2025年保薦代表人考試《投資銀行業(yè)務(wù)》考試共120題，分為選擇題和組合型選擇題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、下列關(guān)于甲公司2015年的會(huì)計(jì)處理中，不正確的有（ ）?！径噙x題】

A.2015年1月1日，甲公司將發(fā)行的歸類為金融負(fù)債的優(yōu)先股計(jì)入應(yīng)付債券核算

B.2015年6月30日，甲公司將為可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)生的交易費(fèi)用全額計(jì)入負(fù)債成份的入賬價(jià)值

C.2015年12月31日，甲公司將其發(fā)行的一次還本付息的債券的利息計(jì)入應(yīng)付利息，不影響債券的賬面價(jià)值

D.2015年12月31日，甲公司按攤余成本和實(shí)際利率計(jì)算確認(rèn)應(yīng)付債券的利息費(fèi)用

正確答案:B、C

答案解析:選項(xiàng)B，交易費(fèi)用應(yīng)在負(fù)債成份與權(quán)益成份之間按照相對(duì)公允價(jià)值的比例分?jǐn)?；選項(xiàng)C，到期一次還本付息的情況下，應(yīng)付未付利息應(yīng)在“應(yīng)付債券—應(yīng)計(jì)利息”中核算，直接構(gòu)成應(yīng)付債券的賬面價(jià)值。

2、影響債券投資價(jià)值的內(nèi)部因素有（      ）。Ⅰ.期限 Ⅱ.收益率 Ⅲ.基礎(chǔ)利率Ⅳ.市場(chǎng)利率 Ⅴ.債券的流動(dòng)性【組合型選擇題】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

正確答案:A

答案解析:影響債券投資價(jià)值的內(nèi)部因素有：①債券的期限；②債券的票面利率；③債券的提前贖回條款；④債券的稅收待遇；⑤債券的流動(dòng)性；⑥債券的信用級(jí)別。

3、工作底稿，包括打印的招股書驗(yàn)證版，保薦代表人工作日志，重要的工作底稿應(yīng)當(dāng)采用紙質(zhì)文檔的形式留存?！九袛囝}】

A.正確

B.錯(cuò)誤

正確答案:A

答案解析:《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)工作底稿指引》(2022年修訂) 第6條第10項(xiàng)規(guī)定，工作底稿應(yīng)當(dāng)包括保薦代表人為其保薦項(xiàng)目建立的盡職調(diào)查工作日志。第10條規(guī)定，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)招股說(shuō)明書進(jìn)行驗(yàn)證，并在驗(yàn)證文件與工作底稿之間建立起索引關(guān)系。第13條規(guī)定，工作底稿可以紙質(zhì)文檔、電子文檔或者其他介質(zhì)形式的文檔留存，其中重要的工作底稿應(yīng)當(dāng)采用紙質(zhì)文檔的形式留存。以紙質(zhì)以外的其他介質(zhì)形式存在的工作底稿，應(yīng)當(dāng)以可獨(dú)立保存的形式留存。電子底稿內(nèi)容與紙質(zhì)底稿內(nèi)容應(yīng)當(dāng)保持一致。 工作底稿應(yīng)當(dāng)至少保存20年。

4、根據(jù)《深圳證券交易所上市公司股東及董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員減持股份實(shí)施細(xì)則》，下列說(shuō)法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.上市公司因涉嫌證券期貨違法犯罪被立案調(diào)查期間，大股東不得減持股份

B.大股東被深交所公開譴責(zé)后3個(gè)月內(nèi)不得減持股份

C.董監(jiān)高被深交所公開譴責(zé)后3個(gè)月內(nèi)不得減持股份

D.上市公司因重大信息披露違法受到證監(jiān)會(huì)行政處罰的，在公司股票恢復(fù)上市前，其控股股東不得減持股份

正確答案:A、B、C、D

答案解析:題中選項(xiàng)說(shuō)法均正確。

5、以下關(guān)于證券公司次級(jí)債的說(shuō)法正確的有（）?！径噙x題】

A.證券公司次級(jí)債券可由具備承銷業(yè)務(wù)資格的其他證券公司承銷，也可由證券公司自行銷售

B.證券公司申請(qǐng)發(fā)行次級(jí)債券由中國(guó)證監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)，發(fā)行次級(jí)債務(wù)由中國(guó)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)

C.證券公司次級(jí)債券經(jīng)批準(zhǔn)后，可分期發(fā)行，分期發(fā)行的，自批準(zhǔn)發(fā)行之日起，證券公司應(yīng)在6個(gè)月內(nèi)完成首期發(fā)行，首期發(fā)行額應(yīng)不低于擬發(fā)行總額的50％

D.證券公司次級(jí)債券分期發(fā)行的，首期發(fā)行后，剩余債券應(yīng)自首期發(fā)行完畢之日起24個(gè)月內(nèi)完成發(fā)行

正確答案:A、B

答案解析: 選項(xiàng)AB正確：根據(jù)《證券公司次級(jí)債管理規(guī)定》，證券公司次級(jí)債券經(jīng)批準(zhǔn)后，可分期發(fā)行。次級(jí)債券分期發(fā)行的，自批準(zhǔn)發(fā)行之日起，證券公司應(yīng)在12個(gè)月內(nèi)完成首期發(fā)行，剩余債券應(yīng)在24個(gè)月內(nèi)完成發(fā)行。（C、D錯(cuò)誤）

6、下列關(guān)于在債務(wù)融資工具存續(xù)期內(nèi)，企業(yè)應(yīng)及時(shí)披露的可能影響其償債能力的重大事項(xiàng)包括（）?！径噙x題】

