2021年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編每天為您準備了5道每日一練題目（附答案解析），一步一步陪你備考，每一次練習的成功，都會淋漓盡致的反映在分數(shù)上。一起加油前行。

1、一般說來，居民納稅人應就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納個人所得稅；非居民納稅人僅就來源于中國境內(nèi)的所得繳納個人所得稅。下列收入中屬于中國境內(nèi)所得的是（ ）?！締芜x題】

A.居民納稅人轉(zhuǎn)讓非專利技術在中國境外使用的所得

B.中國公民在境外取得的提供各種勞務的勞務報酬所得

C.將財產(chǎn)出租給承租人在中國境外使用而取得的所得

D.轉(zhuǎn)讓中國境內(nèi)的建筑物轉(zhuǎn)讓給外國人取得的所得

正確答案:D

答案解析:選項A，應該是轉(zhuǎn)讓的非專利技術在中國境內(nèi)使用的所得；選項B，應該是因任職、受雇、履約等而在中國境內(nèi)提供各種勞務取得的勞務報酬所得；選項C，應該是將財產(chǎn)出租給承租人在中國境內(nèi)使用而取得的所得。

2、下列關于跨省市總分機構企業(yè)所得稅分配及預算管理的表述中，不正確的有（ ）。【多選題】

A.總機構和具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能的三級分支機構就地預繳企業(yè)所得稅

B.三級及三級以下分支機構，其營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額等統(tǒng)一并入二級分支機構計算

C.上年度認定為小型微利企業(yè)，其二級分支機構不就地分攤繳納企業(yè)所得稅

D.預繳稅款50%由總機構分攤繳納，其中60%就地辦理繳庫或退庫40%就地金額繳入中央國庫成退庫

E.新設立的二級分支機構，設立當年不就地分攤繳納企業(yè)所得稅

正確答案:A、D

答案解析:總機構和具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能的二級分支機構就地預繳企業(yè)所得稅；預繳稅款和匯算清繳應繳應退稅款，50%在各分支機構間分攤，各分支機構根據(jù)分攤稅款就地辦理繳款或者退庫；50%由總機構分攤繳納，其中25%就地辦理繳庫或者退庫，25%就地全額繳入中央國庫或退庫。

3、自2017年1月1日起，企業(yè)可以選擇按國(地區(qū))別分別計算，或者不按國(地區(qū))別匯總計算其來源于境外的應納稅所得額，并按照規(guī)定稅率分別計算其可抵免境外所得稅稅額和抵免限額。上述方式一經(jīng)選擇，(     )年內(nèi)不得改變?！締芜x題】

A.3

B.4

C.5

D.10

正確答案:C

答案解析:自2017年1月1日起，企業(yè)可以選擇按國(地區(qū))別分別計算[分國(地區(qū))不分項]，或者不按國(地區(qū))別匯總計算[不分國(地區(qū))不分項」其來源于境外的應納稅所得額，并按照規(guī)定稅率分別計算其可抵免境外所得稅稅額和抵免限額。上述方式一經(jīng)選擇，5年內(nèi)不得改變。

4、下列關于企業(yè)所得稅稅前扣除的說法，不符合現(xiàn)行稅法規(guī)定的有（ ）?！径噙x題】

A.高新技術企業(yè)計提的無形資產(chǎn)減值準備可以在企業(yè)所得稅稅前扣除

B.商場因顧客購物使用信用卡付款而向銀行支付的手續(xù)費8萬元，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除

C.企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資，可按實際支付給殘疾職工工資的50%加計扣除

D.企業(yè)以轉(zhuǎn)賬形式支付的手續(xù)費和傭金不得在企業(yè)所得稅稅前扣除

E.酒類企業(yè)的廣告費一律不得在企業(yè)所得稅稅前扣除

正確答案:A、C、D、E

答案解析:選項A：企業(yè)計提的無形資產(chǎn)減值準備不可以在企業(yè)所得稅稅前扣除；選項C：企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資，可按實際支付給殘疾職工工資的100%加計扣除；選項D：企業(yè)以轉(zhuǎn)賬形式支付的手續(xù)費和傭金可以在企業(yè)所得稅稅前按規(guī)定扣除；選項E：煙草企業(yè)的煙草廣告費和業(yè)務宣傳費支出，一律不得在企業(yè)所得稅稅前扣除，但酒類企業(yè)的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，不超過當年銷售收入15%的部分，可以在當年稅前扣除。

5、甲運輸公司和另外兩家運輸公司實行聯(lián)運，共同為某機械企業(yè)運輸機器設備，機械企業(yè)和甲運輸公司統(tǒng)一結算全程運費120萬元，而后甲運輸公司和另外兩家運輸公司均分別結算運費，則甲運輸公司該業(yè)務應納印花稅（ ）元?！締芜x題】

A.650

B.600

C.550

D.500

正確答案:B

答案解析:對國內(nèi)貨運業(yè)務，凡實行聯(lián)運的，在起運地統(tǒng)一結算全程運費的，應以全程運費為計稅依據(jù)，由起運地運費結算雙方繳納印花稅；凡分程結算運費的，應以分程運費作為計稅依據(jù)。甲運輸公司該業(yè)務應納印花稅=1200000×0.5‰=600（元）