2021年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、（3）業(yè)務(wù)（2）應(yīng)繳納的增值稅（　）萬元?！究陀^案例題】

A.101.92

B.97.67

C.116.23

D.95.29

正確答案:D

答案解析:業(yè)務(wù)（2）：取得對(duì)方支付的提前竣工獎(jiǎng)屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)包括在計(jì)稅依據(jù)中。 應(yīng)納增值稅＝（1660＋135）÷（1＋9%）×9%－460÷（1＋13%）×13%＝95.29（萬元）

2、下列屬于土地增值稅清算審核的主要方法的有（ ）?！径噙x題】

A.案頭審核

B.定期審核

C.分期審核

D.實(shí)地審核

E.異地審核

正確答案:A、D

答案解析:土地增值稅清算審核包括案頭審核、實(shí)地審核。案頭審核是指對(duì)納稅人報(bào)送的清算資料進(jìn)行數(shù)據(jù)、邏輯審核，重點(diǎn)審核項(xiàng)目歸集的一致性、數(shù)據(jù)計(jì)算的準(zhǔn)確性等。實(shí)地審核是指在案頭審核的基礎(chǔ)上，通過對(duì)房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目實(shí)地查驗(yàn)等方式，對(duì)納稅人申報(bào)情況的客觀性、真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核。

3、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年5月把資產(chǎn)盤點(diǎn)過程中不需要用的部分資產(chǎn)進(jìn)行如下處理：銷售2008年購(gòu)入的機(jī)器設(shè)備，取得收入9200元（原值為10000元），未放棄相關(guān)減稅優(yōu)惠；銷售給小規(guī)模納稅人庫存未使用的鋼材一批，取得收入35000元，該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅為（ ）元。（以上收入均為含稅收入）【單選題】

A.6916.24

B.5594.70

C.4205.19

D.6316.24

正確答案:C

答案解析:本題考核納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)應(yīng)納增值稅的計(jì)算和銷售庫存貨物應(yīng)納增值稅的計(jì)算。銷售機(jī)器設(shè)備應(yīng)納增值稅=9200÷（1+3%）×2%=178.64（元）銷售鋼材的增值稅銷項(xiàng)稅=35000÷（1+13%）×13%=4026.55（元）合計(jì)應(yīng)納增值稅=178.64+4026.55=4205.19（元）。

4、下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅征稅范圍的是（ ）?！締芜x題】

A.自建房屋轉(zhuǎn)為自用

B.出租房屋的企業(yè)

C.轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)的企業(yè)

D.房地產(chǎn)的代建行為

正確答案:C

答案解析:自建房屋轉(zhuǎn)為自用、出租房屋的企業(yè)、房地產(chǎn)的代建行為，產(chǎn)權(quán)并沒有發(fā)生轉(zhuǎn)移，不繳納土地增值稅。

5、甲建筑企業(yè)是增值稅一般納稅人，2019年6月跨縣市在A市取得建筑收入200萬元，選擇一般計(jì)稅方法計(jì)算納稅，則甲企業(yè)在建筑勞務(wù)發(fā)生地A市預(yù)繳稅款是（ ）萬元?！締芜x題】

A.1.80

B.3.67

C.5.41

D.7.21

正確答案:B

答案解析:甲企業(yè)應(yīng)在A市預(yù)繳稅款=200÷（1+9%）×2%=3.67（萬元）。

6、關(guān)于車輛購(gòu)置稅的納稅地點(diǎn)，下列說法中正確的有（ ）?！径噙x題】

A.購(gòu)置需要辦理車輛登記注冊(cè)手續(xù)的應(yīng)稅車輛，納稅地點(diǎn)是納稅人所在地

B.購(gòu)置需要辦理車輛登記注冊(cè)手續(xù)的應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)向購(gòu)買地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

C.購(gòu)置需要辦理車輛登記注冊(cè)手續(xù)的應(yīng)稅車輛，納稅地點(diǎn)是車輛上牌落籍地

D.購(gòu)置不需要辦理車輛登記注冊(cè)手續(xù)的應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)向購(gòu)買地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

E.購(gòu)置不需要辦理車輛登記注冊(cè)手續(xù)的應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)向納稅人所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

正確答案:C、E

答案解析:選項(xiàng)ABC：購(gòu)置需要辦理車輛登記注冊(cè)手續(xù)的應(yīng)稅車輛，向車輛登記注冊(cè)地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，車輛登記注冊(cè)地是指車輛的上牌落籍地或落戶地；選項(xiàng)DE：購(gòu)置不需要辦理車輛登記注冊(cè)手續(xù)的應(yīng)稅車輛，向納稅人所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。

7、某經(jīng)營(yíng)進(jìn)口汽車的汽車銷售公司2019年11月直接從國(guó)外進(jìn)口一輛自用的小轎車，經(jīng)報(bào)關(guān)地口岸海關(guān)對(duì)有關(guān)報(bào)關(guān)資料審查確定，關(guān)稅完稅價(jià)格為184000元，海關(guān)征收關(guān)稅36800元，并按增值稅、消費(fèi)稅有關(guān)規(guī)定分別繳納進(jìn)口增值稅40800元、消費(fèi)稅19200元。該公司應(yīng)納車輛購(gòu)置稅（ ）元。【單選題】

