2021年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收契稅的有（）?！径噙x題】

A.法定繼承人繼承房屋權(quán)屬

B.企業(yè)以行政劃撥方式取得土地使用權(quán)

C.承包者獲得農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)

D.運(yùn)動(dòng)員因成績(jī)突出獲得國(guó)家獎(jiǎng)勵(lì)的住房

E.以土地使用權(quán)作價(jià)投資給其他企業(yè)

正確答案:D、E

答案解析:【考點(diǎn)小結(jié)】①法定繼承人繼承房屋權(quán)屬，不征收契稅。②企業(yè)以行政劃撥方式取得土地使用權(quán)，不征收契稅。后經(jīng)批準(zhǔn)改為出讓方式取得土地使用權(quán)的，應(yīng)征收契稅。③以特殊方式轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的，應(yīng)視同土地使用權(quán)、房屋產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)讓。④對(duì)非債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬，凡按照《勞動(dòng)法》等國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)政策妥善安置原企業(yè)全部職工，與原企業(yè)超過(guò)30%的職工簽訂服務(wù)年限不少于3年的勞動(dòng)用工合同的，對(duì)其承受所購(gòu)企業(yè)的土地、房屋權(quán)屬，減半征收契稅；與原企業(yè)全部職工簽訂服務(wù)年限不少于3年的勞動(dòng)用工合同的，免征契稅。

2、某大型國(guó)有企業(yè)2015年承受國(guó)有土地使用權(quán)，國(guó)家給予其照顧，減按應(yīng)支付土地出讓金的70%繳納出讓金，減免后該企業(yè)實(shí)際繳納140萬(wàn)元，當(dāng)?shù)匾?guī)定的契稅稅率為3%，該企業(yè)應(yīng)繳納的契稅為（ ）萬(wàn)元。【單選題】

A.7

B.4.2

C.6

D.5.6

正確答案:C

答案解析:對(duì)承受國(guó)有土地使用權(quán)所應(yīng)支付的土地出讓金，要計(jì)征契稅，不得因減免土地出讓金，而減免契稅。該企業(yè)應(yīng)繳納的契稅=140÷70%×3%=6（萬(wàn)元）

3、張某全年綜合所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元【客觀案例題】

A.10080

B.10640

C.6920

D.9810

正確答案:C

答案解析:應(yīng)納稅額=[8500×12+500×12+800×12-600×12+4000+50000×(1-20％)-60000]×10％-2520=6920(元)

4、下列房產(chǎn)中，需要繳納房產(chǎn)稅的有（ ）?！径噙x題】

A.政府機(jī)關(guān)自用的房產(chǎn)

B.宗教寺廟出租的房產(chǎn)

C.人民團(tuán)體自用的房產(chǎn)

D.行政機(jī)關(guān)所屬的招待所使用的房產(chǎn)

E.個(gè)人所有的經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn)

正確答案:B、D、E

答案解析:選項(xiàng)A、C免征房產(chǎn)稅。

5、按照土地增值稅相關(guān)規(guī)定，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的納稅人加計(jì)20%扣除項(xiàng)目基數(shù)有（ ）?！径噙x題】

A.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本

B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用

C.取得土地使用權(quán)所支付的金額

D.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的稅金

E.房?jī)r(jià)之外收取的代收費(fèi)用

正確答案:A、C

答案解析:對(duì)從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的納稅人允許按取得土地使用權(quán)時(shí)所支付的金額和房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本之和，加計(jì)20%的扣除。對(duì)于代收費(fèi)用，如果代收費(fèi)用計(jì)入房?jī)r(jià)向購(gòu)買方一并收取，則可作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入計(jì)稅，相應(yīng)地，在計(jì)算扣除項(xiàng)目金額時(shí)，代收費(fèi)用可以扣除，但不得作為加計(jì)20%扣除的基數(shù)；如果代收費(fèi)用未計(jì)入房?jī)r(jià)中，而是在房?jī)r(jià)之外單獨(dú)收取，可以不作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入征稅，相應(yīng)地，在計(jì)算扣除項(xiàng)目金額時(shí)，代收費(fèi)用就不得在收入中扣除。

6、下列項(xiàng)目中，屬于車船稅的扣繳義務(wù)人的是（ ）。【單選題】

A.辦理交強(qiáng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)

B.機(jī)動(dòng)車的生產(chǎn)廠家

C.車輛船舶的所有人

D.車輛船舶的管理人

正確答案:A

答案解析:從事機(jī)動(dòng)車交通事故責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為機(jī)動(dòng)車車船稅的扣繳義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)依法代收代繳車船稅。車輛、船舶的所有人或者管理人為車船稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)照章繳納車船稅。

7、下列項(xiàng)目中，屬于房地產(chǎn)企業(yè)的開(kāi)發(fā)費(fèi)用的有（ ）?！径噙x題】

A.印花稅

B.耕地占用稅

C.前期工程費(fèi)

D.借款利息費(fèi)用

E.開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用

正確答案:A、D

答案解析:選項(xiàng)B、C、E屬于房地產(chǎn)企業(yè)的開(kāi)發(fā)成本。

8、以下屬于房產(chǎn)稅的稅率的有（ ）?！径噙x題】

A.1.2%

B.3%

C.4%

D.12%

E.20%

正確答案:A、C、D

答案解析:從價(jià)計(jì)征的房產(chǎn)稅，稅率為1.2%，從租計(jì)征的房產(chǎn)稅，稅率為12%；2008年3月1日起，對(duì)個(gè)人出租住房，不區(qū)分用途，按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。對(duì)企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織按市場(chǎng)價(jià)格向個(gè)人出租用于居住的住房，減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。

9、某企業(yè)有廠房一棟原值200萬(wàn)元，2019年初對(duì)該廠房進(jìn)行擴(kuò)建，2019年8月底完工并辦理驗(yàn)收手續(xù)，增加了房產(chǎn)原值45萬(wàn)元，另外對(duì)廠房安裝了價(jià)值15萬(wàn)元的排水設(shè)備并單獨(dú)作固定資產(chǎn)核算。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%，2019年度該企業(yè)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（ ）元?！締芜x題】

A.20640

B.21000

C.21120

D.21600

正確答案:C

答案解析:納稅人對(duì)原有房屋進(jìn)行改建、擴(kuò)建的，要相應(yīng)增加房屋的原值。廠房的排水設(shè)備，不管會(huì)計(jì)核算中是否單獨(dú)記賬與核算，都應(yīng)計(jì)入房產(chǎn)原值，計(jì)征房產(chǎn)稅。應(yīng)納房產(chǎn)稅=200×（1-20%）×1.2%÷12×8×10000+（200+45+15）×（1-20%）×1.2%÷12×4×10000=21120（元）

10、某高校教師2019年8月所取得的下列收入中，應(yīng)計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的是（ ）?！締芜x題】

A.國(guó)債利息收入

B.任職高校發(fā)放的誤餐補(bǔ)助

C.為某企業(yè)開(kāi)設(shè)講座取得的酬金

D.任職高校為其繳付的住房公積金

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)C：按“勞務(wù)報(bào)酬所得”繳納個(gè)人所得稅。