2024年保薦代表人考試《投資銀行業(yè)務(wù)》考試共120題，分為選擇題和組合型選擇題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、企業(yè)自行設(shè)計(jì)并注冊(cè)使用的商標(biāo)權(quán)屬于無(wú)形資產(chǎn)?！九袛囝}】

A.正確

B.錯(cuò)誤

正確答案:B

答案解析:企業(yè)自行設(shè)計(jì)并注冊(cè)的商標(biāo)必須滿足資產(chǎn)的確認(rèn)條件，即是否能夠?yàn)槠髽I(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的流入，如果不能帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的流入則不能認(rèn)定為無(wú)形資產(chǎn)。

2、根據(jù)《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第24號(hào)——公開(kāi)發(fā)行公司債券申請(qǐng)文件》，公開(kāi)發(fā)行公司債券主承銷(xiāo)商核查意見(jiàn)應(yīng)當(dāng)由主承銷(xiāo)商（）簽字?！径噙x題】

A.董事長(zhǎng)

B.債券承銷(xiāo)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人

C.內(nèi)核負(fù)責(zé)人

D. 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人

正確答案:B、C、D

答案解析:主承銷(xiāo)商核查意見(jiàn)，其核查意見(jiàn)應(yīng)當(dāng)由主承銷(xiāo)商法定代表人、債券承銷(xiāo)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人、內(nèi)核負(fù)責(zé)人、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及其他成員簽字，加蓋主承銷(xiāo)商公章并注明簽署日期。

3、中期財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定提供比較財(cái)務(wù)報(bào)表，具體包括（）。I.本中期末的資產(chǎn)負(fù)債表和上年度末的資產(chǎn)負(fù)債表II.本中期的利潤(rùn)表、年初至本中期末的利潤(rùn)表以及上年度可比期間的利潤(rùn)表III.年初至本中期末的現(xiàn)金流量表和上年度年初至上年可比本期末的現(xiàn)金流量表IV.本中期的利潤(rùn)分配表、年初至本中期末的利潤(rùn)分配表以及上年度可比期間的利潤(rùn)分配表V.年初至本中期末的所有者權(quán)益變動(dòng)表和上年度年初至上年可比本期末的所有者權(quán)益變動(dòng)表【組合型選擇題】

A.I、II、III

B.I、III、IV

C.II、IV、V

D.II、III、V

正確答案:A

答案解析:企業(yè)的中期財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和附注。一般不包括利潤(rùn)分配表和所有者權(quán)益變動(dòng)表，其提供的比較財(cái)務(wù)報(bào)表也不包括利潤(rùn)分配表和所有者權(quán)益變動(dòng)表。

4、上市公司應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束之日起（   ）個(gè)月內(nèi)將年度報(bào)告刊登在中國(guó)證監(jiān)會(huì)指定的網(wǎng)站上，將年度報(bào)告摘要刊登在至少一種中國(guó)證監(jiān)會(huì)指定報(bào)紙上。 【選擇題】

A.1

B.2

C.3

D.4

正確答案:D

答案解析:參見(jiàn)《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第2號(hào)一一年度報(bào)告的內(nèi)容與格式》(2014年修訂）第九條規(guī)定。上市公司應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束之日起4個(gè)月內(nèi)將年度報(bào)告刊登在中國(guó)證監(jiān)會(huì)指定的網(wǎng)站上，將年度報(bào)告摘要刊登在至少一種中國(guó)證監(jiān)會(huì)指定報(bào)紙上。

5、下列關(guān)于可轉(zhuǎn)換公司債券的說(shuō)法錯(cuò)誤的有（）?！径噙x題】

A.可轉(zhuǎn)換公司債券每張面值100元

B.可轉(zhuǎn)換公司債券的利率由發(fā)行公司與主承銷(xiāo)商協(xié)商確定，但必須符合國(guó)家的有關(guān)規(guī)定

C.上市公司改變公告的募集資金用途的，應(yīng)賦予債券持有人1次回售的權(quán)利，對(duì)于分離交易的可轉(zhuǎn)換公司債券，無(wú)此要求

