2022年保薦代表人考試《投資銀行業(yè)務(wù)》考試共120題，分為選擇題和組合型選擇題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、以下應(yīng)計入其他綜合收益的項目有（）?！具x擇題】

A.持有至到期投資公允價值變動

B.現(xiàn)金分紅

C.股東投資時形成的股本溢價

D.作為存貨的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為采用公允價值模式進(jìn)行后續(xù)計量的投資性房地產(chǎn)，轉(zhuǎn)換時公允價值大于賬面價值

E.以權(quán)益結(jié)算的股份支付形成的資本公積

正確答案:D

答案解析:選項D正確：“其他綜合收益”項目，反映企業(yè)根據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定未在損益中確認(rèn)的各項利得和損失扣除所得稅影響后的凈額。其他綜合收益一般就是“資本公積-其他資本公積”，但“資本公積—其他資本公積”最終“入“資本公積—股本溢價”的權(quán)益性交易，不屬于其他綜合收益，如以權(quán)益結(jié)算的股份支付、可轉(zhuǎn)換公司債券權(quán)益部分的初始確認(rèn)金額等；（CE不符合題意）持有至到期投資初始確認(rèn)時，按照公允價值和相關(guān)交易費用之和作為入賬金額，采用實際利率法按攤余成本進(jìn)行后續(xù)計量，持有至到期投資的公允價值變動不作賬務(wù)處理，持有至到期投資重分類為可供出售金融資產(chǎn)時，重分類日公允價值和賬面價值之間的差額計入“資本公積-其他資本公積”；（A不符合題）股東大會及類似權(quán)力機構(gòu)宣告分派現(xiàn)金股利時，借記“利潤分配”，貸記“應(yīng)付股利”，實際分紅時，借記“應(yīng)付股利”，貸記“貨幣資金”。（B不符合題意）

2、下列各項中，某一項金融資產(chǎn)劃分為持有至到期投資必須具有的特征有（）。I.該金融資產(chǎn)到期日固定II.該金融資產(chǎn)回收金額固定或可確定III.企業(yè)有能力將該金融資產(chǎn)持有至到期IV.企業(yè)有明確意圖將該金融資產(chǎn)持有至到期【組合型選擇題】

A.I、III、IV

B.II、III、IV

C.I、II、III

D.I、II、III、IV

正確答案:D

答案解析:持有至到期投資是指到期日固定、回收金額固定或可確定，且企業(yè)有明確意圖和能力持有至到期的非衍生金融資產(chǎn)。

3、20×7年1月1日，甲公司支付600萬元取得乙公司100%的股權(quán)，投資當(dāng)時乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價值為500萬元，商譽100萬元。20×7年1月1日至20×8年12月31日，乙公司的凈資產(chǎn)增加了75萬元，其中按購買日公允價值計算實現(xiàn)的凈利潤50萬元，持有可供出售金融資產(chǎn)的公允價值升值25萬元。20×9年1月8日，甲公司轉(zhuǎn)讓乙公司60%的股權(quán)，收取現(xiàn)金480萬元存入銀行，轉(zhuǎn)讓后甲公司對乙公司的持股比例為40%，能夠?qū)ζ涫┘又卮笥绊憽?0×9年1月8日，即甲公司喪失對乙公司的控制權(quán)日，乙公司剩余40%股權(quán)的公允價值為320萬元。假定甲、乙公司提取盈余公積的比例均為10%。假定乙公司未分配現(xiàn)金股利，并不考慮其他因素。經(jīng)調(diào)整后，甲公司在個別財務(wù)報表中，剩余股權(quán)的賬面價值為（）萬元。【選擇題】

A.150

B.270

C.480

D.320

E.500

正確答案:B

答案解析:選項B正確：甲公司個別財務(wù)報表的處理：（1）確認(rèn)部分股權(quán)處置收益借：銀行存款                                           4 800000   貸：長期股權(quán)投資                                        3 600000(6 000 000×60%)        投資收益                                                 1 200000（2）對剩余股權(quán)改按權(quán)益法核算借：長期股權(quán)投資                                        300 000    貸：盈余公積                                             20 000(500 000×40%×10%)           利潤分配                                             180000(500 000×40%×90%)          其他綜合收益                                        100 000(250 000×40%)經(jīng)上述調(diào)整后，在個別財務(wù)報表中，剩余股權(quán)的賬面價值為270 (600×40%+30)萬元。

4、某證券投資咨詢機構(gòu)從事上市公司并購重組財務(wù)顧問業(yè)務(wù)，其控股股東、實際控制人在公司申請從事上市公司并購重組財務(wù)顧問業(yè)務(wù)資格前_____年未發(fā)生變化，信譽良好且最近_____年無重大違法違規(guī)記錄。（)【選擇題】

