2021年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、自2020年3月1日起，已放棄適用出口退（免）稅政策未滿（　）的納稅人，在出口貨物勞務(wù)的增值稅稅率或出口退稅率發(fā)生變化后，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)聲明，對(duì)其自發(fā)生變化之日起的全部出口貨物勞務(wù)，恢復(fù)適用出口退（免）稅政策。【單選題】

A.6個(gè)月

B.12個(gè)月

C.36個(gè)月

D.48個(gè)月

正確答案:C

答案解析:已放棄適用出口退（免）稅政策未滿36個(gè)月的納稅人，在出口貨物勞務(wù)的增值稅稅率或出口退稅率發(fā)生變化后，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)聲明，對(duì)其自發(fā)生變化之日起的全部出口貨物勞務(wù)，恢復(fù)適用出口退（免）稅政策。

2、位于河北省的某水資源開采企業(yè)，2020年5月利用取水工程直接取用地表水，實(shí)際取用水量為55000立方米，對(duì)外銷售水量為38000立方米，適用稅額為每立方米1元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅（?。┰?。 【單選題】

A.38000

B.55000

C.17000

D.27500

正確答案:B

答案解析:水資源稅采用從量計(jì)征資源稅的應(yīng)納稅額計(jì)算公式：應(yīng)納稅額＝實(shí)際取用水量×適用稅額。 該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅＝55000×1＝55000（元）

3、甲建筑公司發(fā)生的水、電、辦公用品、道路通行費(fèi)支出準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（?。┤f元?！究陀^案例題】

A.1.49

B.2.10

C.2.08

D.1.77

正確答案:D

答案解析:水、電、辦公用品、通行費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額＝10×13%＋0.03＋3×13%＋1÷（1＋5%）×5%＝1.77（萬元）

4、按照解釋尺度不同，稅法解釋可以分為（ ）。【多選題】

A.字面解釋

B.限制解釋

C.基礎(chǔ)解釋

D.權(quán)威解釋

E.擴(kuò)充解釋

正確答案:A、B、E

答案解析:按照解釋尺度不同，稅法解釋可分為字面解釋、限制解釋、擴(kuò)充解釋。

5、該房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓住宅樓計(jì)算土地增值稅時(shí)可扣除的取得土地使用權(quán)所支付的金額為（?。┤f元。【客觀案例題】

A.7200

B.7416

C.9000

D.9270

正確答案:B

答案解析:將受讓土地使用權(quán)的80%用于開發(fā)建造住宅樓，則地價(jià)款只能按80%扣除?？梢钥鄢娜〉猛恋厥褂脵?quán)所支付的金額＝9000×（1＋3%）×80%＝7416（萬元）

6、下列情形中，納稅人應(yīng)以房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格來確定轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入、扣除項(xiàng)目金額，計(jì)算征收土地增值稅的有（）?！径噙x題】

A.納稅人不報(bào)或有意低報(bào)轉(zhuǎn)讓建筑物的價(jià)款

B.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價(jià)格低于周邊樓盤均價(jià)

C.納稅人申報(bào)的轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的實(shí)際成交價(jià)高于房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)定的交易價(jià)

D.納稅人在納稅申報(bào)時(shí)提供的扣除項(xiàng)目金額不實(shí)

E.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價(jià)格低于評(píng)估價(jià)格，又無正當(dāng)理由的

正確答案:A、D、E

答案解析:納稅人有下列情形之一的，需要對(duì)房地產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，并以房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格來確定轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入、扣除項(xiàng)目的金額，計(jì)算征收土地增值稅：（1）隱瞞、虛報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)格的；（2）提供扣除項(xiàng)目金額不實(shí)的；（3）轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價(jià)格低于房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格，又無正當(dāng)理由的；（4）出售舊房及建筑物的。

7、甲企業(yè)當(dāng)期銷項(xiàng)稅合計(jì)為（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.7.18

