2021年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、2016年度某個人獨資企業(yè)發(fā)生生產(chǎn)經(jīng)營費用30萬元，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核，與其家庭生活費用無法劃分。依據(jù)個人所得稅的相關(guān)規(guī)定，該個人獨資企業(yè)允許稅前扣除的生產(chǎn)經(jīng)營費用為（　　）萬元?！締芜x題】

A.18

B.12

C.30

D.0

正確答案:D

答案解析:個人獨資企業(yè)生活費用與經(jīng)營費用混在一起的，并且難以劃分的，一律不能扣除。

2、2016年某公司給自有員工實際發(fā)放合理工資總額為1000萬元；公司生產(chǎn)部門接受外部勞務(wù)派遣員工6人，每人每月支付勞務(wù)費3000元。假設(shè)公司當(dāng)年發(fā)生的職工福利費為200萬元，職工福利費應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（　?。┤f元。【單選題】

A.56.98

B.55.97

C.60.00

D.54.96

正確答案:A

答案解析:職工福利費稅前扣除限額=（1000+0.3×12×6）×14%=143.02（萬元）＜實際發(fā)生額200萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=200-143.02=56.98（萬元）。

3、該企業(yè)2018年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（　?。┤f元。【客觀案例題】

A.106.43

B.92.09

C.86.85

D.96.37

正確答案:D

答案解析:應(yīng)納稅所得額=355.18-40+17.38+52.91=385.47（萬元），應(yīng)納企業(yè)所得稅=385.47×25%=96.37（萬元）。

4、個人取得的下列所得，免征個人所得稅的是（　?。??！締芜x題】

A.轉(zhuǎn)讓國債的所得

B.提前退休發(fā)放的一次性補貼

C.按國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)放的補貼、津貼

D.縣級人民政府頒發(fā)的教育方面獎金

正確答案:C

答案解析:選項A：國債利息收入免征個人所得稅，轉(zhuǎn)讓國債收入照章納稅。選項B：機關(guān)、企事業(yè)單位對未達(dá)到法定退休年齡、正式辦理提前退休手續(xù)的個人，按照統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)向提前退休工作人員支付一次性補貼，不屬于免稅的離退休工資收入，應(yīng)按照“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅。選項D：“省級”人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金，免征個人所得稅。

5、下列合同或憑證，應(yīng)繳納印花稅的有（　　）?！径噙x題】

A.人壽保險合同

B.商品房銷售合同

C.軍事物資運輸憑證

D.專利申請轉(zhuǎn)讓合同

E.電網(wǎng)與電網(wǎng)之間簽訂的購售電合同

正確答案:B、D、E

答案解析:選項A：人壽保險合同不屬于印花稅的征稅范圍；選項C：軍事物資運輸憑證免征印花稅。

6、對個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，征收個人所得稅的主管稅務(wù)機關(guān)是（　　）。【單選題】

A.股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同簽署地的稅務(wù)機關(guān)

B.被投資企業(yè)所在地的稅務(wù)機關(guān)

C.轉(zhuǎn)讓方經(jīng)常居住地的稅務(wù)機關(guān)

D.受讓方戶籍所在地的稅務(wù)機關(guān)

正確答案:B

答案解析:個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅以被投資企業(yè)所在地稅務(wù)機關(guān)為主管稅務(wù)機關(guān)。

7、2015年度匯總納稅時，境外分公司所得的抵免限額是（　?。┤f元。【客觀案例題】

A.4.29

B.3.57

C.3.00

D.0

正確答案:D

答案解析:此時，境內(nèi)外總應(yīng)納稅所得額=-14.29+10+4.29=0，故抵免限額為0。

8、下列用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有（　?。?。【多選題】

A.從事水產(chǎn)養(yǎng)殖的用地

B.供電部門的變電站用地

C.鹽場、鹽礦的生產(chǎn)廠房用地

D.核電站基建期內(nèi)的應(yīng)稅土地

E.國家天然林保護工程自用的土地

正確答案:A、B、E

答案解析:選項C：對鹽場、鹽礦的生產(chǎn)廠房、辦公、生活區(qū)用地，應(yīng)照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅；選項D：對核電站應(yīng)稅土地在基建期內(nèi)減半征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

9、孫某來源于B國的所得在我國應(yīng)補繳個人所得稅（　?。┰??！究陀^案例題】

A.1500

B.500

C.300

D.0

正確答案:B

答案解析:B國的抵免限額=10000×20%=2000（元），境外已納稅額為1500元，需在我國補稅=2000-1500=500（元）。

10、下列用地行為，應(yīng)征收耕地占用稅的有（　　）?！径噙x題】

A.新建住宅和辦公樓占用林地

B.飛機場修建跑道占用耕地

C.修建專用公路占用耕地

D.企業(yè)新建廠房占用耕地

E.農(nóng)田水利占用耕地

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項AD：納稅人占用耕地從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)應(yīng)征收耕地占用稅；選項BC：鐵路線路、公路線路、飛機場跑道、停機坪、港口、航道占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅。