休手續(xù)的個(gè)人，按照統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)向提前退休工作人員支付一次性補(bǔ)貼，不屬于免稅的離退休工資收入，應(yīng)按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。選項(xiàng)D：“省級”人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金，免征個(gè)人所得稅。