D.上市公司應(yīng)當(dāng)在可轉(zhuǎn)換公司債券期滿后7個(gè)工作日內(nèi)，辦理完畢償還債券余額本息的事項(xiàng)

正確答案:C、D

答案解析:選項(xiàng)CD說(shuō)法錯(cuò)誤：上市公司改變公告的募集資金用途的，應(yīng)賦予債券持有人1次回售的權(quán)利，對(duì)于分離交易的可轉(zhuǎn)換公司債券，也同樣適用；（C錯(cuò)誤）上市公司應(yīng)當(dāng)在可轉(zhuǎn)換公司債券期滿后5個(gè)工作日內(nèi)，辦理完畢償還債券余額本息的事項(xiàng)。（D錯(cuò)誤）

6、假設(shè)A公司擬收購(gòu)B公司22％的股份，成為B公司的第二大股東，則其應(yīng)當(dāng)向證監(jiān)會(huì)提交的文件不包括( )?！具x擇題】

A.A公司在中國(guó)境內(nèi)登記注冊(cè)的證明文件

B.財(cái)務(wù)顧問(wèn)關(guān)于A公司最近2年經(jīng)營(yíng)記錄、收購(gòu)資金來(lái)源合法性等相關(guān)信息的核查意見(jiàn)

C.A公司及其控股股東或?qū)嶋H控制人的核心企業(yè)和核心業(yè)務(wù)、關(guān)聯(lián)企業(yè)及主營(yíng)業(yè)務(wù)的說(shuō)明

D.A公司的控股股東、實(shí)際控制人最近2年未變更的說(shuō)明

正確答案:B

答案解析:B項(xiàng)應(yīng)為，財(cái)務(wù)顧問(wèn)關(guān)于收購(gòu)人最近3年的誠(chéng)信記錄、收購(gòu)資金來(lái)源合法性、收購(gòu)人具備履行相關(guān)承諾的能力以及相關(guān)信息披露內(nèi)容真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性的核查意見(jiàn)。

7、下列關(guān)于會(huì)計(jì)政策變更和會(huì)計(jì)估計(jì)變更的說(shuō)法中，正確的有（）。【多選題】

A.企業(yè)原以成本法核算長(zhǎng)期股權(quán)投資，后因增持至30%,改用權(quán)益法核算，屬于會(huì)計(jì)政策變更

B.存貨跌價(jià)準(zhǔn)備原來(lái)由單項(xiàng)計(jì)提變?yōu)榘搭?lèi)別計(jì)提，屬于會(huì)計(jì)估計(jì)變更

C.存貨計(jì)價(jià)由先進(jìn)先出法變?yōu)榧訖?quán)平均法，屬于會(huì)計(jì)估計(jì)變更

D.包裝物由五五攤銷(xiāo)法（按平均）變?yōu)橐淮螖備N(xiāo)法，屬于會(huì)計(jì)政策變更

正確答案:A、B

答案解析:C項(xiàng)屬于會(huì)計(jì)政策變更的情形；D項(xiàng)屬于不重要的交易或者事項(xiàng)采用新的會(huì)計(jì)政策， 既不屬于會(huì)計(jì)政策變更，也不屬于會(huì)計(jì)估計(jì)變更。

8、乙公司執(zhí)行存貨抽盤(pán)程序時(shí)，下列做法符合規(guī)定的是（）?！静欢?xiàng)】

A.對(duì)于并非屬于發(fā)行人的委托代銷(xiāo)存貨，確定其已被識(shí)別且排除在發(fā)行人自有存貨的盤(pán)點(diǎn)之外。鑒于該等項(xiàng)目重大，乙公司執(zhí)行抽盤(pán)程序

B.存貨盤(pán)點(diǎn)日，乙公司項(xiàng)目組成員跟隨甲公司安排的存貨盤(pán)點(diǎn)人員進(jìn)行抽盤(pán)，并觀察甲公司事先制定的存貨盤(pán)計(jì)劃是否得到了貫徹執(zhí)行，盤(pán)點(diǎn)人員是否準(zhǔn)確無(wú)誤地記錄了被盤(pán)點(diǎn)存貨的數(shù)量和狀況，核實(shí)是否已執(zhí)行相關(guān)程序以避免重復(fù)盤(pán)點(diǎn)或遺漏任何存貨并解決任何的盤(pán)點(diǎn)差異

