2023年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列各項中，免征船舶噸稅的有（）。【多選題】

A.非機動駁船

B.捕撈、養(yǎng)殖漁船

C.警用船舶

D.應納稅額為人民幣30元的船舶

E.自境外購買取得船舶所有權(quán)并初次進口到港的空載船舶

正確答案:B、C、D、E

答案解析:選項A，非機動駁船應按相同凈噸位船舶稅率的50%計征稅款。

2、下列車船中，不屬于車船稅征稅范圍的是（ ）【單選題】

A.機場內(nèi)部場所使用的車輛

B.小汽車

C.火車

D.拖船

正確答案:C

答案解析:依法應當在車船登記管理部門登記的車輛和船船，在機場、港口以及其他企業(yè)內(nèi)部場所行駛或者作業(yè)且依法不需在車船登記管理部門登記的車船屬于征收范圍，火車不屬于車船稅的征稅范圍。

3、下列合同中應繳納印花稅的有（ ）?！径噙x題】

A.融資租賃合同

B.家庭財產(chǎn)兩全保險合同

C.電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同

D.發(fā)電廠與電網(wǎng)之間簽訂的購售電合同

E.已稅合同的副本

正確答案:A、B、D

答案解析:電網(wǎng)和用戶之間簽訂的供用電合同不繳納印花稅；已繳納印花稅的憑證副本或抄本免納印花稅。

4、按照個人所得稅的規(guī)定，下列各項表述中正確的有（ ）。【多選題】

A.出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運營，出租車駕駛員從事客貨營運取得的收入，按工資、薪金所得征稅

B.個人經(jīng)政府有關部門批準，取得執(zhí)照從事醫(yī)療活動取得的所得應按“經(jīng)營所得”項目征收個人所得稅

C.個人對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營一律按“經(jīng)營所得”項目征收個人所得稅

D.外商投資企業(yè)采取發(fā)包、出租經(jīng)營且經(jīng)營人為個人的，對經(jīng)營人應按“經(jīng)營所得”項目征收個人所得稅

E.個人擔任非任職企業(yè)的董事職務所取得的董事費收入，按工資薪金所得征稅

正確答案:A、B

答案解析:選項C，承包、承租人對企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權(quán)，僅按合同規(guī)定取得一定所得的，應按“工資薪金所得”項目征收個人所得稅；選項D，應該按承包、承租經(jīng)營所得征稅；選項E，按勞務報酬所得征稅。

5、中國公民張某有一件拍賣品經(jīng)文物部門認定是海外回流文物，財產(chǎn)原值憑證金額欄沒有填寫，轉(zhuǎn)讓收入額為15萬元，應繳納個人所得稅（ ）元。【單選題】

A.30000

B.0

C.3000

D.15000

正確答案:C

答案解析:納稅人如不能提供合法、完整、準確的財產(chǎn)原值憑證，不能正確計算財產(chǎn)原值的，按轉(zhuǎn)讓收入額的3%征收率計算繳納個人所得稅；拍賣品為經(jīng)文物部門認定是海外回流文物的，按轉(zhuǎn)讓收入額的2%征收率計算繳納個人所得稅。納稅人的財產(chǎn)原值憑證內(nèi)容填寫不規(guī)范，或者一份財產(chǎn)原值憑證包括多件拍賣品且無法確認每件拍賣品一一對應的原值的，不得將其作為扣除財產(chǎn)原值的計算依據(jù)，應視為不能提供合法、完整、準確的財產(chǎn)原值憑證，并按上述規(guī)定的征收率計算繳納個人所得稅。因此張某應繳納個人所得稅=150000×2%=3000（元）

6、按照城鎮(zhèn)土地使用稅的有關規(guī)定，下列用地不得享受免稅待遇的是（ ）。【單選題】

A.各種采油（氣）井、注水（氣）井、水源井用地

B.軍隊舉辦的企業(yè)用地

C.鹽場的鹽灘、鹽礦的礦井用地

D.港口的碼頭用地

正確答案:B

答案解析:各種采油（氣）井、注水（氣）井、水源井用地、鹽場的鹽灘、鹽礦的礦井用地、港口的碼頭用地，均可以免征城鎮(zhèn)土地使用稅；軍隊舉辦的企業(yè)用地，需要依照規(guī)定征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

7、一般說來，居民納稅人應就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納個人所得稅；非居民納稅人僅就來源于中國境內(nèi)的所得繳納個人所得稅。下列收入中屬于中國境內(nèi)所得的是（ ）。【單選題】

A.居民納稅人轉(zhuǎn)讓非專利技術(shù)在中國境外使用的所得

B.中國公民在境外取得的提供各種勞務的勞務報酬所得

C.將財產(chǎn)出租給承租人在中國境外使用而取得的所得

D.轉(zhuǎn)讓中國境內(nèi)的建筑物轉(zhuǎn)讓給外國人取得的所得

正確答案:D

答案解析:選項A，應該是轉(zhuǎn)讓的非專利技術(shù)在中國境內(nèi)使用的所得；選項B，應該是因任職、受雇、履約等而在中國境內(nèi)提供各種勞務取得的勞務報酬所得；選項C，應該是將財產(chǎn)出租給承租人在中國境內(nèi)使用而取得的所得。

8、某公司2020年3月通過掛牌取得一宗土地，土地出讓合同約定2020年4月交付，土地使用證記載占地面積為6000平方米。該土地年稅額4元/平方米，該公司應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（?。┰！締芜x題】

A.24000

B.20000

C.16000

D.18000

正確答案:C

答案解析:稅法規(guī)定，通過招標、拍賣、掛牌方式取得的建設用地，不屬于新征用的耕地，納稅人應按照規(guī)定從合同約定交付土地時間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。 該公司應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅＝6000×4×8÷12＝16000（元）。

9、某房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售一幢已經(jīng)使用過的辦公樓，取得收入500萬元，辦公樓原價480萬元，已提折舊300萬元。經(jīng)房地產(chǎn)評估機構(gòu)評估，該樓重置成本價為800萬元，成新度折扣率為五成，銷售時繳納相關稅費30萬元。該房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售辦公樓應繳納土地增值稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.21

B.30

C.51

D.60

正確答案:A

答案解析:可扣除項目=800×50%+30=430（萬元），增值額=500-430=70（萬元）增值率=70÷430×100%=16.28%，應納土地增值稅=70×30%=21（萬元）

10、中國公民方某為某出版社專業(yè)作家，月工資4500元。2015年6月該出版社出版了方某的中篇小說，支付稿費4000元，同月方某從電視劇制作中心獲得劇本使用費20000元。2015年6月方某應繳納個人所得稅（ ）元?！締芜x題】

A.3678

B.3743

C.4273

D.5313

正確答案:A

答案解析:應納個人所得稅=（4500-3500）×3%+（4000-800）×20%×70%+20000×（1-20%）×20%=3678（元）