2021年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列各項(xiàng)中，符合企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損規(guī)定的是（ ）。【單選題】

A.被投資企業(yè)發(fā)生經(jīng)營虧損，可用投資方所得彌補(bǔ)

B.企業(yè)境外分支機(jī)構(gòu)的虧損，可用境內(nèi)總機(jī)構(gòu)的所得彌補(bǔ)

C.境內(nèi)總機(jī)構(gòu)發(fā)生的虧損，不可用境外分支機(jī)構(gòu)的所得彌補(bǔ)

D.境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)發(fā)生虧損，可用境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的所得彌補(bǔ)

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)A：被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營虧損，由被投資企業(yè)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)，不能用投資方所得彌補(bǔ)；選項(xiàng)B：企業(yè)境外分支機(jī)構(gòu)的虧損，不可以用境內(nèi)總機(jī)構(gòu)的所得彌補(bǔ)；選項(xiàng)C：境內(nèi)總機(jī)構(gòu)發(fā)生的虧損，可以用境外分支機(jī)構(gòu)的所得彌補(bǔ)。

2、陸某6月份取得股息、利息應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元?！締芜x題】

A.550

B.650

C.750

D.850

正確答案:A

答案解析:銀行儲蓄存款利息免稅，持有一個(gè)月以上不超過一年的上市公司取得股息所得額減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額征收個(gè)稅；非上市公司取得股息，全額計(jì)稅。應(yīng)納個(gè)稅=1500×50%×20%+2000×20%=550（元）

3、計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，安全設(shè)備折舊費(fèi)應(yīng)調(diào)整的金額是（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.18.40

B.33.25

C.36.80

D.43.01

正確答案:A

答案解析:當(dāng)年會計(jì)上的折舊=400×（1-8%）÷5÷2=36.8（萬元）當(dāng)年所得稅允許的折舊=400×（1-8%）÷10÷2=18.4（萬元）所以，安全設(shè)備折舊費(fèi)影響所得額調(diào)增18.4萬元（36.8-18.4）。

4、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品用于下列（ ）項(xiàng)目，不屬于視同銷售房地產(chǎn)，不用繳納土地增值稅?！締芜x題】

A.開發(fā)的部分房地產(chǎn)對外投資

B.開發(fā)的部分房地產(chǎn)分配給股東

C.開發(fā)的部分房地產(chǎn)用于抵償債務(wù)

D.開發(fā)的部分房地產(chǎn)用于出租

正確答案:D

答案解析:房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的部分房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為企業(yè)自用或用于出租等商業(yè)用途時(shí)，產(chǎn)權(quán)未發(fā)生轉(zhuǎn)移，不征收土地增值稅。

5、下列關(guān)于企業(yè)改制重組行為中，需要繳納契稅的是（ ）?！締芜x題】

A.對非公司制企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)整體改建有限責(zé)任公司或股份有限公司，改建后的公司承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬

B.兩個(gè)公司合并改建為一個(gè)公司，且原投資主體存續(xù)的，合并后的公司承受原合并各方的土地、房屋權(quán)屬

C.經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)的債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的企業(yè)，債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)后新設(shè)立的公司承受原企業(yè)的土地、房屋權(quán)屬

D.以出讓方式或國家作價(jià)出資（入股）方式承受原改制重組企業(yè)、事業(yè)單位劃撥用地

正確答案:D

答案解析:以出讓方式或國家作價(jià)出資（入股）方式承受原改制重組企業(yè)、事業(yè)單位劃撥用地的，不屬于免稅范圍，對承受方應(yīng)按規(guī)定征收契稅。

6、某企業(yè)擁有一處原值1000萬元的房產(chǎn)，2019年7月1日用于對外投資聯(lián)營（收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險(xiǎn)），投資期為5年，該企業(yè)當(dāng)年取得固定收入50萬元，已知當(dāng)?shù)卣?guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%。該企業(yè)上述房產(chǎn)2019年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（ ）萬元。【單選題】

