2023年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、該企業(yè)受讓土地使用權(quán)，應(yīng)繳納契稅（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.600

B.680

C.720

D.800

正確答案:D

答案解析:該企業(yè)受讓土地使用權(quán)應(yīng)繳納契稅＝（15000＋3000＋2000）×4％＝800（萬元）。

2、依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，關(guān)于業(yè)務(wù)招待費計算扣除的說法，正確的有（）?！径噙x題】

A.企業(yè)視同銷售的收入，不得作為業(yè)務(wù)招待費的計算基數(shù)

B.企業(yè)稅前可扣除的業(yè)務(wù)招待費，最高不得超過當(dāng)年銷售或營業(yè)收入的0.5%

C.創(chuàng)投企業(yè)從其被投資企業(yè)所分配的股息、紅利，可作為業(yè)務(wù)招待費的計算基數(shù)

D.企業(yè)籌建期間發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費，可按實際發(fā)生額的 60%計入籌辦費在稅前扣除

E.從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)取得的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入，可作為業(yè)務(wù)招待費的計算基數(shù)

正確答案:B、C、D、E

答案解析:選項A，計算業(yè)務(wù)招待費稅前扣除限額基數(shù)的營業(yè)收入中包括視同銷售收入。

3、張某兄妹2人均為居民個人，父母均年滿60周歲。同時張某還贍養(yǎng)其祖父母，2020年張某綜合所得申報繳納個人所得稅時，最多可以扣除的金額是（ ）元?！締芜x題】

A.6000

B.12000

C.24000

D.18000

正確答案:B

答案解析:非獨生子女，贍養(yǎng)老人支出最多扣除不超過1000元/月，一年最多12000元。

4、關(guān)于常設(shè)機構(gòu)利潤的確定，下列說法正確的是（）?！締芜x題】

A.分配法要求按照獨立核算原則計算常設(shè)機構(gòu)的營業(yè)利潤

B.分配法和核定法主要用于常設(shè)機構(gòu)利潤范圍的確定

C.歸屬法和引力法主要用于常設(shè)機構(gòu)利潤的計算

D.核定法可按常設(shè)機構(gòu)的營業(yè)收入額或經(jīng)費支出額核定利潤

正確答案:D

答案解析:選項A,分配法是按照企業(yè)總利潤的一定比例確定其設(shè)在非居住國的常設(shè)機構(gòu)所得；選項B,利潤范圍的確定一般采用歸屬法和引力法；選項C，利潤的計算通常采用分配法和核定法。

5、符合條件的非營利組織取得下列收入，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅的是（ ）。【單選題】

A.免稅收入孳生的銀行利息收入

B.接受個人的捐贈收入

C.因政府購買服務(wù)而取得的收入

D.按照省級以上財政部門規(guī)定收取的會費收入

正確答案:C

答案解析:非營利組織的下列收入為免稅收入：（1）接受其他單位或者個人捐贈的收入；（2）除財政撥款以外的其他政府補助收入，但不包括因政府購買服務(wù)而取得的收入；（3）按照省級以上民政、財政部門規(guī)定收取的會費；（4）不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入；（5）財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他收入。選項 C，不屬于免稅收入，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。

6、非居民個人約翰2019年9月在我國某出版社出版一部長篇小說，應(yīng)取得稿酬收入100000 元（不含稅），該出版社代付扣繳個人所得稅（）元?！締芜x題】

A.10040

B.12440

C.20840

D.15400

正確答案:B

答案解析:應(yīng)代扣代繳個人所得稅=100000×（1－20%）×70%×35%-7160=12440（元）。

7、個人獲取的下列所得，按照“偶然所得”項目計征個人所得稅的有（ ）。【多選題】

A.無償獲得房產(chǎn)公司贈與的住房

B.參加客戶單位的業(yè)務(wù)宣傳活動，隨機獲得客戶單位贈送的禮品

C.參加本單位的年會活動，獲得的有獎競猜獎品

D.為他人提供擔(dān)保取得的收入

E.參加客戶單位的周年慶典活動，收到客戶單位隨機贈送的網(wǎng)絡(luò)紅包

正確答案:A、B、D、E

答案解析:選項C，企業(yè)在業(yè)務(wù)宣傳、廣告等活動中，隨機向“本單位以外的個人”贈送禮品（包括網(wǎng)絡(luò)紅包），以及企業(yè)在年會、座談會、慶典以及其他活動中向本單位以外的個人贈送禮品，個人取得的禮品收入，按照“偶然所得”項目計算繳納個人所得稅。參加本單位的年會活動，獲得的有獎競猜獎品，按照“工資薪金所得”計征個人所得稅。

8、2020年8月1日，某外國籍拖船駛?cè)胛覈掣劭?，該拖船發(fā)動機功率10000千瓦，申領(lǐng) 30日的《噸稅執(zhí)照》，30日噸稅執(zhí)照對應(yīng)的超過2000凈噸，但不超過10000凈噸的普通稅率4元/凈噸。該拖船應(yīng)繳納船舶噸稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.13400

B.26800

C.1000

D.2000

正確答案:A

答案解析:拖船應(yīng)繳納船舶噸稅=10000×0.67×4×50%=13400（萬元）。

9、下列關(guān)于耕地占用稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.醫(yī)療機構(gòu)未經(jīng)批準改變用途，為相關(guān)部門認定用途改變之日

B.經(jīng)批準占用耕地，為收到相關(guān)部門建設(shè)用地批準書之日

C.因挖損、污染毀損耕地的，為相關(guān)部門認定毀損之日

D.軍事設(shè)施經(jīng)批準改變用途的，為收到相關(guān)部門批準文件之日

E.企業(yè)未經(jīng)批準占用耕地，為相關(guān)部門認定納稅人實際占用之日

正確答案:A、C、D、E

答案解析:選項B，經(jīng)批準占用耕地，耕地占用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人收到自然資源主管部門辦理占用耕地手續(xù)的書面通知的當(dāng)日。

10、某大型制造企業(yè)土地使用權(quán)證書載明占地面積100萬平方米，其中幼兒園占地2萬平方米，道路和綠化占地5萬平方米，其余為生產(chǎn)辦公用地。已知當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅年稅額為 10元/平方米，2019年該企業(yè)應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.980

B.1000

C.930

D.950

正確答案:A

答案解析:對企業(yè)廠區(qū)(包括生產(chǎn)、辦公及生活區(qū)）以內(nèi)的綠化用地,應(yīng)照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅；企業(yè)辦的學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園,其自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。企業(yè)內(nèi)部的幼兒園、道路和綠化占地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅＝（100－2）×10＝980（萬元）。