C.詢問(wèn)管理層、營(yíng)銷(xiāo)人員、生產(chǎn)人員、倉(cāng)庫(kù)人員等,查閱固定資產(chǎn)清單、租賃合同等資料，查看出、入庫(kù)單中記錄的倉(cāng)庫(kù)名稱等方式，核查發(fā)行人提供的倉(cāng)庫(kù)清單的完整性

D.對(duì)存貨抽盤(pán)過(guò)程中出現(xiàn)的誤差或白條抵庫(kù)情況，查找原因并妥善保存好所有相關(guān)的原始證據(jù)，無(wú)須抽取一比例的存貨進(jìn)行抽盤(pán)或復(fù)盤(pán)

正確答案:A、B、C

答案解析:D項(xiàng)，根據(jù)《證券業(yè)務(wù)示范實(shí)踐第3號(hào)——保薦人盡職調(diào)查》， 對(duì)于存貨抽盤(pán)過(guò)程中出現(xiàn)的誤差(如盤(pán)盈、盤(pán)虧等)或者特殊(如殘次品、 白條抵庫(kù)、銷(xiāo)售人員外借)的情況，查找原因并應(yīng)妥善保存好所有相關(guān)的原始證據(jù)。如出現(xiàn)該等異常的情況，可根據(jù)實(shí)際情況雖抽取一此例的存貨進(jìn)行抽盤(pán)或者復(fù)盤(pán)。

9、根據(jù)規(guī)定，公司債券的發(fā)行人應(yīng)當(dāng)召開(kāi)債券持有會(huì)議的情形有（）。【多選題】

A.擔(dān)保物發(fā)生重大變化

B.擬變更債券受托管理人

C.公司發(fā)生合并

D.擬變更債券募集說(shuō)明書(shū)的約定

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項(xiàng)ABCD正確：根據(jù)《公司債券發(fā)行試點(diǎn)辦法》第二十七條規(guī)定，存在下列情況的，應(yīng)當(dāng)召開(kāi)債券持有人會(huì)議：（1）擬變更債券募集說(shuō)明書(shū)的約定；（D正確）（2）擬變更債券受托管理人；（B正確）（3）公司不能按期支付本息；（4）公司減資、合并、分立、解散或者申請(qǐng)破產(chǎn)；（C正確）（5）保證人或者擔(dān)保物發(fā)生重大變化；（A正確）（6）發(fā)生對(duì)債券持有人權(quán)益有重大影響的事項(xiàng)。

10、2008年3月1日，機(jī)構(gòu)投資者甲從二級(jí)市場(chǎng)購(gòu)入乙公司發(fā)行的股票100萬(wàn)股，每股價(jià)格10元，另支付交易費(fèi)用1萬(wàn)元。乙公司于3月5日宣告按每股分配0.1元的比例分配現(xiàn)金股利，甲于3月10日收到現(xiàn)金股利10萬(wàn)元。3月20日，甲以每股11元的價(jià)格將股票全部出售，另支付交易費(fèi)用1萬(wàn)元。則2008年3月甲應(yīng)確認(rèn)的投資收益為（）?！具x擇題】

A.110萬(wàn)元

B.109萬(wàn)元

C.108萬(wàn)元

D.98萬(wàn)元

正確答案:C

答案解析:機(jī)構(gòu)投資者從二級(jí)市場(chǎng)購(gòu)入股票應(yīng)當(dāng)是以賺取差價(jià)為目的，準(zhǔn)備近期出售的（3月1日購(gòu)入，3月20日便全部售出），因此應(yīng)劃分為交易性金融資產(chǎn)。則甲公司2008年3月應(yīng)確認(rèn)的投資收益為（從取得到出售全部投資收益）：持有期間的收益-取得時(shí)支付的交易費(fèi)用+出售時(shí)確認(rèn)的投資收益=10-1+[（100*11-1）-100*10]=108（萬(wàn)元）。