A.1 、 3

B.1 、 4

C.3 、 3

D.3 、 4

正確答案:A

答案解析:參見《財務(wù)顧問管理辦法》第七條規(guī)定。證券投資咨詢機構(gòu)從事上市公司并購重組財務(wù)顧問業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)具備下列條件：（一）已經(jīng)取得中國證監(jiān)會核準(zhǔn)的證券投資咨詢業(yè)務(wù)資格；（二）實繳注冊資本和凈資產(chǎn)不低于人民幣500萬元；（三）具有健全且運行良好的內(nèi)部控制機制和管理制度，嚴(yán)格執(zhí)行風(fēng)險控制和內(nèi)部隔離制度；（四）公司財務(wù)會計信息真實、準(zhǔn)確、完整；（五）控股股東、實際控制人在公司申請從事上市公司并購重組財務(wù)顧問業(yè)務(wù)資格前1年未發(fā)生變化，信譽良好且最近3年無重大違法違規(guī)記錄；（六）具有2年以上從事公司并購重組財務(wù)顧問業(yè)務(wù)活動的執(zhí)業(yè)經(jīng)歷，且最近2年每年財務(wù)顧問業(yè)務(wù)收入不低于100萬元；（七）有證券從業(yè)資格的人員不少于20人，其中，具有從事證券業(yè)務(wù)經(jīng)驗3年以上的人員不少于10人，財務(wù)顧問主辦人不少于5人；（八）中國證監(jiān)會規(guī)定的其他條件。

5、2015年12月10日，甲公司因合同違約而涉及一樁訴訟案件。根據(jù)甲公司的法律顧問判斷，最終的判決很可能對甲公司不利。2015年12月31日，甲公司尚未接到法院的判決， 因訴訟需承擔(dān)的賠償?shù)慕痤~也無法準(zhǔn)確地確定。不過，據(jù)專業(yè)人士估計，賠償金額可能在 90萬元至100萬元之間（含甲公司將承擔(dān)的訴訟費2萬元），且該范圍內(nèi)支付各種賠償金額的可能性相同。根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第13號——或有事項》準(zhǔn)則的規(guī)定，甲公司應(yīng)在 2015年利潤表中確認(rèn)的營業(yè)外支出金額為（）萬元?！具x擇題】

A.93

B.95

C.90

D.88

正確答案:A

答案解析:或有事項的計量主要涉及兩個問題， 一是最佳估計數(shù)的確定；二是預(yù)期可獲得補償?shù)奶幚?。本題中雖然尚未接到法院的判決，但是未來的判決很可能對甲公司不利，所以應(yīng)確認(rèn)預(yù)計負(fù)債，金額為（90 + 100)/2 =95(萬元），其中甲公司將承擔(dān)訴訟費用2萬元，應(yīng)計入管理費用，差額計入營業(yè)外支出。分錄如下：借：管理費用—訴訟費                          20000       營業(yè)外支出                                       930000      貸：預(yù)計負(fù)債一未決訴訟                     950 000

6、發(fā)行人應(yīng)在招股說明書中披露下列對其成本有重大影響的信息，包括（）。Ⅰ.披露報告期各期發(fā)行人營業(yè)成本增減變化情況及原因Ⅱ.報告期各期發(fā)行人對主要供應(yīng)商的采購金額Ⅲ.報告期各期發(fā)行人存貨的主要構(gòu)成及變化情況Ⅳ.報告期各期發(fā)行人對主要供應(yīng)商的占比及變化情況【組合型選擇題】

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

正確答案:C

答案解析:選項C正確：發(fā)行人應(yīng)在招股說明書中披露下列對其成本有重大影響的信息，包括但不限于：（1）結(jié)合報告期各期營業(yè)成本的主要構(gòu)成情況，主要原材料和能源的采購數(shù)量及采購價格等，披露報告期各期發(fā)行人營業(yè)成本增減變化情況及原因；（Ⅰ項正確）（2）報告期各期發(fā)行人對主要供應(yīng)商的采購金額、占比及變化情況，對主要供應(yīng)商中新增供應(yīng)商的采購金額及占比情況；（Ⅱ、Ⅳ項正確）（3）報告期各期發(fā)行人存貨的主要構(gòu)成及變化情況（Ⅲ項正確）。

7、重大資產(chǎn)重組涉及發(fā)行股份的，以資產(chǎn)認(rèn)購而取得的公眾公司股份，在下列哪些情況下不能轉(zhuǎn)讓？ ( ) I.特定對象以資產(chǎn)認(rèn)購而取得的公眾公司股份，自股份發(fā)行結(jié)束之日起6個月 II.特定對象為公眾公司控股股東、實際控制人或者其控制的關(guān)聯(lián)人，自股份發(fā)行結(jié)束之日起12個月內(nèi) III.特定對象通過認(rèn)購本次發(fā)行的股份取得公眾公司的實際控制權(quán)，自股份發(fā)行結(jié)束之日起12個月內(nèi)IV.特定對象取得本次發(fā)行的股份時，對其用于認(rèn)購股份的資產(chǎn)持續(xù)擁有權(quán)益的時間不足6個月，自股份發(fā)行結(jié)束之日起12個月內(nèi)V.特定對象取得本次發(fā)行的股份時，對其用于認(rèn)購股份的資產(chǎn)持續(xù)擁有權(quán)益的時間不足12個月，自股份發(fā)行結(jié)束之日起12個月內(nèi)【組合型選擇題】