A.企業(yè)名稱、經(jīng)營(yíng)方針和經(jīng)營(yíng)范圍發(fā)生重大變化

B.企業(yè)發(fā)生大額賠償責(zé)任或因賠償責(zé)任影響正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)且難以消除的

C.企業(yè)發(fā)生超過(guò)凈資產(chǎn)10%以上的重大虧損或重大損失

D.企業(yè)1/3以上董事、2/3以上監(jiān)事、董事長(zhǎng)或者總經(jīng)理發(fā)生變動(dòng)

正確答案:A、B、C、D

答案解析:根據(jù)2017年修訂的《銀行間債券市場(chǎng)非金融企業(yè)債務(wù)融資工其信息披露規(guī)則》笫九條的規(guī)定，A、B、C、D項(xiàng)均正確。

7、甲公司擁有一個(gè)銷售門店，2023年6月1日，該門店內(nèi)的部分科目余額為：現(xiàn)金31萬(wàn)元、應(yīng)收賬款26萬(wàn)元、庫(kù)存商品30萬(wàn)元、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備10萬(wàn)元、固定資產(chǎn)110萬(wàn)元、累計(jì)折舊3萬(wàn)元、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備2萬(wàn)元、無(wú)形資產(chǎn)95萬(wàn)元、累計(jì)攤銷14萬(wàn)元、商譽(yù)20萬(wàn)元、應(yīng)付賬款31萬(wàn)元、應(yīng)付職工薪酬56萬(wàn)元、預(yù)計(jì)負(fù)債25萬(wàn)元，當(dāng)日，甲公司與乙公司簽訂轉(zhuǎn)讓協(xié)議，將該門店整體轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓初定價(jià)格為165萬(wàn)元。假設(shè)該門店滿足劃分為持有待售類別的條件,但不符合終止經(jīng)營(yíng)的定義。不考慮其他因素，甲公司將該門店劃分為持有待售類別的處置組時(shí)應(yīng)計(jì)提的資產(chǎn)減值損失金額為（）?！締芜x題】

A.0

B.6萬(wàn)元

C.98萬(wàn)元

D.118萬(wàn)元

正確答案:B

答案解析:該門店處置組的賬面價(jià)值= (31 +26+30- 10+110-3-2+95- 14+20) - (31+56+25) =171 (萬(wàn)元)，該門店處置組公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額=165 (萬(wàn)元)，因此，應(yīng)計(jì)提的減值損失=171 - 165=6 (萬(wàn)元)。

8、A公司按照規(guī)定在公司內(nèi)部設(shè)立了審計(jì)委員會(huì)，任命王某為審計(jì)委員會(huì)主任，關(guān)于審計(jì)委員會(huì)的職責(zé)，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是 （ ）?！具x擇題】

A.聘請(qǐng)或更換外部審計(jì)機(jī)構(gòu)

B.負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)之間的溝通

C.審核公司的財(cái)務(wù)信息及其披露

D.審查公司的內(nèi)控制度

E.監(jiān)督公司的內(nèi)部審計(jì)制度及其實(shí)施

正確答案:A

答案解析:《上市公司治理準(zhǔn)則》第五十四條規(guī)定，審計(jì)委員會(huì)的主要職責(zé)主要包括：①提議聘請(qǐng)或更換外部審計(jì)機(jī)構(gòu)，②監(jiān)督公司的內(nèi)部審計(jì)制度及其實(shí)施，③ 負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)之間的溝通；④審核公司的財(cái)務(wù)信息及其披露；⑤審查公司的內(nèi)控制度。

9、(        ）是產(chǎn)業(yè)不斷適應(yīng)外部競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境或者從內(nèi)部增強(qiáng)產(chǎn)業(yè)核心能力的關(guān)鍵。Ⅰ.產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)創(chuàng)新 Ⅱ.產(chǎn)業(yè)規(guī)劃創(chuàng)新 Ⅲ.產(chǎn)業(yè)組織創(chuàng)新 Ⅳ.產(chǎn)業(yè)技術(shù)創(chuàng)新 Ⅴ.產(chǎn)業(yè)布局創(chuàng)新【組合型選擇題】

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅳ、Ⅴ

正確答案:C

答案解析:產(chǎn)業(yè)技術(shù)創(chuàng)新在很大程度上由產(chǎn)業(yè)組織創(chuàng)新的過(guò)程和產(chǎn)業(yè)組織創(chuàng)新的結(jié)果所驅(qū)動(dòng)。技術(shù)創(chuàng)新是組織創(chuàng)新的某方面表現(xiàn)，組織創(chuàng)新是技術(shù)創(chuàng)新的有效載體，二者是相互促進(jìn)的互動(dòng)關(guān)系。具有創(chuàng)新活力且通過(guò)組織創(chuàng)新不斷優(yōu)化了的產(chǎn)業(yè)組織，能最大程度地、系統(tǒng)地為產(chǎn)業(yè)技術(shù)創(chuàng)新配置資源（如資本資源、人力資源、環(huán)境資源等）。產(chǎn)業(yè)組織創(chuàng)新與產(chǎn)業(yè)技術(shù)創(chuàng)新共同成為產(chǎn)業(yè)不斷適應(yīng)外部競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境或者從內(nèi)部增強(qiáng)產(chǎn)業(yè)核心能力的關(guān)鍵。

10、企業(yè)取得的使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)均應(yīng)按直線法攤銷。 【判斷題】

A.正確

B.錯(cuò)誤

正確答案:B

答案解析:無(wú)形資產(chǎn)的攤銷方法包括年限平均法(即直線法)、產(chǎn)總量法等。 企業(yè)選擇的無(wú)形資產(chǎn)攤銷方法，應(yīng)當(dāng)反映與該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式。無(wú)法可靠確定預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式的，應(yīng)當(dāng)采用直線法攤銷。