A.6.0

B.9.6

C.10.8

D.15.6

正確答案:C

答案解析:該企業(yè)上述房產(chǎn)2019年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=1000×（1-20%）×1.2%÷12×6+50×12%=10.8（萬元）。

7、某作家指控某雜志社侵犯其著作權(quán)，法院裁定作家勝訴，該作家取得雜志社的經(jīng)濟(jì)賠償款30000元，該作家取得的賠償收入應(yīng)與預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅（ ）元?！締芜x題】

A.0

B.3360

C.4800

D.5200

正確答案:C

答案解析:個(gè)人取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入，應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”應(yīng)稅項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。所以，該作家應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅=30000×（1-20%）×20%=4800（元）。

8、瓊斯為外籍個(gè)人，在中國境內(nèi)無住所，同時(shí)在中國境內(nèi)、境外機(jī)構(gòu)擔(dān)任職務(wù)，2015年3月6日來華，12月20日離開。期間瓊斯因工作原因，曾于6月8日離境，6月14日返回。在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，瓊斯在中國境內(nèi)實(shí)際工作天數(shù)為（）天。【單選題】

A.282

B.283

C.284

D.285

正確答案:B

答案解析:3月6日、6月8日、6月14日和12月20日，均按半天計(jì)算在華實(shí)際工作天數(shù)。瓊斯在中國境內(nèi)實(shí)際工作天數(shù)=25.5+30+31+24+31+31+30+31+30+19.5=283（天）?；蛘呤怯玫顾愕姆椒?，一月、二月、三月、六月、十二月不在華的工作天數(shù)分別是31天、28天、5.5天、6天、11.5天，不在華工作天數(shù)總共是82天，所以在華工作的天數(shù)=365-82=283（天）。

9、A企業(yè)持有B企業(yè)95%的股權(quán)，共計(jì)3000萬股，2014年10月將其全部轉(zhuǎn)讓給C企業(yè)。收購日A企業(yè)持有的B公司股權(quán)每股資產(chǎn)的公允價(jià)值為12元，每股資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為10元。在收購對價(jià)中C企業(yè)以股權(quán)形式支付32400萬元，以銀行存款支付3600萬元。假定符合特殊性稅務(wù)處理的其他條件，A企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.0

B.30

C.100

D.150

正確答案:D

答案解析:收購企業(yè)取得被收購企業(yè)的股權(quán)比例是95%，股權(quán)支付的比例=32400÷（32400+3600）×100%=90%，題目已告知該業(yè)務(wù)符合特殊性稅務(wù)處理的其他條件，所以該業(yè)務(wù)適用特殊性稅務(wù)處理。對于被收購企業(yè)的股東（A企業(yè)）取得收購企業(yè)股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)，以被收購股權(quán)的原有計(jì)稅基礎(chǔ)確定。所以股權(quán)支付的部分不確認(rèn)所得和損失；對于非股權(quán)支付的部分，要按照規(guī)定確認(rèn)所得和損失，依法計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。A企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)的應(yīng)納稅所得額=3600-3000×10×3600÷（32400+3600）=600（萬元）A企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=600×25%=150（萬元）

10、根據(jù)個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定，下列殘疾人員的所得中，經(jīng)本人申請、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)可按各省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定減征的范圍和幅度，減征個(gè)人所得稅的有（ ）。【多選題】

A.稿酬所得

B.對企事業(yè)單位的承包和承租經(jīng)營所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.對外投資分回的股息、紅利所得

E.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

正確答案:A、B、C

答案解析:對于殘疾人員的下列具體所得項(xiàng)目可以申請減征個(gè)稅：工資、薪金所得；個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得；對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得；勞務(wù)報(bào)酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費(fèi)所得。對照上述規(guī)定，只有選項(xiàng)A、B、C符合題意。