2021年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、某市甲房地產(chǎn)企業(yè)有A、B、C三幢辦公樓。2019年1月份，甲企業(yè)以2000萬(wàn)元的價(jià)格出售A幢辦公樓，該辦公樓賬面原值300萬(wàn)元，累計(jì)折舊40萬(wàn)元。該辦公樓由于建造時(shí)間較早，且檔案管理混亂無(wú)法提供取得時(shí)支付的土地出讓金等原始憑證。委托某房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)予以評(píng)估，房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估土地價(jià)值為800萬(wàn)元，按照成本法對(duì)A幢辦公樓進(jìn)行評(píng)估，重置成本價(jià)為500萬(wàn)元，成新度折扣率70%，甲企業(yè)支付評(píng)估費(fèi)8萬(wàn)元，支付與轉(zhuǎn)讓A幢辦公樓相關(guān)的稅費(fèi)111萬(wàn)元。2019年3月份，甲房地產(chǎn)企業(yè)又以2000萬(wàn)元的價(jià)格出售以前年度購(gòu)置的B幢辦公樓，支付與轉(zhuǎn)讓B幢辦公樓相關(guān)的稅費(fèi)94.5萬(wàn)元，該辦公樓賬面原值300萬(wàn)元，累計(jì)折舊50萬(wàn)元。能提供該辦公樓取得時(shí)的原始購(gòu)買發(fā)票，發(fā)票所載金額為300萬(wàn)元，購(gòu)房日期為2015年2月份。2019年5月份，甲房地產(chǎn)企業(yè)以2000萬(wàn)元（不含稅）的價(jià)格出售使用了四年的C幢辦公樓，該辦公樓賬面原值400萬(wàn)元，累計(jì)折舊60萬(wàn)元，該辦公樓既無(wú)法取得評(píng)估價(jià)格，也不能提供原始購(gòu)房發(fā)票。已知，該省的核定征收率為20%，則下列關(guān)于甲企業(yè)土地增值稅計(jì)算的表述正確的有（）?！径噙x題】

A.甲企業(yè)銷售A幢辦公樓應(yīng)納土地增值稅為754.45萬(wàn)元

B.甲企業(yè)銷售B幢辦公樓應(yīng)納土地增值稅為768.23萬(wàn)元

C.甲企業(yè)銷售C幢辦公樓應(yīng)納土地增值稅為300萬(wàn)元

D.甲企業(yè)銷售C幢辦公樓應(yīng)納土地增值稅為400萬(wàn)元

E.甲企業(yè)銷售C幢辦公樓無(wú)需繳納土地增值稅

正確答案:A、B、D

答案解析:（1）A辦公樓按照評(píng)估價(jià)格計(jì)算應(yīng)納土地增值稅如下：①企業(yè)A辦公樓轉(zhuǎn)讓收入為2000萬(wàn)元②A辦公樓評(píng)估價(jià)格（不含土地價(jià)值）=500×70%=350（萬(wàn)元）③可以扣除的取得土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款和按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)費(fèi)用為0④與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅費(fèi)為111萬(wàn)元⑤支付評(píng)估費(fèi)用8萬(wàn)元⑥扣除項(xiàng)目金額合計(jì)=350+0+111+8=469（萬(wàn)元）⑦增值額=2000-469=1531（萬(wàn)元）⑧增值率=1531÷469×100%=326.44%，適用稅率60%，速算扣除系數(shù)35%⑨應(yīng)納土地增值稅稅額=1531×60%-469×35%=754.45（萬(wàn)元）。（2）B辦公樓應(yīng)納土地增值稅如下：①企業(yè)B辦公樓轉(zhuǎn)讓收入為2000萬(wàn)元②與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅費(fèi)為94.5萬(wàn)元③土地增值稅扣除項(xiàng)目金額合計(jì)=發(fā)票所載金額×[1+（轉(zhuǎn)讓年度-購(gòu)買年度）×5%]+與房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓有關(guān)稅費(fèi)=300×（1+4×5%）+94.5=454.5（萬(wàn)元）④增值額=2000-454.5=1545.5（萬(wàn)元）⑤增值率=1545.5/454.5×100%=340.04%，適用稅率60%，速算扣除系數(shù)35%⑥應(yīng)納土地增值稅稅額=1545.5×60%-454.5×35%=768.23（萬(wàn)元）。（3）C辦公樓核定征收土地增值稅：①企業(yè)C辦公樓轉(zhuǎn)讓收入為2000萬(wàn)元②該省核定征收率20%③應(yīng)納土地增值稅稅額=2000×20%=400（萬(wàn)元）。

2、下列選項(xiàng)中，屬于現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的有（ ）?！径噙x題】

A.研發(fā)和技術(shù)服務(wù)

B.信息技術(shù)服務(wù)

C.物流輔助服務(wù)

D.不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

E.鑒證咨詢服務(wù)

正確答案:A、B、C、D、E

答案解析:有形動(dòng)產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)屬于現(xiàn)代服務(wù)業(yè)。

3、外貿(mào)公司進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅（ ）萬(wàn)元?！究陀^案例題】

A.260.15

B.370

C.570

D.670

正確答案:A

答案解析:增值稅=140×（1+30%）×13%+[1000×（1+30%）]÷（1-20%）×13%+65×（1+50%）÷（1-10%）×13%+78×（1+10%）×13%=260.15（萬(wàn)元）

