2023年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、孫某來源于B國的所得在我國應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅（　　）元?！究陀^案例題】

A.1500

B.500

C.300

D.0

正確答案:B

答案解析:B國的抵免限額=10000×20%=2000（元），境外已納稅額為1500元，需在我國補(bǔ)稅=2000-1500=500（元）。

2、依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，銷售貨物所得來源地的判定標(biāo)準(zhǔn)是（　　）。【單選題】

A.銷售貨物的目的地

B.銷售貨物的起運(yùn)地

C.銷售貨物的企業(yè)所在地

D.交易活動(dòng)的發(fā)生地

正確答案:D

答案解析:根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，銷售貨物所得按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定所得來源地。

3、下列出租住房的行為，不分用途一律減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅的是（　　）。【單選題】

A.企業(yè)出租在農(nóng)村的住房

B.個(gè)人出租在城市的住房

C.事業(yè)單位出租在縣城的住房

D.社會(huì)團(tuán)體出租在工礦區(qū)的住房

正確答案:B

答案解析:個(gè)人出租住房，不分用途，按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。選項(xiàng)A：房產(chǎn)稅征稅范圍不包括農(nóng)村。選項(xiàng)CD：需要限定用途，即按市場價(jià)格向個(gè)人出租用于居住的住房按4%的稅率計(jì)征房產(chǎn)稅，否則按12%計(jì)稅。

4、下列耕地占用行為，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅的是（　　）。【單選題】

A.農(nóng)村居民新建住宅占用耕地

B.鐵路線路、港口、航道占用耕地

C.軍事設(shè)施占用耕地

D.學(xué)校占用耕地

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)A：農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅；選項(xiàng)CD：免征耕地占用稅。

5、航空公司2017年度應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（　?。┤f元?！究陀^案例題】

A.55.98

B.65.31

C.42.00

D.36.00

正確答案:C

答案解析:飛機(jī)場跑道、停機(jī)坪用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。因此航空公司2017年度應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=（100000+80000）×4×7/12/10000=42（萬元）。

6、孫某2019年1月轉(zhuǎn)讓限售股應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（　?。┰??！究陀^案例題】

A.20000

B.19445

C.17000

D.12000

正確答案:C

答案解析:限售股轉(zhuǎn)讓應(yīng)納的個(gè)人所得稅=100000×（1-15%）×20%=17000（元）。

7、國際稅收產(chǎn)生的基礎(chǔ)是（　?。?。【單選題】

A.兩個(gè)和兩個(gè)以上國家都對跨境交易征稅的結(jié)果

B.不同國家之間稅收合作的需要

C.國家間對商品服務(wù)、所得和財(cái)產(chǎn)課稅的制度差異

D.跨境貿(mào)易和投資等活動(dòng)的出現(xiàn)

正確答案:C

答案解析:國家間對商品服務(wù)、所得、財(cái)產(chǎn)課稅的制度差異是國際稅收產(chǎn)生的基礎(chǔ)。

8、個(gè)人取得的下列所得，免征個(gè)人所得稅的是（　?。！締芜x題】

A.轉(zhuǎn)讓國債的所得

B.提前退休發(fā)放的一次性補(bǔ)貼

C.按國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)放的補(bǔ)貼、津貼

D.縣級(jí)人民政府頒發(fā)的教育方面獎(jiǎng)金

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)A：國債利息收入免征個(gè)人所得稅，轉(zhuǎn)讓國債收入照章納稅。選項(xiàng)B：機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位對未達(dá)到法定退休年齡、正式辦理提前退休手續(xù)的個(gè)人，按照統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)向提前退休工作人員支付一次性補(bǔ)貼，不屬于免稅的離退休工資收入，應(yīng)按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。選項(xiàng)D：“省級(jí)”人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金，免征個(gè)人所得稅。

9、下列稅務(wù)處理中，符合個(gè)人獨(dú)資企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的有（　　）。【多選題】

A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，可按規(guī)定扣除

B.投資者興辦兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)的，其年度經(jīng)營虧損不可跨企業(yè)彌補(bǔ)

C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)支付給環(huán)保部門的罰款允許稅前扣除

D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)計(jì)提的各種準(zhǔn)備金不得稅前扣除

E.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)用于家庭的支出不得稅前扣除

正確答案:A、B、D、E

答案解析:選項(xiàng)C：不得在個(gè)人所得稅前扣除。

10、2015年度匯總納稅時(shí)，境外分公司所得的抵免限額是（　?。┤f元?！究陀^案例題】

A.4.29

B.3.57

C.3.00

D.0

正確答案:D

答案解析:此時(shí)，境內(nèi)外總應(yīng)納稅所得額=-14.29+10+4.29=0，故抵免限額為0。