2021年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、業(yè)務(wù)（6）涉及的銷項(xiàng)稅額為（　?。┤f元。【客觀案例題】

A.0.42

B.0.99

C.0.78

D.1.7

正確答案:C

答案解析:業(yè)務(wù)（6）：委托代銷貨物，增值稅視同銷售。應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額=0.339÷5%÷（1+13%）×13%=0.78（萬元）。

2、乙企業(yè)代收代繳消費(fèi)稅為（ ）萬元。【客觀案例題】

A.1.0

B.1.11

C.1.22

D.2.13

正確答案:C

答案解析:計(jì)算乙企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅=（10+1）÷（1-10%）×10%=1.22（萬元）

3、下列關(guān)于委托加工業(yè)務(wù)消費(fèi)稅處理的說法，正確的是（ ）?！締芜x題】

A.將委托加工收回的已稅消費(fèi)品直接加價(jià)銷售的，不征收消費(fèi)稅

B.納稅人委托個(gè)體經(jīng)營者加工應(yīng)稅消費(fèi)品，由委托方收回后在委托方所在地繳納消費(fèi)稅

C.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，若委托方未提供原材料成本，由委托方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其材料成本

D.委托方委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方?jīng)]有代收代繳稅款的，一律由受托方補(bǔ)稅

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)A，委托方收回的應(yīng)稅消費(fèi)品，以不高于受托方計(jì)稅價(jià)格出售的，為直接出售，不再繳納消費(fèi)稅；委托方以高于受托方計(jì)稅價(jià)格出售的，需按規(guī)定申報(bào)繳納消費(fèi)稅，在計(jì)稅時(shí)準(zhǔn)予扣除受托方已代收代繳的消費(fèi)稅。選項(xiàng)C，委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，若委托方未提供原材料成本，受托方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其材料成本。選項(xiàng)D，委托方委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方?jīng)]有代收代繳稅款的，委托方要補(bǔ)繳稅款，受托方就不再補(bǔ)稅了。

4、下列項(xiàng)目中，屬于進(jìn)口關(guān)稅完稅價(jià)格組成部分的是（ ）?！締芜x題】

A.進(jìn)口人向自己的境外采購代理人支付的購貨傭金

B.進(jìn)口人負(fù)擔(dān)的向中介機(jī)構(gòu)支付的經(jīng)紀(jì)費(fèi)

C.進(jìn)口設(shè)備報(bào)關(guān)后的安裝調(diào)試費(fèi)用

D.貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸之后的運(yùn)輸費(fèi)用

正確答案:B

答案解析:除購貨傭金以外的傭金和經(jīng)紀(jì)費(fèi)是可以包括在進(jìn)口貨物完稅價(jià)格中的，所以選項(xiàng)A不屬于完稅價(jià)格組成部分；廠房、機(jī)械或者設(shè)備等貨物進(jìn)口后發(fā)生的建設(shè)、安裝、裝配、維修或者技術(shù)服務(wù)的費(fèi)用、進(jìn)口貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸后發(fā)生的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)，不計(jì)入該貨物的完稅價(jià)格。

5、企業(yè)第（4）筆業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅（ ）萬元。【客觀案例題】

A.0

B.0.16

C.0.20

D.0.32

正確答案:C

答案解析:應(yīng)繳納增值稅=5.15×2÷（1+3%）×2%=0.2（萬元）。

6、該廠因管理不善損失而轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額為( )元【客觀案例題】

A.589.37

B.660.80

C.672.40

D.688.60

正確答案:A

答案解析:小米因管理不善霉?fàn)€作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出時(shí)，注意將農(nóng)產(chǎn)品賬面成本還原成計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅時(shí)的基數(shù)。該因管理不善損失而轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額=(5970-120)÷(1-9%)×9%+120×9%=578.57+10.8=589.37(元)

7、土地增值稅的納稅人隱瞞、虛報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)格的，按照（ ）確定轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入。【單選題】

A.同類房產(chǎn)的市場價(jià)格

B.同類房地產(chǎn)的重置成本價(jià)格

C.納稅人申報(bào)的成交價(jià)格的2倍

D.房地產(chǎn)的評估價(jià)格

正確答案:D

答案解析:土地增值稅的納稅人隱瞞、虛報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)格的，按照房地產(chǎn)的評估價(jià)格確定轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入。

8、下列情形中，不適用海關(guān)接受納稅義務(wù)人再次填寫報(bào)關(guān)單申報(bào)辦理納稅及有關(guān)手續(xù)之日實(shí)施的稅率的是（?。！締芜x題】

A.保稅貨物經(jīng)批準(zhǔn)不復(fù)運(yùn)出境的

B.保稅倉儲貨物轉(zhuǎn)入國內(nèi)市場銷售的

C.租賃進(jìn)口貨物，分期繳納稅款的

D.進(jìn)口貨物到達(dá)前，經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)先行申報(bào)的

正確答案:D

答案解析:進(jìn)口貨物到達(dá)前，經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)先行申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)適用裝載該貨物的運(yùn)輸工具申報(bào)進(jìn)境之日實(shí)施的稅率。

9、下列情形中能引起稅收法律關(guān)系消滅的有（ ）?！径噙x題】

A.納稅義務(wù)的免除

B.納稅人履行了納稅義務(wù)

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)組織結(jié)構(gòu)發(fā)生變化

D.納稅人自身組織結(jié)構(gòu)發(fā)生變化

E.納稅主體的消失

正確答案:A、B、E

答案解析:選項(xiàng)ABE能引起稅收法律關(guān)系消滅；選項(xiàng)CD能引起稅收法律關(guān)系變更。

10、下列關(guān)于增值稅應(yīng)稅行為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.納稅人銷售貨物采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出貨物的當(dāng)天

B.納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天

C.納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收取價(jià)款的當(dāng)天

D.增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天

正確答案:C

答案解析:納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天。