2020年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列關于來源地稅收管轄權的判定標準，可適用于非獨立個人勞務所得的是（　?。??！締芜x題】

A.勞務發(fā)生地標準

B.所得支付者標準

C.常設機構標準

D.固定基地標準

正確答案:B

答案解析:對于非獨立個人勞務所得來源地的確定，目前國際上通常采用停留期間標準和所得支付者標準。

2、2016年某公司給自有員工實際發(fā)放合理工資總額為1000萬元；公司生產(chǎn)部門接受外部勞務派遣員工6人，每人每月支付勞務費3000元。假設公司當年發(fā)生的職工福利費為200萬元，職工福利費應調(diào)增應納稅所得額（　　）萬元?！締芜x題】

A.56.98

B.55.97

C.60.00

D.54.96

正確答案:A

答案解析:職工福利費稅前扣除限額=（1000+0.3×12×6）×14%=143.02（萬元）＜實際發(fā)生額200萬元，應調(diào)增應納稅所得額=200-143.02=56.98（萬元）。

3、下列企業(yè)，屬于我國企業(yè)所得稅居民企業(yè)的是（　?。！締芜x題】

A.依照中國臺灣地區(qū)法律成立且實際管理機構在臺灣的企業(yè)

B.依照中國香港地區(qū)法律成立但實際管理機構在大陸的企業(yè)

C.依照美國法律成立且實際管理機構在美國，但在中國境內(nèi)設立營業(yè)場所的企業(yè)

D.依照日本法律成立且實際管理機構在日本，但在中國境內(nèi)從事裝配工程作業(yè)的企業(yè)

正確答案:B

答案解析:居民企業(yè)認定雙標準：注冊地標準和實際管理機構所在地標準，符合一個即可認定為居民企業(yè)。選項ACD均不符合該認定標準。

4、該企業(yè)12月份應補繳增值稅、城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加（　?。┤f元?！究陀^案例題】

A.3.23

B.1.41

C.1.12

D.1.16

正確答案:D

答案解析:應補繳增值稅、城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加=（100×0.18×13%-1.3）×（1+7%+3%+2%）=1.16（萬元）。

5、下列用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有（　?。！径噙x題】

A.從事水產(chǎn)養(yǎng)殖的用地

B.供電部門的變電站用地

C.鹽場、鹽礦的生產(chǎn)廠房用地

D.核電站基建期內(nèi)的應稅土地

E.國家天然林保護工程自用的土地

正確答案:A、B、E

答案解析:選項C：對鹽場、鹽礦的生產(chǎn)廠房、辦公、生活區(qū)用地，應照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅；選項D：對核電站應稅土地在基建期內(nèi)減半征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

6、中國公民李某2019年在A國取得偶然所得8000元，按A國稅法規(guī)定繳納了個人所得稅2000元。李某當年在中國應補繳個人所得稅（　?。┰！締芜x題】

A.600

B.1000

C.0

D.2000

正確答案:C

答案解析:偶然所得在我國的抵免限額=8000×20%=1600（元）＜境外實際已納稅額，無須在我國補稅。

7、非上市公司授予本公司員工的股票期權，符合規(guī)定條件并向主管稅務機關備案的，可享受個人所得稅的（　?。！締芜x題】

A.免稅政策

B.減稅政策

C.不征稅政策

D.遞延納稅政策

正確答案:D

答案解析:非上市公司授予本公司員工的股票期權、股權期權、限制性股票和股權獎勵，符合規(guī)定條件的，經(jīng)向主管稅務機關備案，可實行遞延納稅政策，即員工在取得股權激勵時可暫不納稅，遞延至轉(zhuǎn)讓該股權時納稅。

8、下列轉(zhuǎn)讓定價方法，可以適用于所有類型關聯(lián)交易的是（　?。！締芜x題】

A.交易凈利潤法

B.成本加成法

C.再銷售價格法

D.可比非受控價格法

正確答案:D

答案解析:一般情況下，可比非受控價格法可以適用于所有類型的關聯(lián)交易。

9、下列關于外國企業(yè)常駐代表機構經(jīng)費支出的稅務處理方法，符合企業(yè)所得稅相關規(guī)定的是（　?。??！締芜x題】

A.以貨幣形式用于我國境內(nèi)的公益救濟性捐贈，發(fā)生的當期一次性作為經(jīng)費支出

B.代表機構設立時發(fā)生的裝修費用，在發(fā)生的當期一次性作為經(jīng)費支出

C.代表機構搬遷發(fā)生的裝修費用，在沖抵搬遷處置收入后分年抵減應納稅所得額

D.購置固定資產(chǎn)的支出，通過計提折舊分別計入相應各期經(jīng)費支出

正確答案:B

答案解析:選項A：以貨幣形式用于我國境內(nèi)的公益、救濟性質(zhì)的捐贈、滯納金、罰款，以及為其總機構墊付的不屬于其自身業(yè)務活動所發(fā)生的費用，不應作為代表機構的經(jīng)費支出額。選項BCD：購置固定資產(chǎn)所發(fā)生的支出，以及代表機構設立時或者搬遷等原因所發(fā)生的裝修費支出，應在發(fā)生時一次性作為經(jīng)費支出額換算收入計稅。

10、依據(jù)企業(yè)所得稅的相關規(guī)定，房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品的成本計量與核算的方法是（　?。?。【單選題】

A.標準成本法

B.實際成本法

C.制造成本法

D.作業(yè)成本法

正確答案:C

答案解析:房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)、建造的開發(fā)產(chǎn)品應按制造成本法進行計量與核算。