2021年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、居民企業(yè)實際發(fā)生的下列支出中，在計算企業(yè)所得稅時，可以加計扣除的是（ ）?！締芜x題】

A.廣告費

B.非銀行企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的利息

C.企業(yè)支付給殘疾職工的工資

D.環(huán)保專項資金

正確答案:C

答案解析:企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。非銀行企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的利息，不得在稅前扣除。廣告費和業(yè)務宣傳費當年未扣完的可以結轉以后年度扣除，但不能加計扣除。環(huán)保專項資金可以在稅前扣除，但是沒有加計扣除的規(guī)定。

2、下列憑證中，免征印花稅的有（?。?。 【多選題】

A.自2019年1月1日至2021年12月31，與高校學生簽訂的學生公寓租賃合同 

B.經(jīng)縣級以上人民政府及企業(yè)主管部門批準改制簽訂的產(chǎn)權轉移書據(jù)

C.國際金融組織向我國企業(yè)提供優(yōu)惠貸款書立的合同

D.貼息貸款合同

E.證券投資保護基金有限責任公司新設立的資金賬簿

正確答案:A、B、D、E

答案解析:選項C，外國政府或國際金融組織向我國政府及國家金融機構提供優(yōu)惠貸款所書立的合同，免征印花稅，向我國企業(yè)提供優(yōu)惠貸款書立的合同需要繳納印花稅。

3、某制造企業(yè)2020年3月與某進出口公司簽訂購買價值2000萬元的機器設備合同，為購買此設備，該制造企業(yè)與建設銀行簽訂2000萬元的借款合同，借款期限3年，年利率5%。后來因進出口公司原因，導致購買合同沒有履行。4月，該制造企業(yè)從某金融機構以融資租賃方式租入一臺機器設備，雙方簽訂融資租賃合同，租賃費總額為1000萬元。根據(jù)上述情況，該制造企業(yè)應繳納印花稅（ ）?！締芜x題】

A.15000元

B.5000元

C.7500元

D.7000元

正確答案:C

答案解析:本題涉及三項應稅行為：（1）購銷合同應納稅額=2000×0.3‰=0.6（萬元），產(chǎn)生納稅義務后合同雖沒有履行，但也不能免稅；（2）借款合同應納稅額=2000×0.05‰=0.1（萬元）；（3）融資租賃合同暫按借款合同征收印花稅，應納稅額=1000×0.05‰=0.05（萬元）。該制造企業(yè)應納稅額合計=（0.6+0.1+0.05）×10000=7500（元）。

4、下列加計扣除的政策陳述中，正確的是（ ）?！締芜x題】

A.對企業(yè)合作開發(fā)技術項目，不得適用加計扣除政策

B.對委托開發(fā)的項目，受托方應向委托方提供費用支出明細，否則，該委托開發(fā)項目的費用不得加計扣除

C.殘疾人工資加計扣除，該單位必須和每位殘疾人簽訂三年以上的勞動合同

D.企業(yè)研發(fā)機構同時承擔生產(chǎn)經(jīng)營任務的，發(fā)生的費用均可以實行加計扣除

正確答案:B

答案解析:選項A，對企業(yè)合作開發(fā)技術項目，符合規(guī)定的，也是可以適用加計扣除政策的；選項C，殘疾人工資加計扣除，必須和每位殘疾人簽訂一年以上（含一年）的勞動合同，同時滿足規(guī)定的條件的，可以在企業(yè)所得稅前加計扣除；選項D，研發(fā)機構同時承擔生產(chǎn)任務的，要分開核算二者的費用，劃分不清楚的，不得實行加計扣除。

5、2019年該廠的企業(yè)所得稅應納稅所得額為（　?。┤f元?！究陀^案例題】

A.1870.62

B.1520.62

C.1990.62

D.2020.62

正確答案:B

答案解析:（1）利息費用應調增應納稅所得額=100-1000×7%=30（萬元）；（2）捐贈支出稅前扣除限額=1468.89×12%=176.27（萬元），實際發(fā)生捐贈支出200萬元，超過扣除限額，當年應調增應納稅所得額=200-176.27=23.73（萬元）；（3）被工商管理部門處以罰款20萬元，不得在企業(yè)所得稅前扣除，應調增應納稅所得額20萬元；（4）職工福利費稅前扣除限額=2000×14%=280（萬元），實際發(fā)生300萬元，應調增應納稅所得額=300-280=20（萬元）；職工教育經(jīng)費稅前扣除限額=2000×8%=160（萬元），實際發(fā)生60萬元，無須納稅調整；工會經(jīng)費稅前扣除限額=2000×2%=40（萬元），實際發(fā)生48萬元，應調增應納稅所得額=48-40=8（萬元）；（5）國債利息收入免征企業(yè)所得稅，應調減應納稅所得額180萬元；（6）該廠的企業(yè)所得稅應納稅所得額=1468.89+50+80+30+23.73+20+20+8-180=1520.62（萬元）。

6、A企業(yè)和B企業(yè)是關聯(lián)企業(yè)，A是醫(yī)藥制造企業(yè)，B是醫(yī)藥銷售企業(yè)。根據(jù)分攤協(xié)議，B企業(yè)在2019年發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費的40%歸集至A企業(yè)扣除。假設2019年B企業(yè)銷售收入為3000萬元，當年實際發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費為600萬元，2019年A企業(yè)銷售收入為6000萬元，當年實際發(fā)生廣告費和業(yè)務宣傳費為1980萬元，A企業(yè)2019年應納稅所得額為1000萬元（未考慮廣告費和業(yè)務宣傳費的納稅調整）。請問A企業(yè)2019年應納的企業(yè)所得稅為（）萬元?！締芜x題】

