2022年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、某市甲房地產(chǎn)企業(yè)有A、B、C三幢辦公樓。2019年1月份，甲企業(yè)以2000萬元的價格出售A幢辦公樓，該辦公樓賬面原值300萬元，累計折舊40萬元。該辦公樓由于建造時間較早，且檔案管理混亂無法提供取得時支付的土地出讓金等原始憑證。委托某房地產(chǎn)評估機構(gòu)予以評估，房地產(chǎn)評估機構(gòu)評估土地價值為800萬元，按照成本法對A幢辦公樓進行評估，重置成本價為500萬元，成新度折扣率70%，甲企業(yè)支付評估費8萬元，支付與轉(zhuǎn)讓A幢辦公樓相關(guān)的稅費111萬元。2019年3月份，甲房地產(chǎn)企業(yè)又以2000萬元的價格出售以前年度購置的B幢辦公樓，支付與轉(zhuǎn)讓B幢辦公樓相關(guān)的稅費94.5萬元，該辦公樓賬面原值300萬元，累計折舊50萬元。能提供該辦公樓取得時的原始購買發(fā)票，發(fā)票所載金額為300萬元，購房日期為2015年2月份。2019年5月份，甲房地產(chǎn)企業(yè)以2000萬元（不含稅）的價格出售使用了四年的C幢辦公樓，該辦公樓賬面原值400萬元，累計折舊60萬元，該辦公樓既無法取得評估價格，也不能提供原始購房發(fā)票。已知，該省的核定征收率為20%，則下列關(guān)于甲企業(yè)土地增值稅計算的表述正確的有（）?！径噙x題】

A.甲企業(yè)銷售A幢辦公樓應(yīng)納土地增值稅為754.45萬元

B.甲企業(yè)銷售B幢辦公樓應(yīng)納土地增值稅為768.23萬元

C.甲企業(yè)銷售C幢辦公樓應(yīng)納土地增值稅為300萬元

D.甲企業(yè)銷售C幢辦公樓應(yīng)納土地增值稅為400萬元

E.甲企業(yè)銷售C幢辦公樓無需繳納土地增值稅

正確答案:A、B、D

答案解析:（1）A辦公樓按照評估價格計算應(yīng)納土地增值稅如下：①企業(yè)A辦公樓轉(zhuǎn)讓收入為2000萬元②A辦公樓評估價格（不含土地價值）=500×70%=350（萬元）③可以扣除的取得土地使用權(quán)所支付的地價款和按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)費用為0④與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅費為111萬元⑤支付評估費用8萬元⑥扣除項目金額合計=350+0+111+8=469（萬元）⑦增值額=2000-469=1531（萬元）⑧增值率=1531÷469×100%=326.44%，適用稅率60%，速算扣除系數(shù)35%⑨應(yīng)納土地增值稅稅額=1531×60%-469×35%=754.45（萬元）。（2）B辦公樓應(yīng)納土地增值稅如下：①企業(yè)B辦公樓轉(zhuǎn)讓收入為2000萬元②與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅費為94.5萬元③土地增值稅扣除項目金額合計=發(fā)票所載金額×[1+（轉(zhuǎn)讓年度-購買年度）×5%]+與房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓有關(guān)稅費=300×（1+4×5%）+94.5=454.5（萬元）④增值額=2000-454.5=1545.5（萬元）⑤增值率=1545.5/454.5×100%=340.04%，適用稅率60%，速算扣除系數(shù)35%⑥應(yīng)納土地增值稅稅額=1545.5×60%-454.5×35%=768.23（萬元）。（3）C辦公樓核定征收土地增值稅：①企業(yè)C辦公樓轉(zhuǎn)讓收入為2000萬元②該省核定征收率20%③應(yīng)納土地增值稅稅額=2000×20%=400（萬元）。

2、根據(jù)關(guān)稅的現(xiàn)行規(guī)定，有下列（ ）情形之一的，應(yīng)當視為對買方處置或者使用進口貨物進行了限制?！径噙x題】

A.進口貨物只能用于展示或者免費贈送的

B.進口貨物只能銷售給指定第三方的

C.進口貨物只能在進口后手續(xù)齊全，才可以銷售的

D.進口貨物加工為成品后只能銷售給賣方或者指定第三方的

E.其他經(jīng)海關(guān)審查，認定買方對進口貨物的處置或者使用受到限制的

正確答案:A、B、D、E

答案解析:有下列情形之一的，應(yīng)當視為對買方處置或者使用進口貨物進行了限制：（1）進口貨物只能用于展示或者免費贈送的；（2）進口貨物只能銷售給指定第三方的；（3）進口貨物加工為成品后只能銷售給賣方或者指定第三方的；（4）其他經(jīng)海關(guān)審查，認定買方對進口貨物的處置或者使用受到限制的。

3、按照現(xiàn)行政策規(guī)定，下列屬于車輛購置稅免稅項目的有（ ）?！径噙x題】

A.外國駐華使館、領(lǐng)事館和國際組織駐華機構(gòu)及其外交人員自用的車輛

B.中國人民解放軍和中國人民武裝警察部隊列入軍隊武器裝備訂貨計劃的車輛

C.設(shè)有固定裝置的運輸車輛

D.購置的新能源汽車

E.個人購置的公共汽電車輛免稅

正確答案:A、B、D

答案解析:設(shè)有固定裝置的非運輸車輛免稅；個人購置的公共汽電車輛沒有免稅優(yōu)惠，城市公交企業(yè)購置的公共汽電車輛免稅。

4、某日化廠既生產(chǎn)化妝品又生產(chǎn)普通護膚品，為了擴大銷路，該廠將化妝品和普通護膚品組成禮品盒銷售。該廠當月直接銷售化妝品取得收入8.5萬元，直接銷售普通護膚品取得收入6.8萬元，銷售化妝品和普通護膚品組成的禮品盒取得收入12萬元，上述收入均不含增值稅。該日化廠當月應(yīng)納的消費稅為（ ）?！締芜x題】