B.10.2

C.8.54

D.7.92

正確答案:A

答案解析:業(yè)務(wù)（1）:甲企業(yè)銷項(xiàng)稅=12×13%=1.56（萬元）丙企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅=12×13%=1.56（萬元）業(yè)務(wù)（2）：甲企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅=2.6+1×9%=2.69（萬元）業(yè)務(wù)（3）:甲企業(yè)銷項(xiàng)稅=3.9（萬元）丙企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅=3.9+0.6×9%=3.95（萬元）業(yè)務(wù)（4）:甲企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅=0.65（萬元）甲企業(yè)將外購貨物發(fā)給職工作為春節(jié)禮品，屬于不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅行為，已經(jīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅需要作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出處理。甲企業(yè)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅=4×13%=0.52（萬元）丙企業(yè)銷項(xiàng)稅=0.65（萬元）業(yè)務(wù)（5）：甲企業(yè)應(yīng)抵減當(dāng)期銷項(xiàng)稅=80×0.06×13%=0.62（萬元）丙企業(yè)應(yīng)抵減當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅=80×0.06×13%=0.62（萬元）業(yè)務(wù)（6）:甲企業(yè)銷項(xiàng)稅=18×13%=2.34（萬元）丙企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅=18×13%=2.34（萬元）業(yè)務(wù)（7）:丙企業(yè)銷項(xiàng)稅=34.8÷（1+13%）×13%=4（萬元）2013年8月1日之前，納稅人購置小汽車、摩托車和游艇自用的，對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅不可以抵扣。所以丙企業(yè)銷售已使用2年的小汽車應(yīng)該按照3%征收率減按2%征收增值稅。銷售小汽車應(yīng)納增值稅=17.4÷（1+3%）×2%=0.34（萬元）業(yè)務(wù)（8）：丙企業(yè)銷項(xiàng)稅=40.6÷（1+13%）×13%=4.67（萬元）甲企業(yè)當(dāng)期銷項(xiàng)稅合計(jì)=1.56+3.9+2.34-0.62=7.18（萬元）甲企業(yè)當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=2.69+0.65-0.52=2.82（萬元）甲企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額=7.18-2.82=4.36（萬元）丙企業(yè)當(dāng)期銷項(xiàng)稅=0.65+4+4.67=9.32（萬元）丙企業(yè)當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=1.56+3.95+2.34-0.62=7.23（萬元）丙企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額=9.32-7.23+0.34=2.43（萬元）

8、增值稅一般納稅人的下列行為中屬于增值稅視同銷售貨物行為，應(yīng)計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額的有（ ）。【多選題】

A.某商店將外購商品用于對(duì)外贈(zèng)送

B.某工廠將委托加工收回的服裝用于職工福利

C.某企業(yè)將自產(chǎn)的家具用于投資

D.某企業(yè)購進(jìn)一批飲料用于交際應(yīng)酬

E.某企業(yè)外購鋼材用于本企業(yè)職工食堂的改擴(kuò)建

正確答案:A、B、C

答案解析:選項(xiàng)ABC：都屬于增值稅視同銷售行為，要計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅；選項(xiàng)D：是將購買的貨物用于個(gè)人消費(fèi)（包括交際應(yīng)酬），不作視同銷售處理；選項(xiàng)E：屬于外購貨物用于集體福利，不作視同銷售處理。

9、某旅行社為增值稅一般納稅人，2019年7月組織境內(nèi)旅游取得收入150萬元，替旅游者支付給其他單位的住宿、門票、餐費(fèi)共計(jì)80萬元，均取得相應(yīng)的增值稅專用發(fā)票。則當(dāng)月需要繳納的增值稅為（ ）萬元。（以上價(jià)格均為含稅價(jià)格）【單選題】

A.2.04

B.3.96

C.4.37

D.8.49

正確答案:B

答案解析:旅行社提供生活服務(wù)，適用6%的稅率，可以差額計(jì)征增值稅。應(yīng)納增值稅=（150-80）÷（1+6%）×6%=3.96（萬元）

10、下列在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品有（ ）。【多選題】

A.翡翠玉佛

B.鉆石胸針

C.珊瑚珠串

D.18K金鑲嵌翡翠耳釘

E.鍍金項(xiàng)鏈

正確答案:B、D

答案解析:金銀首飾（含金、銀、金基、銀基及其鑲嵌首飾，但不含包金、鍍金）、鉑金首飾、鉆石及鉆石飾品在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅；其他貴重首飾和珠寶玉石在出廠銷售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅。