2020年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、個(gè)人取得的下列所得，免征個(gè)人所得稅的是（　?。！締芜x題】

A.轉(zhuǎn)讓國(guó)債的所得

B.提前退休發(fā)放的一次性補(bǔ)貼

C.按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)放的補(bǔ)貼、津貼

D.縣級(jí)人民政府頒發(fā)的教育方面獎(jiǎng)金

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)A：國(guó)債利息收入免征個(gè)人所得稅，轉(zhuǎn)讓國(guó)債收入照章納稅。選項(xiàng)B：機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位對(duì)未達(dá)到法定退休年齡、正式辦理提前退休手續(xù)的個(gè)人，按照統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)向提前退休工作人員支付一次性補(bǔ)貼，不屬于免稅的離退休工資收入，應(yīng)按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。選項(xiàng)D：“省級(jí)”人民政府、國(guó)務(wù)院部委和中國(guó)人民解放軍軍以上單位，以及外國(guó)組織、國(guó)際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金，免征個(gè)人所得稅。

2、下列關(guān)于房產(chǎn)稅免稅的說(shuō)法中，正確的有（　?。?。【多選題】

A.中國(guó)鐵路總公司所屬鐵路運(yùn)輸企業(yè)自用房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅

B.企業(yè)辦的技術(shù)培訓(xùn)學(xué)校自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅

C.非營(yíng)利性老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用房產(chǎn)暫免征房產(chǎn)稅

D.外商投資企業(yè)的自用房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅

E.高校學(xué)生公寓免征房產(chǎn)稅

正確答案:A、B、C、E

答案解析:選項(xiàng)A：中國(guó)鐵路總公司所屬鐵路運(yùn)輸企業(yè)自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅。選項(xiàng)B：企業(yè)辦的各類學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園自用的房產(chǎn)免稅。選項(xiàng)C：老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)暫免征收房產(chǎn)稅。選項(xiàng)E：對(duì)高校學(xué)生公寓免征房產(chǎn)稅。

3、2016年4月，甲公司以原值500萬(wàn)元、已計(jì)提折舊200萬(wàn)元的房產(chǎn)對(duì)乙公司投資，甲公司每月收取固定利潤(rùn)1.5萬(wàn)元（不含增值稅），甲公司不承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。甲公司所在地政府規(guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%，2016年甲公司該房產(chǎn)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（　?。┤f(wàn)元。【單選題】

A.2.34

B.2.58

C.2.82

D.3.04

正確答案:D

答案解析:甲公司應(yīng)納房產(chǎn)稅=500×（1-20%）×1.2%×4÷12+1.5×8×12%=3.04（萬(wàn)元）。

4、2016年度匯總納稅時(shí)，境外分公司所得的抵免限額是（　?。┤f(wàn)元?！究陀^案例題】

A.6.00

B.5.00

C.3.50

D.3.00

正確答案:B

答案解析:境外分公司所得的抵免限額=（14+6）×25%=5（萬(wàn)元）。

5、下列關(guān)于來(lái)源地稅收管轄權(quán)的判定標(biāo)準(zhǔn)，可適用于非獨(dú)立個(gè)人勞務(wù)所得的是（　?。！締芜x題】

A.勞務(wù)發(fā)生地標(biāo)準(zhǔn)

B.所得支付者標(biāo)準(zhǔn)

C.常設(shè)機(jī)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)

D.固定基地標(biāo)準(zhǔn)

正確答案:B

答案解析:對(duì)于非獨(dú)立個(gè)人勞務(wù)所得來(lái)源地的確定，目前國(guó)際上通常采用停留期間標(biāo)準(zhǔn)和所得支付者標(biāo)準(zhǔn)。

6、關(guān)于稿酬所得個(gè)人所得稅的計(jì)稅方法，下列說(shuō)法正確的有（　　）?！径噙x題】

A.同一作品出版后，因添加印數(shù)取得的稿酬應(yīng)合并為一次所得納稅

B.同一作品再版取得的稿酬，應(yīng)按兩次所得納稅

C.同一作品因在報(bào)刊上連載而分次取得的稿酬應(yīng)合并為一次所得納稅

D.同一作品在兩處分別出版、發(fā)表取得的稿酬所得應(yīng)按兩次所得納稅

E.同一作品先在報(bào)刊上連載，然后再出版取得的稿酬所得應(yīng)合并為一次所得納稅

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項(xiàng)E：連載之后又出書取得稿酬的，或先出書后連載取得稿酬的，應(yīng)視同再版稿酬分次征稅。

7、個(gè)人取得的下列所得，應(yīng)按照“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅的是（　　）?！締芜x題】

A.股東取得股份制公司為其購(gòu)買并登記在該股東名下的小轎車

B.因公務(wù)用車制度改革個(gè)人以現(xiàn)金、報(bào)銷等形式取得的所得

C.雜志社財(cái)務(wù)人員在本單位的報(bào)刊上發(fā)表作品取得的所得

D.員工因擁有股權(quán)而參與企業(yè)稅后利潤(rùn)分配取得的所得

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)AD：按“利息、股息、紅利所得”繳納個(gè)人所得稅；選項(xiàng)C：按“稿酬所得”繳納個(gè)人所得稅。

8、在國(guó)際稅收中，自然人居民身份的判定標(biāo)準(zhǔn)有（　?。??！径噙x題】

A.經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中心標(biāo)準(zhǔn)

B.家庭所在地標(biāo)準(zhǔn)

C.停留時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)

D.居所標(biāo)準(zhǔn)

E.住所標(biāo)準(zhǔn)

正確答案:C、D、E

答案解析:自然人居民身份的判定標(biāo)準(zhǔn)包括：住所標(biāo)準(zhǔn)、居所標(biāo)準(zhǔn)和停留時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)。

9、孫某2019年1月轉(zhuǎn)讓限售股應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（　?。┰?。【客觀案例題】

A.20000

B.19445

C.17000

D.12000

正確答案:C

答案解析:限售股轉(zhuǎn)讓應(yīng)納的個(gè)人所得稅=100000×（1-15%）×20%=17000（元）。

10、對(duì)個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，征收個(gè)人所得稅的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)是（　?。?。【單選題】

A.股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同簽署地的稅務(wù)機(jī)關(guān)

B.被投資企業(yè)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)

C.轉(zhuǎn)讓方經(jīng)常居住地的稅務(wù)機(jī)關(guān)

D.受讓方戶籍所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)

正確答案:B

答案解析:個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅以被投資企業(yè)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)為主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。