2023年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列屬于資產(chǎn)損失確認的外部證據(jù)的有（ ）?！径噙x題】

A.司法機關的判決或者裁定

B.工商部門出具的注銷、吊銷及停業(yè)證明

C.有關會計核算資料和原始憑證

D.企業(yè)內(nèi)部技術鑒定部門的鑒定文件或資料

E.專業(yè)技術部門的鑒定報告

正確答案:A、B、E

答案解析:選項C和D屬于內(nèi)部證據(jù)。

2、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)可以計提折舊，在稅前扣除的是（ ）?！締芜x題】

A.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)

B.房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)

C.以經(jīng)營租賃方式租人的固定資產(chǎn)

D.單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地

正確答案:A

答案解析:下列固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除：房屋、建筑物以外未投人使用的固定資產(chǎn)；以經(jīng)營租賃方式租人的固定資產(chǎn)；以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)；已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；與經(jīng)營活動無關的固定資產(chǎn)；單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地。

3、下列說法符合勞務報酬所得和稿酬所得的相關規(guī)定的有（ ）?！径噙x題】

A.甲某單純的為出版社提供翻譯所取得的所得，應當按照勞務報酬所得納稅

B.乙某提供翻譯，并且在出版作品上署名取得的所得，應當按照勞務報酬所得納稅

C.稿酬就是指個人因其作品以圖書、報刊形式出版、發(fā)表而取得的所得

D.勞務報酬所得主要是指接受別人的委托所從事的勞務所得

E.翻譯作品取得的所得，不論是否署名，均屬于勞務報酬所得

正確答案:A、C、D

答案解析:稿酬就是指個人因其作品以圖書、報刊形式出版、發(fā)表而取得的所得。勞務報酬主要是指接受別人的委托所從事的勞務，也是指接受別人的委托而從事的工作。翻譯作品關鍵看是否署名，如果署名的則按照稿酬計稅，如果沒有署名的，則按照勞務報酬計稅。選項B，出版的書上譯者是署名的，所以是稿酬。

4、下列各項中，應計算繳納房產(chǎn)稅的有（）?！径噙x題】

A.施工期間為基建工地服務的各種工棚、材料棚

B.公安機關對外出租的空余房產(chǎn)

C.市檢察院辦公大樓

D.居民個人自己居住的房產(chǎn)

E.納稅人及其占比80%子公司從事大型客機研制項目自用的科研房產(chǎn)

正確答案:B、E

答案解析:【考點小結】A.施工期間為基建工地服務的各種工棚、材料棚（房產(chǎn)免稅有期間：施工期間免稅，交接后征稅）B.公安機關對外出租空余房產(chǎn)（免稅單位自用房產(chǎn)免稅，出租或營業(yè)用征稅）C.市檢察院辦公大樓（免稅單位自用房產(chǎn)免稅，出租或營業(yè)用征稅）D.居民個人自己居住的房產(chǎn)（個人非營業(yè)用房屋免征房產(chǎn)稅；出租或營業(yè)用房屋才需要征收房產(chǎn)稅）E.納稅人及其占比80%子公司從事大型客機研制項目自用的科研房產(chǎn)（對納稅人及其全資子公司從事大型客機研制項目自用的科研、生產(chǎn)、辦公房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅）

5、中國公民方某為某出版社專業(yè)作家，月工資4500元。2015年6月該出版社出版了方某的中篇小說，支付稿費4000元，同月方某從電視劇制作中心獲得劇本使用費20000元。2015年6月方某應繳納個人所得稅（ ）元。【單選題】

A.3678

B.3743

C.4273

D.5313

正確答案:A

答案解析:應納個人所得稅=（4500-3500）×3%+（4000-800）×20%×70%+20000×（1-20%）×20%=3678（元）

6、根據(jù)個人所得稅的規(guī)定，下列表述錯誤的是（ ）?！締芜x題】

A.扣繳義務人未依法實行全員全額扣繳明細申報的，主管稅務機關應按照《稅收征管法》有關規(guī)定對其進行處罰

B.企業(yè)和事業(yè)單位根據(jù)國家有關規(guī)定，為在本單位任職的全體職工繳付的企業(yè)年金單位繳費部分，在計入個入賬戶時，個人暫不繳納個人所得稅

C.房屋產(chǎn)權所有人將房屋產(chǎn)權無償贈與其贍養(yǎng)人的，要依法繳納個人所得稅

D.個人財產(chǎn)對外轉移，申請人擬轉移的財產(chǎn)價值在人民幣15萬元以下的，無需向稅務機關申請稅收證明

正確答案:C

答案解析:房屋產(chǎn)權所有人將房屋產(chǎn)權無償贈與其承擔直接撫養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務的義務人或者贍養(yǎng)人的，當事人雙方都不征收個人所得稅。

7、該企業(yè)2019年銷售費用需要納稅調(diào)整的金額為(    )萬元【客觀案例題】

A.10

B.12.5

C.27.5

D.17.5

正確答案:B

答案解析:廣告費用的扣除限額是當年銷售(營業(yè))收入的15％的部分;企業(yè)的銷售(營業(yè))收入含主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入以及視同銷售的收入，不含投資收益和營業(yè)外收入?？梢钥鄢匿N售費用=(300+50+100)×15％=67.5(萬元)，實際發(fā)生額為80萬元，準予扣除67.5萬元，需要納稅調(diào)增12.5萬元。

8、2019年應納的企業(yè)所得稅是（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.21.08

B.16.03

C.41.60

D.46.60

正確答案:B

答案解析:購買安全生產(chǎn)專用設備的，可以按投資額的10%從企業(yè)當年的應納稅額中抵免，當年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結轉抵免?？梢缘置忸~=80×10%=8（萬元）應繳納的企業(yè)所得稅=76.11×25%+5-8=16.03（萬元）

9、某國有企業(yè)職工張某，于2019年2月因健康原因辦理了提前退休手續(xù)（至法定退休年齡尚有3年），取得單位按照統(tǒng)一標準支付的一次性補貼72000元。當月張某仍按原工資標準從單位領取工資4500元。則張某2019年2月應繳納的個人所得稅合計為（ ）。【單選題】

A.30元

B.270元

C.0元

D.320元

正確答案:C

答案解析:應繳納的個人所得稅=72000÷3=24000（元），由于商數(shù)未超過年度費用扣除標準，因此無需繳納個人所得稅。

10、非居民企業(yè)的扣繳義務人每次代扣的款項，應當自代扣之日起（ ）日內(nèi)繳入國庫，并向所在地的稅務機關報送扣繳企業(yè)所得稅報告表?！締芜x題】

A.7

B.10

C.15

D.30

正確答案:A

答案解析:注意本章中關于日期、期限的規(guī)定。非居民企業(yè)的扣繳義務人每次代扣的款項，應當自代扣之日起7日內(nèi)繳入國庫，并向所在地的稅務機關報送扣繳企業(yè)所得稅報告表。