2024年保薦代表人考試《投資銀行業(yè)務(wù)》考試共120題，分為選擇題和組合型選擇題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、根據(jù)國家發(fā)展改革委辦公廳發(fā)布的《綠色債券發(fā)行指引》，下列說法中，正確的是（）?！締芜x題】

A.在資產(chǎn)負(fù)債率低于80%的前提下，核定發(fā)債規(guī)模時(shí)不考察企業(yè)其他公司信用類產(chǎn)品的規(guī)模

B.債券募集資金占項(xiàng)目總投資比例放寬至70% (相關(guān)規(guī)定對資本金最低限制另有要求的除外）

C.在償債保障措施完善的情況下，允許企業(yè)使用不超過50%的債券募集資金用于償還銀行貸款和補(bǔ)充營運(yùn)資金

D.對于主體信用評級AA且運(yùn)營情況較好的發(fā)行主體，可使用募集資金罝換由在建綠色項(xiàng)目產(chǎn)生的高成本債務(wù)

正確答案:C

答案解析:企業(yè)申請發(fā)行綠色債券，可適當(dāng)調(diào)整企業(yè)債券現(xiàn)行審核政策及《關(guān)于全面加強(qiáng)企業(yè)債券風(fēng)險(xiǎn)防范的若干意見》中規(guī)定的部分準(zhǔn)入條件：（1）債券募集資金占項(xiàng)目總投資比例放寬至80% (相關(guān)規(guī)定對資本金最低限制另有要求的除外）。（2）發(fā)行綠色債券的企業(yè)不受發(fā)債指標(biāo)限制。（3）在資產(chǎn)負(fù)債率低于75%的前提下，核定發(fā)債規(guī)模時(shí)不考察企業(yè)其他公司信用類產(chǎn)品的規(guī)模。（4）鼓勵(lì)上市公司及其子公司發(fā)行綠色債券。支持綠色債券發(fā)行主體利用債券資金優(yōu)化債務(wù)結(jié)構(gòu)。 在償債保障措施完善的情況下，允許企業(yè)使用不超過50%的債券募集資金用于償還銀行貸款和補(bǔ)充營運(yùn)資金。主體信用評級A +且運(yùn)營情況較好的發(fā)行主體，可使用募集資金置換由在建綠色項(xiàng)目產(chǎn)生的高成本債務(wù)。

2、已知某公司某年財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)如下：營業(yè)收入2500000元，利息費(fèi)用160000元，營業(yè)利潤540000元，稅前利潤380000元。根據(jù)上述數(shù)據(jù)可以計(jì)算出（ ）。Ⅰ.利息支付倍數(shù)為2.255 Ⅱ.利息保障倍數(shù)為3.375 Ⅲ.息稅前利潤為540000元Ⅳ.不考慮其他因素，凈利潤為2340000元 Ⅴ.資產(chǎn)負(fù)債率為40%【組合型選擇題】

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅲ、Ⅴ

正確答案:B

答案解析:Ⅱ項(xiàng)，利息保障倍數(shù)，即已獲利息倍數(shù)=稅息前利潤/利息費(fèi)用=（380000+ 160000) /160000=3. 375（倍）；Ⅲ項(xiàng)，息稅前利潤=380000+ 160000=540000（元）；Ⅳ項(xiàng)，不考慮其他因素，企業(yè)所得稅稅率為25%，則凈利潤＝稅前利潤× (1-25%) =285000（元）。Ⅰ、Ⅴ正兩項(xiàng)缺少必要的條件，無法計(jì)算。

3、甲公司擬對某上市公司進(jìn)行要約收購，不考慮其他因索，下列說法正確的有（）?！径噙x題】

A.投資者自愿選擇以要約方式收購上市公司股份的，可以選擇發(fā)出全面要約收購全部股份也可部分要約收購部分股份

B.甲公司曾在3個(gè)月內(nèi)使用自有資金少量買入該上市公司股份，擬要約收購時(shí)股價(jià)已經(jīng)大跌，出于公允考慮，甲公司的要約收購價(jià)格低于上次取得該上市公司股票價(jià)格

C.該上市公司財(cái)務(wù)總監(jiān)不認(rèn)可甲公司的能力，認(rèn)為如果上市公司被甲公司收購將不利于該上市公司未來發(fā)展，可以在要約收購期內(nèi)主動申請辭職

D.甲公司打算以現(xiàn)金支付要約收購價(jià)款，為表明其履約能力，甲公司將收購所需資金全額存放于證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)指定的銀行賬戶