A.18400

B.36800

C.24000

D.40000

正確答案:C

答案解析:納稅人進(jìn)口自用的應(yīng)稅車輛，以組成計(jì)稅價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)，公式為：計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅。應(yīng)納車輛購(gòu)置稅=（184000+36800+19200）×10%=24000（元）

8、某房地產(chǎn)開發(fā)公司2018年整體出售了其新建的商品房，與商品房相關(guān)的取得土地使用權(quán)所支付的金額和開發(fā)成本共計(jì)10000萬元；該公司沒有按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)傘y行借款利息；該項(xiàng)目所在省政府規(guī)定，計(jì)征土地增值稅時(shí)，房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例按國(guó)家規(guī)定的最高比例計(jì)算；與轉(zhuǎn)讓該商品房有關(guān)的稅金為200萬元（不含印花稅）。計(jì)算轉(zhuǎn)讓該商品房應(yīng)繳納的土地增值稅時(shí)，應(yīng)扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用和財(cái)政部確認(rèn)的“其他扣除項(xiàng)目”的金額合計(jì)為（ ）萬元?！締芜x題】

A.1500

B.2000

C.2500

D.3000

正確答案:D

答案解析:凡不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偨杩罾⒒虿荒芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)貸款證明的，房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用按取得土地使用權(quán)所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本金額之和的10%以內(nèi)計(jì)算扣除，本題的扣除比例為最高比例10%，應(yīng)扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用=10000×10%=1000（萬元）；其他扣除項(xiàng)目是指按取得土地使用權(quán)所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和的20%計(jì)算的加計(jì)扣除費(fèi)用，其他扣除項(xiàng)目=10000×20%=2000（萬元）。則應(yīng)扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用和“其他扣除項(xiàng)目”金額合計(jì)=1000+2000=3000（萬元）。

9、某交通運(yùn)輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，具備提供國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)的條件和資質(zhì)。2020年6月該企業(yè)承接境內(nèi)運(yùn)輸業(yè)務(wù)，收取運(yùn)費(fèi)價(jià)稅合計(jì)444萬元；當(dāng)月購(gòu)進(jìn)柴油并取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款400萬元、稅款52萬元；當(dāng)月購(gòu)進(jìn)兩輛貨車用于貨物運(yùn)輸，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款60萬元、稅款7.8萬元；當(dāng)月對(duì)外承接將貨物由境內(nèi)載運(yùn)出境的業(yè)務(wù)，收取價(jià)款70萬美元。該運(yùn)輸企業(yè)當(dāng)月應(yīng)退增值稅（?。┤f元。（美元對(duì)人民幣匯率1:6.3）【單選題】

A.0

B.14.31

C.23.14

D.48.51

正確答案:C

答案解析:自2019年4月1日起，增值稅一般納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進(jìn)口貨物原適用10%稅率的，稅率調(diào)整為9%。原適用10%稅率且出口退稅率為10%的出口貨物、跨境應(yīng)稅行為，出口退稅率調(diào)整為9%。 當(dāng)期不得免征和抵扣稅額＝70×6.3×（9%－9%）＝0 當(dāng)期應(yīng)納增值稅＝444÷（1＋9%）×9%－（52＋7.8）＝－23.14（萬元） 當(dāng)期免抵退稅額＝70×6.3×9%＝39.69（萬元） 當(dāng)期期末留抵稅額當(dāng)期應(yīng)退稅額＝23.14（萬元）

10、位于某市的甲地板廠為外商投資企業(yè)，2017年8月份購(gòu)進(jìn)一批木材，取得增值稅專用發(fā)票注明不含稅價(jià)格800000元，當(dāng)月委托位于縣城的乙工廠加工成實(shí)木地板，支付不含稅加工費(fèi)150000元。乙工廠11月份交付50%的實(shí)木地板，12月份完工交付剩余部分。已知實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率為5%，11月乙工廠應(yīng)代收代繳城市維護(hù)建設(shè)稅（ ）?！締芜x題】

A.1250元

B.1750元

C.2500元

D.3500元

正確答案:A

答案解析:本題有四個(gè)考點(diǎn)：一是納稅人實(shí)際被代收代繳的消費(fèi)稅在受托方同類應(yīng)稅消費(fèi)品價(jià)格未知的情況下，需要組價(jià)計(jì)算；二是消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的確定，納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品要按照委托方提貨時(shí)間確定消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間；三是城建稅稅率的運(yùn)用，要使用代收代繳方所在地適用的稅率；四是外商投資企業(yè)自2010年12月1日（含）起開始征收城建稅。11月乙工廠應(yīng)代收代繳城建稅=（150000+800000）/（1-5%）×5%（消費(fèi)稅稅率）×50%×5%（城建稅稅率）=1250（元）。