A.I、II、III、IV

B.I、III、IV、V

C.II、III、IV、V

D.I、II、III、V

正確答案:D

答案解析:根據(jù)《非上市公眾公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》第二十六條，本次重大資產(chǎn)重組涉及發(fā)行股份的，特定對象以資產(chǎn)認(rèn)購而取得的公眾公司股份，自股份發(fā)行結(jié)束之日起6個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓，屬于下列情形之一的，12個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓：（一）特定對象為公眾公司控股股東、實際控制人或者其控制的關(guān)聯(lián)人；（二）特定對象通過認(rèn)購本次發(fā)行的股份取得公眾公司的實際控制權(quán)；（三）特定對象取得本次發(fā)行的股份時，對其用于認(rèn)購股份的資產(chǎn)持續(xù)擁有權(quán)益的時間不足12個月。

8、以下屬于證券交易的內(nèi)幕信息知情人的有（）。Ⅰ.發(fā)行人的董事、監(jiān)事、高級管理人員Ⅱ.發(fā)行人控股的公司及其董、監(jiān)、高Ⅲ.公司的實際控制人及其董、監(jiān)、高Ⅳ.持有公司5%以上股份的股東【組合型選擇題】

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

正確答案:D

答案解析:選項D正確：根據(jù)最新《證券法》（2020）第51條.證券交易內(nèi)幕信息的知情人包括： （1）發(fā)行人及其董事、監(jiān)事、高級管理人員； （Ⅰ正確）（2）持有公司百分之五以上股份的股東及其董事、監(jiān)事、高級管理人員，公司的實際控制人及其董事、監(jiān)事、高級管理人員；（Ⅲ、Ⅳ正確） （3）發(fā)行人控股或者實際控制的公司及其董事、監(jiān)事、高級管理人員；（Ⅱ正確） （4）由于所任公司職務(wù)或者因與公司業(yè)務(wù)往來可以獲取公司有關(guān)內(nèi)幕信息的人員； （5）上市公司收購人或者重大資產(chǎn)交易方及其控股股東、實際控制人、董事、監(jiān)事和高級管理人員； （6）因職務(wù)、工作可以獲取內(nèi)幕信息的證券交易場所、證券公司、證券登記結(jié)算機構(gòu)、證券服務(wù)機構(gòu)的有關(guān)人員； （7）因職責(zé)、工作可以獲取內(nèi)幕信息的證券監(jiān)督管理機構(gòu)工作人員； （8）因法定職責(zé)對證券的發(fā)行、交易或者對上市公司及其收購、重大資產(chǎn)交易進(jìn)行管理可以獲取內(nèi)幕信息的有關(guān)主管部門、監(jiān)管機構(gòu)的工作人員； （9）國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)規(guī)定的可以獲取內(nèi)幕信息的其他人員。

9、公司應(yīng)當(dāng)與發(fā)行對象簽訂包含（ ）的認(rèn)購協(xié)議?！具x擇題】

A.仲裁條款

B.責(zé)任劃分條款

C.公司擔(dān)保條款

D.風(fēng)險揭示條款

正確答案:D

答案解析:根據(jù)《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》第四十條，公司應(yīng)當(dāng)對發(fā)行對象的身份進(jìn)行確認(rèn)，有充分理由確信發(fā)行對象符合本辦法和公司的相關(guān)規(guī)定。公司應(yīng)當(dāng)與發(fā)行對象簽訂包含風(fēng)險揭示條款的認(rèn)購協(xié)議。

10、相對于一般董事，上市公司的獨立董事還享有一些特別職權(quán)，下列各項不屬于獨立董事的特別職權(quán)的有（ ）?！具x擇題】

A.向董事會提議聘用或解聘會計師事務(wù)所

B.向董事會提請召開臨時股東大會

C.獨立聘請外部審計機構(gòu)和咨詢機構(gòu)

D.向董事會或股東大會提議聘任或解聘高級管理人員

E.可以在股東大會召開前公開向股東征集投票權(quán)。 

正確答案:D

答案解析:《關(guān)于在上市公司建立獨立董事制度的指導(dǎo)意見》規(guī)定，為了充分發(fā)揮獨立董事的作用，獨立董事除應(yīng)當(dāng)具有《公司法》和其他相關(guān)法律、法規(guī)賦予董事的職權(quán)外，上市公司還應(yīng)當(dāng)賦予獨立董事下列特別職權(quán)：①重大關(guān)聯(lián)交易應(yīng)由獨立董事認(rèn)可后，提交董事會討論，獨立董事作出判斷前，可以聘請中介機構(gòu)出具獨立財務(wù)顧問報告，作為其判斷的依據(jù)，②向董事會提議聘用或解聘會計師事務(wù)所，③向董事會提請召開臨時股東大會，④提議召開董事會；⑤獨立聘請外部審計機構(gòu)和咨詢機構(gòu)；⑥可以在股東大會召開前公開向股東征集投票權(quán)。