2021年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的是（ ）。【單選題】

A.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)

B.銀行內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息

C.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金

D.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費(fèi)

正確答案:B

答案解析:企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，不得在稅前扣除。

2、張某拍賣小說手稿所得應(yīng)繳納個人所得稅（ ）元?！締芜x題】

A.10080

B.12280

C.14400

D.16400

正確答案:C

答案解析:作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件公開拍賣取得的所得，屬于提供著作權(quán)的使用所得，按特許權(quán)使用費(fèi)所得項(xiàng)目征收個人所得稅。因此，張某拍賣小說手稿所得應(yīng)繳納個人所得稅=90000×（1-20%）×20%=14400（元）

3、下列屬于資產(chǎn)損失確認(rèn)的外部證據(jù)的有（ ）。【多選題】

A.司法機(jī)關(guān)的判決或者裁定

B.工商部門出具的注銷、吊銷及停業(yè)證明

C.有關(guān)會計(jì)核算資料和原始憑證

D.企業(yè)內(nèi)部技術(shù)鑒定部門的鑒定文件或資料

E.專業(yè)技術(shù)部門的鑒定報(bào)告

正確答案:A、B、E

答案解析:選項(xiàng)C和D屬于內(nèi)部證據(jù)。

4、2018年剛成立的某生產(chǎn)企業(yè)，建造的廠房實(shí)際占地22000平方米，房地產(chǎn)管理部門核發(fā)的土地使用證書上確認(rèn)的土地面積為20000平方米。由于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模擴(kuò)大，上年底該企業(yè)又受讓了一塊尚未辦理土地使用證的土地30000平方米，企業(yè)按其2019年實(shí)際占用的10000平方米土地面積進(jìn)行申報(bào)納稅，以上土地均適用每平方米2元的城鎮(zhèn)土地使用稅稅額。該企業(yè)2019年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（ ）元?！締芜x題】

A.46000

B.45000

C.60000

D.62000

正確答案:C

答案解析:納稅人實(shí)際占用的土地面積，以房地產(chǎn)管理部門核發(fā)的土地使用證書上確認(rèn)的土地面積為準(zhǔn)，尚未核發(fā)土地使用證書的，應(yīng)由納稅人據(jù)實(shí)申報(bào)土地面積，據(jù)以納稅，待核發(fā)土地使用證以后再作調(diào)整。該企業(yè)2019年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=（20000+10000）×2=60000（元）。

5、下列關(guān)于稅收饒讓抵免的應(yīng)納稅額確定的表述，不正確的是（    ）?！締芜x題】

A.稅收協(xié)定規(guī)定定率饒讓抵免的，饒讓抵免稅額為按該定率計(jì)算的應(yīng)納境外所得稅額超過實(shí)際繳納的境外所得稅額的數(shù)額

B.稅收協(xié)定規(guī)定列舉一國稅收優(yōu)惠額給予饒讓抵免的，饒讓抵免稅額為按協(xié)定國家(地區(qū))稅收法律規(guī)定稅率計(jì)算的應(yīng)納所得稅額超過實(shí)際繳鈉稅額的數(shù)額，即實(shí)際稅收優(yōu)惠額

C.境外所得采用我國稅法規(guī)定的簡易辦法計(jì)算抵免額的，適用饒讓抵免

D.企業(yè)取得的境外所得根據(jù)來源國稅收法律法規(guī)不判定為所在國應(yīng)稅所得，而按中國稅收法律法規(guī)規(guī)定屬于應(yīng)稅所得的，不屬于稅收饒讓抵免范疇，應(yīng)全額按中國稅收法律法規(guī)規(guī)定繳納企業(yè)所得稅

正確答案:C

答案解析:境外所得采用我國稅法規(guī)定的簡易辦法計(jì)算抵免額的，不適用饒讓抵免。

6、下列車船中，以整備質(zhì)量每噸作為車船稅計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)的是（ ）。【單選題】

A.載客汽車

B.三輪汽車

C.船舶

D.拖船

正確答案:B

答案解析:以整備質(zhì)量作為車船稅計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)的是貨車（包括半掛牽引車、三輪汽車和低速載貨汽車等）、掛車、專用作業(yè)車和輪式專用機(jī)械車。

7、在計(jì)算個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得應(yīng)納的個人所得稅時，不允許在個人所得稅稅前扣除的項(xiàng)目有（ ）?！径噙x題】

A.支付給從業(yè)人員的合理工資

B.分配給投資者的股利

C.被沒收的財(cái)物、支付的罰款

D.個體工商戶業(yè)主的工資支出

E.支付給從業(yè)人員的季度獎金

正確答案:B、C、D

答案解析:個體工商戶的下列支出不得扣除：（1）個人所得稅稅款；（2）稅收滯納金；（3）罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失；（4）不符合扣除規(guī)定的捐贈支出；（5）贊助支出；（6）用于個人和家庭的支出；（7）與取得生產(chǎn)經(jīng)營收入無關(guān)的其他支出；（8）國家稅務(wù)總局規(guī)定不準(zhǔn)扣除的支出。

8、下列情形中，由征收機(jī)關(guān)參照市場價(jià)格核定契稅計(jì)稅依據(jù)的有（ ）?！径噙x題】

A.房屋贈與

B.國有土地使用權(quán)贈與

C.協(xié)議方式出讓國有土地使用權(quán)的

D.以競價(jià)方式出讓國有土地使用權(quán)的

E.成交價(jià)格明顯低于市場價(jià)格且無正當(dāng)理由的房屋交換

正確答案:A、B、E

答案解析:契稅中，由征稅機(jī)構(gòu)核定契稅計(jì)稅依據(jù)的情形有：土地使用權(quán)贈與、房屋贈與，成交價(jià)格明顯低于市場價(jià)格且無正當(dāng)理由的房屋交換。符合題意的是選項(xiàng)A、B、E。

9、某企業(yè)2019年自建一棟辦公樓，6月30日建成投入生產(chǎn)經(jīng)營，入賬金額為800萬元；7月31日將辦公樓的50%用于出租，從8月1日起收取租金，根據(jù)合同，收取三年租金7.2萬；已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%。計(jì)算該企業(yè)2019年度應(yīng)納房產(chǎn)稅（ ）元?！締芜x題】

A.21000

B.19600

C.22400

D.20800

正確答案:D

答案解析:從租計(jì)稅=72000/（3×12）×5×12%=1200（元）；從價(jià)計(jì)稅=4000000×（1-30%）×1.2%×6/12+4000000×（1-30%）×1.2%×1/12=16800+2800=19600（元）合計(jì)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=19600+1200=20800（元）

10、下列屬于資產(chǎn)損失確認(rèn)的外部證據(jù)的有（ ）?！径噙x題】

A.司法機(jī)關(guān)的判決或者裁定

B.工商部門出具的注銷、吊銷及停業(yè)證明

C.有關(guān)會計(jì)核算資料和原始憑證

D.企業(yè)內(nèi)部技術(shù)鑒定部門的鑒定文件或資料

E.專業(yè)技術(shù)部門的鑒定報(bào)告

正確答案:A、B、E

答案解析:選項(xiàng)C和D屬于內(nèi)部證據(jù)。