正確答案:A、B、C

答案解析:D項(xiàng)，以現(xiàn)金支付收購價(jià)款的，將不少于收購總金額20%的履約保證金存放于其委托的證券公司在中國結(jié)算深圳分公司開立的自營結(jié)算備付金賬戶中。

4、保薦機(jī)構(gòu)推薦發(fā)行人證券上市，應(yīng)當(dāng)向（）提交上市保薦書以及證券交易所要求的其他與保薦業(yè)務(wù)有關(guān)的文件，并報(bào)（）備案。【選擇題】

A.中國證監(jiān)會，證券交易所 

B.證券交易所，中國證監(jiān)會

C.證券交易所，國務(wù)院 

D.中國證監(jiān)會，國務(wù)院

正確答案:B

答案解析:保薦機(jī)構(gòu)推薦發(fā)行人證券上市，應(yīng)當(dāng)向證券交易所提交上市保薦書以及證券交易所要求的其他與保薦業(yè)務(wù)有關(guān)的文件，并報(bào)中國證監(jiān)會備案。

5、甲公司將兩輛大型運(yùn)輸車輛與乙公司的一臺生產(chǎn)設(shè)備相交換，另支付補(bǔ)價(jià)10萬元。在交換日，甲公司用于交換的兩輛運(yùn)輸車輛賬面原價(jià)為140萬元，累計(jì)折舊為25萬元，公允價(jià)值為130萬元，乙公司用于交換的生產(chǎn)設(shè)備賬面原價(jià)為300萬元，累計(jì)折舊為175萬元，公允價(jià)值為140萬元。該非貨幣性資產(chǎn)交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)。假定不考慮相關(guān)稅費(fèi)，甲公司對該非貨幣性資產(chǎn)交換應(yīng)確認(rèn)的收益為（）萬元【選擇題】

A.0

B.5

C.10

D.15

正確答案:D

答案解析:以公允價(jià)值計(jì)量時(shí)，非貨幣性資產(chǎn)交換損益應(yīng)按換出公允價(jià)值和賬面價(jià)值的差額確定。甲公司對該非貨幣性資產(chǎn)交換應(yīng)確認(rèn)的收益＝130-（140 -25) =15（萬元）。

6、根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行上市申請文件受理指引》，下列申請文件應(yīng)在受理當(dāng)日預(yù)先披露的有（）?！径噙x題】

A.招股說明書

B.上市保薦書

C.保薦工作報(bào)告

D.審計(jì)報(bào)告

正確答案:A、B、D

答案解析:受理當(dāng)日，發(fā)行人申請文件中的招股說明書、發(fā)行保薦書、上市保薦書、審計(jì)報(bào)告和法律意見書等文件應(yīng)當(dāng)在上交所網(wǎng)站預(yù)先披露。

7、上市公司所屬企業(yè)申請到境外上市，應(yīng)當(dāng)符合一定的條件，下列哪條不屬于這個(gè)條件（）?！締芜x題】

A.上市公司在最近三年連續(xù)盈利

B.上市公司最近三個(gè)會計(jì)年度內(nèi)發(fā)行股份及募集資金投向的業(yè)務(wù)和資產(chǎn)不得作為對所屬企業(yè)的出資申請境外上市

C.上市公司最近一個(gè)會計(jì)年度合并報(bào)表中按權(quán)益享有的所屬企業(yè)的凈利潤不得超過上市公司合并報(bào)表凈利潤的30%

D.上市公司最近一個(gè)會計(jì)年度合并報(bào)表中按權(quán)益享有的所屬企業(yè)凈資產(chǎn)不得超過上市公司合并報(bào)表凈資產(chǎn)的30%

E.上市公司及所屬企業(yè)董事、高級管理人員及其關(guān)聯(lián)人員持有所屬企業(yè)的股份，不得超過所屬企業(yè)到境外上市前總股本的10%