A.6.15萬元

B.8.19萬元

C.3.6萬元

D.2.55萬元

正確答案:A

答案解析:納稅人將應(yīng)稅消費品與非應(yīng)稅消費品以及適用稅率不同的應(yīng)稅消費品組成成套消費品銷售的，應(yīng)根據(jù)組合產(chǎn)品的銷售金額按應(yīng)稅消費品中適用最高稅率的應(yīng)稅消費品稅率征稅。應(yīng)納消費稅=（8.5+12）×30%=6.15（萬元）。

5、某房地產(chǎn)開發(fā)公司2018年整體出售了其新建的商品房，與商品房相關(guān)的取得土地使用權(quán)所支付的金額和開發(fā)成本共計10000萬元；該公司沒有按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分攤銀行借款利息；該項目所在省政府規(guī)定，計征土地增值稅時，房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例按國家規(guī)定的最高比例計算；與轉(zhuǎn)讓該商品房有關(guān)的稅金為200萬元（不含印花稅）。計算轉(zhuǎn)讓該商品房應(yīng)繳納的土地增值稅時，應(yīng)扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用和財政部確認的“其他扣除項目”的金額合計為（ ）萬元?！締芜x題】

A.1500

B.2000

C.2500

D.3000

正確答案:D

答案解析:凡不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分攤借款利息或不能提供金融機構(gòu)貸款證明的，房地產(chǎn)開發(fā)費用按取得土地使用權(quán)所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本金額之和的10%以內(nèi)計算扣除，本題的扣除比例為最高比例10%，應(yīng)扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用=10000×10%=1000（萬元）；其他扣除項目是指按取得土地使用權(quán)所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和的20%計算的加計扣除費用，其他扣除項目=10000×20%=2000（萬元）。則應(yīng)扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用和“其他扣除項目”金額合計=1000+2000=3000（萬元）。

6、下列項目中，屬于消費稅“化妝品”稅目征收范圍的是（ ）。【單選題】

A.影視演員化妝用的油彩

B.舞臺演員化妝用的卸妝油

C.戲劇演員化妝用的上妝油

D.日常生活化妝用的胭脂

正確答案:D

答案解析:消費稅“化妝品”稅目的征收范圍不含舞臺、戲劇、影視演員化妝用的上妝油、卸妝油、油彩。

7、以下情形中納稅人應(yīng)進行土地增值稅清算的有（ ）?！径噙x題】

A.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的

B.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的

C.納稅人申請注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的

D.取得銷售（預(yù)售）許可證滿3年仍未銷售完畢的

E.房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工、完成銷售的

正確答案:A、B、E

答案解析:取得銷售（預(yù)售）許可證滿3年仍未銷售完畢的、納稅人申請注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的屬于主管稅務(wù)機關(guān)可要求納稅人進行土地增值稅清算的情況。

8、以下關(guān)于關(guān)稅稅率運用的表述，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.暫時進口貨物轉(zhuǎn)為正式進口需予補稅的，適用其申報正式進口之日實施的稅率

B.按照特定減免稅辦法批準予以減免稅的進口貨物，因情況改變經(jīng)海關(guān)批準轉(zhuǎn)讓或出售或移作他用需補稅的，適用海關(guān)接受申報辦理納稅手續(xù)之日實施的稅率

C.出口轉(zhuǎn)關(guān)運輸貨物，應(yīng)當適用啟運地海關(guān)接受該貨物申報出口次日實施的稅率

D.分期支付租金的租賃進口貨物，分期付稅時，適用海關(guān)接受納稅義務(wù)人再次填寫報關(guān)單申報辦理納稅及有關(guān)手續(xù)之日實施的稅率

E.進出口貨物到達前，經(jīng)海關(guān)核準先行申報的，適用申報當日實施的稅率

正確答案:A、B、D

答案解析:選項C，出口轉(zhuǎn)關(guān)運輸貨物，應(yīng)當適用啟運地海關(guān)接受該貨物申報出口之日實施的稅率；選項E，進出口貨物到達前，經(jīng)海關(guān)核準先行申報的，適用裝載此貨物的運輸工具申報進境之日實施的稅率。

9、土地增值稅清算時應(yīng)繳納的土地增值稅（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.3548.88

B.3548.58

C.2505

D.3445.88

正確答案:D

答案解析:扣除項目金額=16065+5040+1460.25+2227.5+（16065+5040）×20%=29013.75（萬元）增值額=40500-29013.75=11486.25（萬元）增值率=11486.25÷29013.75×100%=39.59%應(yīng)納土地增值稅=11486.25×3016=3445.88（萬元）

10、該房地產(chǎn)開發(fā)公司在計算土地增值稅時，可以扣除的項目金額合計為（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.7350

B.9925

C.8750

D.8860

正確答案:B

答案解析:①取得土地使用權(quán)所支付的金額為3000萬元②房地產(chǎn)開發(fā)成本為4000萬元③房地產(chǎn)開發(fā)費用為700萬元④與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金為825萬元⑤從事房地產(chǎn)開發(fā)的加計扣除費用為1400萬元⑥扣除項目金額合計=3000+4000+700+825+1400=9925（萬元）。