4、海關(guān)在采用相同貨物的成交價(jià)格估價(jià)方法對(duì)進(jìn)口貨物估價(jià)時(shí)，如果有多個(gè)相同貨物的成交價(jià)格，應(yīng)當(dāng)以（ ）為基礎(chǔ)估定進(jìn)口貨物的關(guān)稅完稅價(jià)格。【單選題】

A.最低的成交價(jià)格

B.最高的成交價(jià)格

C.平均的成交價(jià)格

D.加權(quán)平均價(jià)格

正確答案:A

答案解析:海關(guān)在采用相同貨物的成交價(jià)格估價(jià)方法對(duì)進(jìn)口貨物估價(jià)時(shí)，如果有多個(gè)相同貨物的成交價(jià)格，應(yīng)當(dāng)以最低的成交價(jià)格為基礎(chǔ)估定進(jìn)口貨物的關(guān)稅完稅價(jià)格。

5、某具有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的電器生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）自營(yíng)出口自產(chǎn)貨物，10月末未計(jì)算退稅前的期末留抵稅額為19萬(wàn)元，當(dāng)期免抵退稅額為15萬(wàn)元，則當(dāng)期免抵稅額為（ ）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.0

B.4

C.9

D.15

正確答案:A

答案解析:當(dāng)期留抵稅額19萬(wàn)元，當(dāng)期免抵退稅額15萬(wàn)元，因?yàn)楹笳咝∮谇罢撸援?dāng)期應(yīng)退稅額為15萬(wàn)元，則當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額=15-15=0，該企業(yè)計(jì)算完退稅后的期末留抵稅額=19-15=4（萬(wàn)元）。

6、下列情形中能引起稅收法律關(guān)系消滅的有（ ）?！径噙x題】

A.納稅義務(wù)的免除

B.納稅人履行了納稅義務(wù)

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)組織結(jié)構(gòu)發(fā)生變化

D.納稅人自身組織結(jié)構(gòu)發(fā)生變化

E.納稅主體的消失

正確答案:A、B、E

答案解析:選項(xiàng)ABE能引起稅收法律關(guān)系消滅；選項(xiàng)CD能引起稅收法律關(guān)系變更。

7、張先生在北京有三套住房，其中一套購(gòu)于2012年2月的高檔公寓于2020年7月出售，另一套位于學(xué)區(qū)的住房出租，還有一套自住，不考慮小微企業(yè)免征增值稅的優(yōu)惠政策。下列納稅處理正確的有（?。?nbsp;【多選題】

A.出售的公寓購(gòu)買超過(guò)2年，免征增值稅

B.出售的公寓購(gòu)買超過(guò)2年，但非普通住宅按全額繳納增值稅

C.出售的公寓購(gòu)買超過(guò)2年，但非普通住宅按差額繳納增值稅

D.出租的住宅按含稅租金÷（1＋1.5%）×1.5%繳納增值稅

E.出租的住宅按含稅租金÷（1＋5%）×1.5%繳納增值稅

正確答案:C、E

答案解析:北上廣深四地，個(gè)人出售購(gòu)買超過(guò)2年的非普通住宅按差額繳納增值稅，普通住宅免稅；個(gè)人出租住宅，減按1.5%繳納增值稅，應(yīng)納稅額＝含稅租金÷（1＋5%）×1.5%。

8、根據(jù)稅法的適用原則，下列說(shuō)法正確的有（ ）。【多選題】

A.根據(jù)實(shí)體從舊，程序從新原則，納稅人在新稅法公布實(shí)施之前發(fā)生的納稅義務(wù)在新稅法公布實(shí)施之后進(jìn)入稅款征收程序的，新實(shí)體法在原則上不具有約束力

B.根據(jù)法律優(yōu)位原則，稅收法律的效力高于稅收行政法規(guī)的效力，但稅收行政法規(guī)的效力與稅收行政規(guī)章的效力相同

C.程序法優(yōu)于實(shí)體法是指在訴訟發(fā)生時(shí)，稅收程序法優(yōu)于稅收實(shí)體法適用

D.凡是特別法中作出規(guī)定的，排斥普通法的適用，但這種排斥僅就特別法中的具體規(guī)定而言

E.新法、舊法對(duì)同一事項(xiàng)有不同規(guī)定時(shí)，新法的效力優(yōu)于舊法

正確答案:A、C、D、E

答案解析:選項(xiàng)B，根據(jù)法律優(yōu)位原則，稅收法律的效力高于稅收行政法規(guī)的效力，稅收行政法規(guī)的效力高于稅收行政規(guī)章的效力。

9、業(yè)務(wù)（2）應(yīng)繳納的增值稅為（ ）萬(wàn)元。【客觀案例題】

A.49.55

B.37.75

C.35.95

D.27.88

正確答案:D

答案解析:業(yè)務(wù)2：應(yīng)納增值稅=500÷（1+9%）×9%-80×13%-3=27.88（萬(wàn)元）

10、下列適用增值稅免稅政策的出口貨物有（ ）。【多選題】

A.非出口企業(yè)委托出口的貨物

B.以旅游購(gòu)物貿(mào)易方式報(bào)關(guān)出口的貨物

C.進(jìn)料加工復(fù)出口的貨物

D.增值稅小規(guī)模納稅人出口的貨物

E.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者出口自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

正確答案:A、B、D、E

答案解析:選項(xiàng)ABDE都屬于適用增值稅免稅政策的出口貨物；選項(xiàng)C要注意進(jìn)料加工與來(lái)料加工的不同，來(lái)料加工復(fù)出口貨物適用增值稅免稅政策，進(jìn)料加工復(fù)出口貨物適用增值稅退（免）稅政策。