A.280

B.392.5

C.107.5

D.250

正確答案:D

答案解析:B企業(yè)廣告費和業(yè)務宣傳費的扣除比例為銷售收入的15%，2019年B企業(yè)廣告費和業(yè)務宣傳費的稅前扣除限額為3000×15%=450（萬元），則B企業(yè)轉移到A企業(yè)扣除的廣告費和業(yè)務宣傳費應為450×40%=180（萬元），而非600×40%=240（萬元），在B企業(yè)扣除的廣告費和業(yè)務宣傳費為450-180=270（萬元），結轉以后年度扣除的廣告費和業(yè)務宣傳費為600-450=150（萬元），而非600-270=330（萬元）。接受歸集扣除廣告費和業(yè)務宣傳費的關聯(lián)企業(yè)（A企業(yè)），其接受扣除的廣告費和業(yè)務宣傳費不占用本企業(yè)的扣除限額；本企業(yè)可扣除的廣告費和業(yè)務宣傳費，除按規(guī)定比例計算的限額，還可以將關聯(lián)企業(yè)未扣除而歸集來的廣告費和業(yè)務宣傳費在本企業(yè)扣除。2019年A企業(yè)銷售收入為6000萬元，當年實際發(fā)生廣告費和業(yè)務宣傳費為1980萬元，2019年A企業(yè)廣告費和業(yè)務宣傳費的稅前扣除限額=6000×30%=1800（萬元），B企業(yè)當年轉移來的廣告費和業(yè)務宣傳費為180萬元，則A企業(yè)本年度實際扣除的廣告費和業(yè)務宣傳費為1800+180=1980（萬元），結轉以后年度扣除的廣告費和業(yè)務宣傳費為1980-1800=180（萬元），而非1980-1980=0（萬元）。A企業(yè)2019年應納稅所得額為1000萬元（未考慮廣告費和業(yè)務宣傳費的納稅調整），但是2019年A企業(yè)廣告費和業(yè)務宣傳費的稅前扣除限額為1800萬元，而企業(yè)實際發(fā)生1980萬元，應該進行納稅調增=1980-1800=180（萬元）。再考慮從B企業(yè)歸集來的可以扣除的180萬元廣告費和業(yè)務宣傳費準予扣除，可以進行納稅調減。所以A企業(yè)實際的應納稅所得額=1000+180-180=1000（萬元）。所以2019年A企業(yè)實際的應納稅額=1000×25%=250（萬元）。

7、下列說法中，符合契稅征收規(guī)定的有（?。?。 【多選題】

A.對公租房經(jīng)營管理單位購買住房作為公租房,免征契稅 

B.土地使用者置換土地，只有取得了置換土地使用權屬證書，才需繳納契稅

C.已購公有住房經(jīng)補繳土地出讓金和其他出讓費用成為完全產(chǎn)權住房的，免征土地權屬轉移的契稅

D.土地或房屋被縣級以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋權屬的，應由省級人民政府確定是否減免契稅 

E.職工首次購買由各類公有制單位購買并按國家房改政策出售的普通商品住房，經(jīng)當?shù)乜h以上人民政府房改部門批準，免征契稅 

正確答案:A、C、D、E

答案解析:選項B，土地使用者轉讓、抵押或置換土地，無論是否取得了該土地的使用權屬證書，只要土地使用者享有占有、使用、收益或處分該土地的權利，且有合同等證據(jù)表明其實質轉讓、抵押或置換了土地并取得了相應的經(jīng)濟利益，土地使用者及其對方當事人就應依法繳納契稅。

8、下列各項中，應繳納契稅的有（ ）?！径噙x題】

A.農民承包荒山造林的土地

B.銀行承受非破產(chǎn)企業(yè)抵債的房產(chǎn)

C.科研事業(yè)單位受贈的科研用地

D.勞動模范獲得政府獎勵的住房

E.法定繼承人繼承得到的房屋

正確答案:B、D

答案解析:選項A：納稅人承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權，并用于農、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)的，免征契稅；選項C：事業(yè)單位承受土地用于科學研究的，免征契稅；選項E：法定繼承人繼承取得的房屋不征收契稅。

9、下列關于新開個人賬戶盡職調查的說法，不正確的是(     )?！締芜x題】

A.個人開立賬戶時，金融機構應當獲取由賬戶持有人簽署的稅收居民身份聲明文件

B.新開個人賬戶情況發(fā)生變化導致原有聲明文件信息不準確，賬戶持有人自被金融機構要求提供有效聲明文件之日起60日內未能提供的，應當將其賬戶視為非居民賬戶管理

C.金融機構應當根據(jù)開戶資料，對聲明文件的合理性進行審核

D.識別為非居民個人的，金融機構應當收集并記錄報送所需信息

正確答案:B

答案解析:金融機構知道或者應當知道新開個人賬戶情況發(fā)生變化導致原有聲明文件信息不準確或者不可靠的，應當要求賬戶持有人提供有效聲明文件。賬戶持有人自被要求提供之日起90日內未能提供聲明文件的，金融機構應當將其賬戶視為非居民賬戶管理。

10、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，非營利組織的下列各項收入屬于免稅收入的有（ ）。【多選題】

A.非營利組織從事營利活動取得的收入

B.不征稅收入孳生的銀行存款利息收入

C.非營利組織接受其他單位或者個人捐贈的收入

D.按照省級以上民政、財政部門規(guī)定收取的會費

E.財政補貼收入

正確答案:B、C、D

答案解析:非營利組織從事營利活動取得收入應征收企業(yè)所得稅；有專項用途的財政補貼收入屬于不征稅收入。