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)C符合題意：根據(jù)《關(guān)于規(guī)范境內(nèi)上市公司所屬企業(yè)到境外上市有關(guān)問題的通知》第2條，境內(nèi)上市公司所屬企業(yè)申請到境外上市，應(yīng)當(dāng)符合下列條件：（1）上市公司在最近3年連續(xù)盈利；（2）上市公司最近3個(gè)會計(jì)年度內(nèi)發(fā)行股份及募集資金投向的業(yè)務(wù)和資產(chǎn)不得作為對所屬企業(yè)的出資申請境外上市；（3）上市公司最近1個(gè)會計(jì)年度合并報(bào)表中按權(quán)益享有的所屬企業(yè)的凈利潤不得超過上市公司合并報(bào)表凈利潤的50%；（4）上市公司最近1個(gè)會計(jì)年度合并報(bào)表中按權(quán)益享有的所屬企業(yè)凈資產(chǎn)不得超過上市公司合并報(bào)表凈資產(chǎn)的30%；（5）上市公司與所屬企業(yè)不存在同業(yè)競爭，且資產(chǎn)、財(cái)務(wù)獨(dú)立，經(jīng)理人員不存在交叉任職；（6）上市公司及所屬企業(yè)董事、高級管理人員及其關(guān)聯(lián)人員持有所屬企業(yè)的股份，不得超過所屬企業(yè)到境外上市前總股本的10%；（7）上市公司不存在資金、資產(chǎn)被具有實(shí)際控制權(quán)的個(gè)人、法人或其他組織及其關(guān)聯(lián)人占用的情形，或其他損害公司利益的重大關(guān)聯(lián)交易；（8）上市公司最近3年無重大違法違規(guī)行為。

8、按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有（）。【多選題】

A.被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付

B.航空運(yùn)輸企業(yè)已售票但未提供航空運(yùn)輸服務(wù)取得的逾期票證收入

C.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費(fèi)

D.商品期貨的實(shí)物交割

正確答案:B、C、D

答案解析:選項(xiàng)BCD正確：A項(xiàng)，《營業(yè)稅改增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付；B項(xiàng)，航空運(yùn)輸企業(yè)已售票但未提供航空運(yùn)輸服務(wù)取得的逾期票證收入，屬于增值稅收入，征收增值稅；Ⅲ項(xiàng)，電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費(fèi)，應(yīng)征收增值稅；D項(xiàng)，貨物期貨（包括商品期貨和貴金屬期貨），應(yīng)當(dāng)征收增值稅，在期貨的實(shí)物交割環(huán)節(jié)納稅。

9、根據(jù)《證券公司債券管理暫行辦法》，合格投資者的注冊資本應(yīng)在( )萬元以上或者經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)在（ ）萬元以上?！具x擇題】

A.1000；1000

B.1000；2000

C.2000；2000

D.2000；1000

正確答案:B

答案解析:合格投資者是指自行判斷具備投資債券的獨(dú)立分析能力和風(fēng)險(xiǎn)承受能力，且符合下列條件的投資者：①依法設(shè)立的法人或投資組織；②按照規(guī)定和章程可從事債券投資；③注冊資本在1000萬元以上或者經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)在2000萬元以上。

10、根據(jù)《上市公司股東發(fā)行可交換公司債券試行規(guī)定》，申請發(fā)行可交換公司債券，應(yīng)當(dāng)符合下列（）規(guī)定?！径噙x題】

A.申請人應(yīng)當(dāng)是符合《中華人民共和國公司法》《中華人民共和國證券法》規(guī)定的有限責(zé)任公司或股份有限公司

B.公司最近一期末的凈資產(chǎn)額不少于人民幣2億元

C.本次發(fā)行后累計(jì)公司債券余額不超過最近一期末凈資產(chǎn)額的40%

D.本次發(fā)行債券的金額不超過預(yù)備用于交換的股票按募集說明書公告日前10個(gè)交易日均價(jià)計(jì)算的市值的70%，且應(yīng)當(dāng)將預(yù)備用于交換的股票設(shè)定為本次發(fā)行的公司債券的擔(dān)保物

正確答案:A、C

答案解析:申請發(fā)行可交換公司債券，應(yīng)當(dāng)符合下列規(guī)定：（1）申請人應(yīng)當(dāng)是符合《中華人民共和國公司法》《中華人民共和國證券法》規(guī)定的有限責(zé)任公司或者股份有限公司。（2）公司組織機(jī)構(gòu)健全，運(yùn)行良好，內(nèi)部控制制度不存在重大缺陷。（3）公司最近一期末的凈資產(chǎn)額不少于人民幣 3億元。（4）公司最近3個(gè)會計(jì)年度實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤不少于公司債券一年的利息。（5）本次發(fā)行后累計(jì)公司憒券余額不超過政近一期末凈資產(chǎn)額的40%。（6）本次發(fā)行債券的金額不超過預(yù)備用于交換的股票按募集說明書公告日前20個(gè)交易日均價(jià)計(jì)算的市值的70%，且應(yīng)當(dāng)將預(yù)備用于交換的股票設(shè)定為本次發(fā)行的公司債券的擔(dān)保物。（7）經(jīng)資信評級機(jī)構(gòu)評級，債券信用級別良好。（8）不存在《公司債券發(fā)行試點(diǎn)辦法》第八條規(guī)定的不得發(fā)行公司債券的情形。